在薄薄一張發(fā)票背后，牽動著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金安全與商業(yè)信譽(yù)三重防線。某零售企業(yè)曾因員工虛開發(fā)票被稅務(wù)稽查，不僅補(bǔ)繳千萬稅款，更被列入稅收違法黑名單，導(dǎo)致融資受阻——這正是發(fā)票管理失控的典型代價(jià)。《公司發(fā)票管理制度》實(shí)質(zhì)上是企業(yè)財(cái)稅健康的監(jiān)測儀，既要規(guī)范票據(jù)流轉(zhuǎn)，又要防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

法律工作者審核此類制度需把握三個(gè)關(guān)鍵維度：首先是全流程閉環(huán)，從領(lǐng)用到核銷建立完整軌跡；其次是風(fēng)險(xiǎn)閾值，對異常發(fā)票設(shè)置自動預(yù)警機(jī)制；最后是權(quán)責(zé)對等，明確開票人、審批人、保管人的法律責(zé)任。某跨境電商在稅務(wù)稽查前，法務(wù)團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)的"發(fā)票三級復(fù)核制度"及時(shí)發(fā)現(xiàn)代理商的違規(guī)開票行為，避免了重大行政處罰。

掌握發(fā)票管理制度設(shè)計(jì)能力已成為法務(wù)人員的增值項(xiàng)，這項(xiàng)技能要求兼具稅法專業(yè)判斷、內(nèi)控設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)和商業(yè)敏感度。對企業(yè)而言，一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌l(fā)票制度不僅是財(cái)稅合規(guī)的基礎(chǔ)，更是商業(yè)信譽(yù)的保障，能降低50%以上的涉稅爭議風(fēng)險(xiǎn)，在商業(yè)合作中成為可靠的資質(zhì)背書。

公司名稱：________________________

生效日期：________年______月______日

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司發(fā)票管理，確保發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司及其各部門、分支機(jī)構(gòu)在發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、核銷等各環(huán)節(jié)的管理。

第三條 發(fā)票管理應(yīng)遵循合法合規(guī)、專人負(fù)責(zé)、嚴(yán)格控制、實(shí)時(shí)監(jiān)督的原則。

第二章 發(fā)票的領(lǐng)用與保管

第四條 發(fā)票領(lǐng)用

公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用工作；

領(lǐng)用發(fā)票需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并填寫《發(fā)票領(lǐng)用登記表》；

財(cái)務(wù)部在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對發(fā)票種類、數(shù)量及發(fā)票代碼、號碼是否準(zhǔn)確無誤。

第五條 發(fā)票保管

公司應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，確保發(fā)票存放安全；

財(cái)務(wù)部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票保管人對發(fā)票的安全負(fù)責(zé)；

未使用的發(fā)票應(yīng)按種類、號碼順序存放，并建立發(fā)票臺賬。

第三章 發(fā)票的開具

第六條 發(fā)票開具原則

依法開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票；

發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，符合交易實(shí)際；

嚴(yán)禁開具與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。

第七條 發(fā)票開具流程

經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)合同或訂單填寫《發(fā)票開具申請表》；

財(cái)務(wù)部審核申請表及相關(guān)附件，核實(shí)交易真實(shí)性；

經(jīng)批準(zhǔn)后，由指定開票人員在稅控系統(tǒng)中開具發(fā)票；

開具發(fā)票后，將發(fā)票聯(lián)及相關(guān)附件歸檔保存。

第八條 發(fā)票開具注意事項(xiàng)

開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對購方企業(yè)名稱、稅號、地址、開戶行等信息；

發(fā)票金額、稅率及稅額應(yīng)準(zhǔn)確無誤；

作廢或紅字發(fā)票的處理需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。

第四章 發(fā)票的核銷與報(bào)銷

第九條 發(fā)票核銷

公司定期對發(fā)票的開具及使用情況進(jìn)行核對；

已開具但未使用的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)核銷并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十條 發(fā)票報(bào)銷管理

員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供符合稅務(wù)規(guī)定的合法發(fā)票；

財(cái)務(wù)部核查報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性、合法性及內(nèi)容完整性；

發(fā)票信息需與報(bào)銷事項(xiàng)一致，發(fā)票不符或不合法的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第五章 發(fā)票的銷毀與稅務(wù)稽查應(yīng)對

第十一條 發(fā)票銷毀

作廢、過期及使用完畢的發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)部集中保管；

財(cái)務(wù)部在報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序銷毀發(fā)票，并填寫《發(fā)票銷毀記錄表》。

第十二條 稅務(wù)稽查應(yīng)對

財(cái)務(wù)部應(yīng)妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，以備稅務(wù)稽查；

接到稅務(wù)稽查通知后，財(cái)務(wù)部應(yīng)積極配合并提供相關(guān)資料；

稽查結(jié)束后，對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改并提交整改報(bào)告。

第六章 責(zé)任與處罰

第十三條 任何員工不得虛開發(fā)票、違規(guī)使用發(fā)票或利用發(fā)票進(jìn)行不當(dāng)交易。

第十四條 違反本制度規(guī)定導(dǎo)致公司發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，公司將根據(jù)情節(jié)輕重對責(zé)任人進(jìn)行處分，包括但不限于：警告、罰款、解除勞動合同；如涉嫌違法犯罪，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附則

第十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十六條 本制度自發(fā)布之日起生效，原發(fā)票管理制度同時(shí)廢止。

公司名稱（蓋章）：________________________

總經(jīng)理簽名：________________________

日期：________年______月______日

盡管有示范模版，在開始撰寫一份具體的《公司發(fā)票管理制度》時(shí)，仍應(yīng)注意以下寫作要點(diǎn)：

一、規(guī)則概述

文書框架：該文書由七章構(gòu)成，分別為總則、發(fā)票的領(lǐng)用與保管、發(fā)票的開具、發(fā)票的核銷與報(bào)銷、發(fā)票的銷毀與稅務(wù)稽查應(yīng)對、責(zé)任與處罰及附則，涵蓋發(fā)票管理的全流程。

文書用途：用于規(guī)范公司發(fā)票管理，確保發(fā)票管理合法合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

常見風(fēng)險(xiǎn)和問題：虛開發(fā)票、發(fā)票丟失、發(fā)票信息填寫錯(cuò)誤、稅務(wù)稽查準(zhǔn)備不充分。

重點(diǎn)附件：

《發(fā)票領(lǐng)用登記表》

《發(fā)票開具申請表》

《發(fā)票臺賬》

《發(fā)票銷毀記錄表》

寫作和審查基本原則：

合法合規(guī)：確保所有條款符合最新的法律法規(guī)要求。

邏輯嚴(yán)密：條款內(nèi)容邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，避免重復(fù)或矛盾表述。

附件支持：確保制度內(nèi)容有對應(yīng)附件支撐，避免附件內(nèi)容缺失或不完整。

二、規(guī)則分述

第一章 總則

寫作內(nèi)容要點(diǎn)：明確制度的適用范圍、制定依據(jù)和基本原則。

應(yīng)當(dāng)審核的附件：無附件。

審查重點(diǎn)：法律依據(jù)是否準(zhǔn)確，基本原則是否覆蓋全面。

第二章 發(fā)票的領(lǐng)用與保管

寫作內(nèi)容要點(diǎn)：詳細(xì)規(guī)定發(fā)票領(lǐng)用與保管的流程、人員職責(zé)及安全措施。

應(yīng)當(dāng)審核的附件：

《發(fā)票領(lǐng)用登記表》

《發(fā)票臺賬》

審查重點(diǎn)：

登記表信息是否包括發(fā)票種類、數(shù)量、發(fā)票代碼等詳細(xì)內(nèi)容。

發(fā)票臺賬是否能實(shí)現(xiàn)對未使用發(fā)票的分類管理。

示范寫法：

“公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)用，登記表應(yīng)注明發(fā)票種類、數(shù)量及領(lǐng)用人簽名?！?/span>

第三章 發(fā)票的開具

寫作內(nèi)容要點(diǎn)：明確發(fā)票開具原則、流程及注意事項(xiàng)。

應(yīng)當(dāng)審核的附件：

《發(fā)票開具申請表》

審查重點(diǎn)：

申請表是否包括交易合同或訂單的詳細(xì)信息。

發(fā)票金額和稅率計(jì)算是否準(zhǔn)確。

示范寫法：

“開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需核對購方企業(yè)的名稱、稅號、地址及開戶行信息?！?/span>

第四章 發(fā)票的核銷與報(bào)銷

寫作內(nèi)容要點(diǎn)：規(guī)定發(fā)票核銷及報(bào)銷審核流程。

應(yīng)當(dāng)審核的附件：無固定附件，但應(yīng)關(guān)注報(bào)銷票據(jù)的合法性。

審查重點(diǎn)：

核銷是否按規(guī)定及時(shí)完成。

報(bào)銷票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)是否一致。

示范寫法：

“財(cái)務(wù)部應(yīng)對報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性、合法性及與報(bào)銷事項(xiàng)的一致性進(jìn)行審核?！?/span>

第五章 發(fā)票的銷毀與稅務(wù)稽查應(yīng)對

寫作內(nèi)容要點(diǎn)：明確發(fā)票銷毀的流程及應(yīng)對稅務(wù)稽查的準(zhǔn)備工作。

應(yīng)當(dāng)審核的附件：

《發(fā)票銷毀記錄表》

審查重點(diǎn)：

銷毀程序是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。

稽查資料是否完整且可追溯。

示范寫法：

“作廢或過期發(fā)票需集中保管，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀，并填寫記錄表存檔?！?/span>

第六章 責(zé)任與處罰

寫作內(nèi)容要點(diǎn)：列明違規(guī)行為及相應(yīng)處罰措施。

應(yīng)當(dāng)審核的附件：無附件。

審查重點(diǎn)：處罰措施是否具備可執(zhí)行性及與相關(guān)法律一致。

示范寫法：

“違反本制度導(dǎo)致公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，將依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度給予警告、罰款或解除勞動合同的處罰?！?/span>

第七章 附則

寫作內(nèi)容要點(diǎn)：制度解釋及生效條款。

應(yīng)當(dāng)審核的附件：無附件。

審查重點(diǎn)：確保解釋權(quán)歸屬和生效條款明確。

示范寫法：

“本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起生效?！?/span>

以上是寫好一份《公司發(fā)票管理制度》的關(guān)鍵要點(diǎn)，建議收藏此文，助您高效完成。關(guān)注公眾號“熊貓法律星球”或“高云合同”，可以搜索到更多法律實(shí)務(wù)范本，解決您的多方需求。