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1. 什么是稅收管理？稅收管理的目標(biāo)是什么？其必要性表現(xiàn)在哪些方面？ 稅收管理是國(guó)家及其稅務(wù)機(jī)關(guān)，依據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和稅收分配特點(diǎn)，對(duì)稅收分配全過(guò)程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證稅收職能得以實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)。 目標(biāo)：保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)（財(cái)政收入、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、監(jiān)督管理） 必要性：（1）是實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的客觀需要； （2）是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求； （3）是協(xié)調(diào)稅收分配過(guò)程中各方面利益關(guān)系的客觀需要。 2. 試述稅收管理現(xiàn)代化的含義和意義。 稅收管理現(xiàn)代化是指將現(xiàn)代管理思想、管理原則以及現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)成果綜合運(yùn)用于稅收管理各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效管理的過(guò)程及結(jié)果。包括稅收管理思想、組織、人員、方法、手段的現(xiàn)代化。 意義：（1）有利于提高稅收管理決策水平； （2）有利于提高稅收管理效率； （3）有利于建立現(xiàn)代稅收管理的科學(xué)體系。 3. 什么是稅收管理體系？它有哪些組成部分？ 稅收管理體系是由相對(duì)獨(dú)立、相互制約的稅收管理各要素相互結(jié)合而形成的整體系統(tǒng)。是用系統(tǒng)的觀點(diǎn)和運(yùn)動(dòng)的觀點(diǎn)來(lái)認(rèn)識(shí)稅收管理活動(dòng)，是一種客觀存在的稅收管理運(yùn)行機(jī)制。 構(gòu)成：稅收管理機(jī)構(gòu)體系（縱向和橫向）、稅收管理職責(zé)制度體系（管理體制和管轄權(quán)）、稅收政策制度管理體系（決策、組織實(shí)施和監(jiān)控反映）、稅收征收管理體系（組織、操作依據(jù)、方式和監(jiān)控）和稅收計(jì)會(huì)管理體系（計(jì)劃和會(huì)統(tǒng)票）。 4. 我國(guó)應(yīng)該如何建立科學(xué)的稅收管理體系？ 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：要素是否優(yōu)化（提高質(zhì)量）；要素是否實(shí)現(xiàn)了最佳組合（優(yōu)化要素配置）。 途徑：（1）加強(qiáng)稅收法制建設(shè) （2）調(diào)整稅收管理機(jī)構(gòu) （3）建立與分稅制相適應(yīng)的稅收管理體制 （4）加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè) （5）加快管理技術(shù)現(xiàn)代化 5. 什么是稅收管理體制？我國(guó)現(xiàn)行的稅收管理體制是什么？ 稅收管理體制是以劃分中央與地方稅收管理權(quán)限為中心內(nèi)容的縱向制度（不包含具體執(zhí)法權(quán)）。 意義：（1）是各級(jí)主體行使權(quán)力的行為規(guī)范 （2）是稅收政策制度管理體系的重要條件 （3）是提高稅收管理整體系統(tǒng)效率的重要保證 我國(guó)現(xiàn)行的分稅管理體制是一種以稅種收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限的稅收管理體制，有利于權(quán)責(zé)利相結(jié)合、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理相結(jié)合，充分調(diào)動(dòng)中央和地方的積極性，實(shí)現(xiàn)理順?lè)峙潢P(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，保證國(guó)家財(cái)政收入，提高稅收管理效率。 6. 什么是稅收征管體系？有哪些特點(diǎn)？ 稅收征管體系是稅收征管各要素相互結(jié)合而形成的整體系統(tǒng)，是稅收管理體系的重要組成部分，是稅收征管操作運(yùn)行機(jī)制，維護(hù)、保障、促進(jìn)稅收分配正常進(jìn)行。 特點(diǎn)：（1）征管要素的主體性 機(jī)構(gòu)、人員 （決定） （2）中心性 法規(guī)、制度、規(guī)程 （核心） （3）技術(shù)性 方法、手段 （關(guān)鍵） （4）完善性 監(jiān)控 （維護(hù)） 由（1）運(yùn)用（3），依據(jù)（2），輔以（4）。 注意：稅收征管體系的特殊規(guī)范形式稱為稅收征管模式；改革初期我國(guó)稅收征管改革主要是方式改革。 7. 試述稅收管理的基本原則。 （1）有效管理 是根本改變我國(guó)稅收管理中忽視管理效益狀況的迫切要求；有利于克服管理中的盲目性和被動(dòng)型，提高科學(xué)性和能動(dòng)性。 （2）依法治稅 是貫徹黨和國(guó)家各項(xiàng)稅收政策的重要保證，是保障國(guó)家財(cái)政收入；維護(hù)納稅人合法權(quán)益，建立社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序的客觀要求。 （3）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 為了維護(hù)稅法的統(tǒng)一、嚴(yán)肅性，必須堅(jiān)持中央對(duì)稅收工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；為了調(diào)動(dòng)地方政府因地制宜管理稅收的積極性，實(shí)現(xiàn)資源有效配置，必須實(shí)行稅收分級(jí)管理。 （4）專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合 動(dòng)員組織人民群眾參加稅收管理是社會(huì)主義制度的客觀要求，也是黨的群眾路線的具體運(yùn)用；稅收分配涉及納稅人的根本、具體利益，關(guān)心和參加稅收管理是人民群眾的迫切愿望和要求；有利于調(diào)動(dòng)人民群眾護(hù)稅協(xié)稅的愛(ài)國(guó)積極性，為專業(yè)管理奠定廣泛堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)；新稅制的建立和納稅人的客觀狀況要求也必須發(fā)動(dòng)群眾配合管理。 8. 什么是稅務(wù)登記？有何意義？ 稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括開(kāi)業(yè)、轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設(shè)、合并、經(jīng)營(yíng)、遷移以及歇業(yè)、停業(yè)、破產(chǎn)等進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。 意義：（1）有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源，以便制定稅收計(jì)劃，配置征管力量，組織征收活動(dòng)； （2）有利于增強(qiáng)納稅人稅收法制觀念和納稅意識(shí)，自覺(jué)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，維護(hù)自身合法權(quán)益。 9. 納稅人憑借稅務(wù)登記證件可以辦理或申請(qǐng)哪些業(yè)務(wù)？ 稅務(wù)登記證件是納稅人履行了法定稅務(wù)登記手續(xù)的證明文件，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)給符合法定條件的納稅人，允許其從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的許可證，同時(shí)也是一種權(quán)利證書(shū)，納稅人憑借其可辦理或申請(qǐng)以下業(yè)務(wù)： （1）減、免、退稅 （2）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 （3）辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 （4）辦理其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng) 注意：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位持有的是稅務(wù)登記證及副本，其他單位則持有注冊(cè)稅務(wù)登記證及副本。 10. 如何界定增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人？ 滿足以下條件的為增值稅一般納稅人： （1）貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，銷售額大于100萬(wàn) （2）貨物批發(fā)、零售的，銷售額大于180萬(wàn) （3）未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全、稅務(wù)資料準(zhǔn)確的 一般納稅人需在稅務(wù)登記時(shí)同時(shí)辦理認(rèn)定登記，審核后在稅務(wù)登記證副本上加蓋戳記。 11. 試述稅收賬簿及憑證管理制度的意義和要求。 意義：（1）是反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)成果的重要資料，也是計(jì)稅的原始依據(jù)； （2）是稅收征管的基礎(chǔ)工作，有利于建立正常的納稅秩序。 賬簿管理要求：（1）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)建賬 （2）可聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為建賬 （3）扣繳義務(wù)人在義務(wù)發(fā)生日起10日內(nèi)建賬 （4）計(jì)算機(jī)記錄可視為賬簿 使用注意：扉頁(yè)記載詳細(xì)，紅筆使用限制，保存10年以上。 會(huì)計(jì)報(bào)表管理要求：數(shù)字真實(shí)、完整填列、編報(bào)及時(shí)、中文人民幣。 12. 什么是納稅申報(bào)制度？有何意義？ 納稅申報(bào)制度是納稅人依據(jù)稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)納稅項(xiàng)目以及應(yīng)納稅款的一項(xiàng)征管制度。 分類：“三自納稅”（自行計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫(xiě)繳款書(shū)、繳庫(kù)），其他納稅人（申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、填寫(xiě)繳款書(shū)或完稅證），延期申報(bào)（應(yīng)先預(yù)繳稅款） 方式：自行申報(bào)或委托（代理）申報(bào)，有上門(mén)、郵寄、電子申報(bào)等形式 意義：（1）有利于加強(qiáng)納稅人的納稅觀念，促進(jìn)其正確辦理納稅手續(xù)，提高納稅自覺(jué)性； （2）為稅務(wù)機(jī)關(guān)審定納稅人應(yīng)納稅款，掌握應(yīng)征數(shù)，辦理稅款征收業(yè)務(wù)提供重要證據(jù)。 13. 什么是納稅資料檔案管理制度？有何意義和要求？ 納稅資料檔案管理制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)分類保存的有關(guān)納稅人納稅情況的原始資料和加工整理資料。其核心是分類管理，即分戶檔案（征管手冊(cè)、征管資料袋、征管情況一覽表）和綜合檔案（資料積累登記簿、戶管資料匯總編冊(cè)、統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)告資料）。 意義：（1）為稅收征管提供全面系統(tǒng)的第一手資料，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收征管人員掌握納稅人基本情況，指導(dǎo)征管工作； （2）是基層稅務(wù)征管的基礎(chǔ)工作，有利于加強(qiáng)規(guī)范化管理。 要求：內(nèi)容全面系統(tǒng)，積累整理及時(shí)，保管嚴(yán)格安全，服務(wù)征管工作。 14. 列舉至少五種稅款征收辦法。 稅款征收辦法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)納的工商各稅，從計(jì)算核定到征收入庫(kù)所采取的具體征稅辦法。（《中國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第31條》規(guī)定） （1）“三自”納稅 （2）查賬征收（自報(bào)核繳、查賬計(jì)征） （3）查定征收 （4）查驗(yàn)征收（就地或設(shè)立檢查站查驗(yàn)） （5）定期定額征收（雙定征收） （6）代收代繳 （7）代扣代繳 （8）委托代征 （9）海關(guān)代征 注：入庫(kù)方式有直接繳庫(kù)、匯總繳庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的稅款劃解等。 15. 什么是稅收保全措施？有哪些前置程序？ 稅收保全措施是為了防止納稅人以轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅貨物、財(cái)產(chǎn)或收入來(lái)逃避納稅義務(wù)，在納稅期滿采取的防范措施。包括書(shū)面通知銀行機(jī)構(gòu)暫停支付部分存款和扣押、查封部分商品、貨物等財(cái)產(chǎn)的方式。 前置程序：（1）責(zé)令限期繳納稅款（不一定要有充分證據(jù)，以防錯(cuò)過(guò)時(shí)機(jī)） （2）要求提供納稅擔(dān)保（非國(guó)家機(jī)關(guān)的納稅擔(dān)保人或非抵押的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保） （3）需由縣級(jí)以上的稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，個(gè)人不得擅自采取措施 16. 試述稅務(wù)代理的原則和意義。 稅務(wù)代理指稅務(wù)代理人在規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總和?？蔀閷I(yè)技術(shù)人員（注冊(cè)稅務(wù)師）或代理機(jī)構(gòu)（稅務(wù)師事務(wù)所或其他機(jī)構(gòu)，均需有5名以上注冊(cè)稅務(wù)師）。 原則：自愿、公正、嚴(yán)格管理 意義：（1）有利于堅(jiān)持依法治稅，維護(hù)國(guó)家和納稅人權(quán)益； （2）有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制； （3）有利于轉(zhuǎn)變稅務(wù)機(jī)關(guān)職能，提高稅收征管效率。 17. 稅收管理中的發(fā)票管理有何意義？ 發(fā)票是單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、取得的收付款憑證，是一種經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)、會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法律責(zé)任書(shū)。 意義：（1）加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律； （2）有效控制稅源，強(qiáng)化稅收征管； （3）保障合法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序； （4）促進(jìn)廉政建設(shè)，糾正社會(huì)不正之風(fēng)。 18. 普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票有何區(qū)別？ 普通發(fā)票適用于提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為（即除去加工、修理、修配以外），或者是一般納稅人開(kāi)具給消費(fèi)者、小規(guī)模納稅人以及免稅、無(wú)償贈(zèng)送等情況。它僅為商事憑證，不開(kāi)具稅款，一式三聯(lián)（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）。由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定印刷企業(yè)印制或者審批用票單位自印（發(fā)票準(zhǔn)印證），禁止在境外印刷，并不定期換版。 增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人，它既是納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的商事憑證，也是增值稅完稅憑證，分為一式四聯(lián)（多出稅款抵扣聯(lián)）。由國(guó)家稅務(wù)總局委托中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司統(tǒng)一印制，領(lǐng)購(gòu)后需有專人保管、專場(chǎng)存放，折扣聯(lián)需裝訂，定期查驗(yàn)及銷毀。 19. 稅收票證有何特點(diǎn)？分為哪些類別？ 稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人征收稅款或扣繳稅款時(shí)所用的各種專用憑證。 特點(diǎn)：（1）一種無(wú)償收取貨幣資金的憑證（顯著特點(diǎn)） （2）征納雙方會(huì)計(jì)核算的原始憑證 （3）納稅人履行納稅義務(wù)的唯一合法憑證 1994年開(kāi)始，國(guó)家統(tǒng)一了三大類共21種稅收票證樣式： 第一類：稅收繳款書(shū)類 4種 （納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銀行） 第二類：稅收完稅證類 5種 （納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)或代征人） 第三類：納入稅票管理的其他票證類 12種 20. 試述稅務(wù)稽查的意義和方法。 稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)以及稅收征管制度的規(guī)定，對(duì)納稅人或扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的情況進(jìn)行檢查處理的總稱。主要是對(duì)賬務(wù)資料、財(cái)產(chǎn)實(shí)物、存款（需出示“檢查存款賬戶許可證明”）和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及納稅相關(guān)資料進(jìn)行檢查。 意義：（1）有利于正確貫徹稅收政策，維護(hù)稅收法制； （2）有利于堵塞稅收漏洞，保證國(guó)家財(cái)政收入； （3）有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。 方法：查閱法、核對(duì)法（聯(lián)系查法）、順查法、逆查法（倒查法）、全查法、抽查法、比較分析法（只提供線索）、控制計(jì)算法（以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)、以產(chǎn)定耗）。 21. 試述稅務(wù)稽查管轄的原則和意義。 稅務(wù)稽查管轄是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其專門(mén)職能機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)違法案件及其他稽查事項(xiàng)的分工和權(quán)限。分為地域管轄、級(jí)別管轄、職能管轄和指定管轄。 原則：稅收屬地主義管理、分稅征管權(quán)責(zé)、確定效能 意義：（1）有利于防止越權(quán)或重復(fù)稽查； （2）有利于約束不認(rèn)真履職的稽查主體； （3）有利于及時(shí)有效正確處理違法行為； （4）有利于維護(hù)國(guó)家及納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。 22. 試述稅務(wù)稽查的程序。 （1）稽查選案 計(jì)算機(jī)分析、隨機(jī)抽查或根據(jù)信息情報(bào)來(lái)選擇 （2）稽查實(shí)施 準(zhǔn)備（下達(dá)通知、熟悉資料、決定回避與否） 實(shí)施（調(diào)查取證、查賬、賬外調(diào)查、異地協(xié)查、特別調(diào)查） 終結(jié)（立案則填制《稅務(wù)稽查報(bào)告》和《稅務(wù)稽查底稿》，不立案則開(kāi)具《稅務(wù)處理決定書(shū)》） （3）稽查審理 10日內(nèi)審查《稅務(wù)稽查報(bào)告書(shū)》，如未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，則制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》一式兩份； 如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，則提出意見(jiàn)，制作《審理報(bào)告》和《稅務(wù)處理決定書(shū)》。 （4）決定執(zhí)行 直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)或公告送達(dá)（30日視為已送達(dá)） 執(zhí)行分為稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行（稅款和滯納金）或提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行（罰款和沒(méi)收違法所得）。 23. 稅務(wù)機(jī)關(guān)人員負(fù)有哪些稅收法律責(zé)任？ （1）不得作為而為之 勾結(jié)唆使或協(xié)助違法、受賄、私分扣押或查封的財(cái)物 （2）應(yīng)該作為而不為 不征或少征稅款、擅自更改稅收相關(guān)規(guī)定 處分方式分為刑事處分和行政處分（包括行政處罰和紀(jì)律處分）。 24. 稅收計(jì)劃管理有何重要意義？ 稅收計(jì)劃是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化情況，按照現(xiàn)行稅制規(guī)定的計(jì)稅原理，對(duì)一定時(shí)期稅收收入的測(cè)算和規(guī)劃，具有整體性、指令性、與法規(guī)一致性的特點(diǎn)。 稅收計(jì)劃管理則是稅務(wù)機(jī)關(guān)編制與執(zhí)行稅收計(jì)劃，并運(yùn)用其對(duì)稅款的組織入庫(kù)和稅收政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行進(jìn)行指導(dǎo)、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)的活動(dòng)。 意義：（1）實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收入的有效工具； （2）考核稅務(wù)工作質(zhì)量的重要手段。 25. 試述經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和方法。 經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查指借助科學(xué)的方法，廣泛地收集經(jīng)濟(jì)稅源的歷史和現(xiàn)實(shí)的各種數(shù)據(jù)資料，并通過(guò)深入細(xì)致的分析，以掌握經(jīng)濟(jì)稅源現(xiàn)狀、潛力以及發(fā)展趨勢(shì)的活動(dòng)。 目的：（1）掌握稅源狀況和發(fā)展趨勢(shì)，為稅收計(jì)劃編制提供稅源資料，提高管理科學(xué)性； （2）分析經(jīng)濟(jì)政策等對(duì)稅源稅收可能產(chǎn)生的影響，探索規(guī)律，為檢查政策計(jì)劃的貫徹執(zhí)行執(zhí)行和研究改進(jìn)提供依據(jù)。 方法：（1）經(jīng)常性調(diào)查（常規(guī)性、例行性，定期、定點(diǎn)、定內(nèi)容） 建立重點(diǎn)稅源調(diào)查報(bào)告制度（納稅人） 建立經(jīng)常的橫向資料聯(lián)系交流制度（國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他部門(mén)） 建立稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)稅源資料積累制度 （2）專題性調(diào)查（主題鮮明、目的明確、針對(duì)性強(qiáng)） 注意：調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)包括概況、問(wèn)題分析和對(duì)策建議三部分。 26. 稅收計(jì)劃執(zhí)行檢查與分析有何作用？ 稅收計(jì)劃執(zhí)行檢查與分析包括稅收計(jì)劃指標(biāo)分解落實(shí)情況、稅收計(jì)劃的完成情況（重大經(jīng)濟(jì)政策、重點(diǎn)稅源變化和征管質(zhì)量改革對(duì)計(jì)劃完成的影響）和稅收計(jì)劃編制執(zhí)行中的問(wèn)題和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。 作用：（1）進(jìn)一步組織指導(dǎo)稅收征管工作 （2）檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)稅收計(jì)劃的科學(xué)性 （3）及時(shí)反饋稅收經(jīng)濟(jì)信息 27. 稅收會(huì)計(jì)管理有何特點(diǎn)？ 稅收會(huì)計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)核算和控制稅款申報(bào)、征收、解繳入庫(kù)過(guò)程及其成果的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。具備核算職能和監(jiān)督職能，具有守法、監(jiān)督、保障、反映成果、提供信息的作用。 特點(diǎn)：（1）核算對(duì)象的特殊性 （稅收資金的單向直線運(yùn)動(dòng)） （2）會(huì)計(jì)科目、賬簿、憑證的特殊性 （與預(yù)算會(huì)計(jì)科目相適應(yīng)、根據(jù)核算目的設(shè)置、稅票） （3）會(huì)計(jì)核算與統(tǒng)計(jì)核算的相關(guān)性 （應(yīng)統(tǒng)一口徑、相互配合、協(xié)調(diào)進(jìn)行） 28. 稅務(wù)統(tǒng)計(jì)有何重要作用？ 稅務(wù)統(tǒng)計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅收政策和稅收計(jì)劃管理的要求，按照統(tǒng)一的制度和專門(mén)的方法，對(duì)稅額、稅源以及稅收經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象所進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)工作。 特點(diǎn)：（1）廣泛性 （2）綜合反映性 作用：（1）是稅收計(jì)劃管理的基礎(chǔ) （2）為改進(jìn)征管工作，提高征管水平提供客觀依據(jù) （3）為國(guó)家制定財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策及稅制研究提供有價(jià)值的資料 29. 稅務(wù)統(tǒng)計(jì)分析的目的是什么？統(tǒng)計(jì)資料有何運(yùn)用？ 目的：揭示稅收現(xiàn)象的本質(zhì)和規(guī)律性，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決定方針政策提供有價(jià)值的資料。 運(yùn)用：（1）推動(dòng)組織收入工作 （2）檢查稅收政策執(zhí)行情況 （3）組織實(shí)現(xiàn)稅收計(jì)劃管理 （4）研究稅收理論問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題 30. 什么是稅務(wù)行政處罰？有何意義？ 稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有違反稅務(wù)行政管理法律秩序的違法行為，但尚不構(gòu)成犯罪的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，予以行政處罰的一種稅務(wù)行政行為。 種類：責(zé)令限期改正、罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán) 意義：（1）有利于保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)有效實(shí)施行政管理 （2）有利于維護(hù)公共權(quán)益和社會(huì)秩序 （3）有利于保護(hù)公民、法人或其他組織的合法權(quán)益 31. 什么是稅務(wù)行政復(fù)議？有何意義？ 稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人（納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人）不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（復(fù)議機(jī)關(guān)）提出申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為依法做出維持、變更或撤銷等決定的活動(dòng)。與行政訴訟相銜接，是其前置程序或選擇程序。 意義：（1）保護(hù)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益； （2）有利于維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政； （3）有利于及時(shí)解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議行為，減輕法院負(fù)擔(dān)。 32. 什么是稅務(wù)行政訴訟？有何意義？ 稅務(wù)行政訴訟指納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對(duì)具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并做出裁決的司法活動(dòng)。 特點(diǎn)：由人民法院審理并作出裁決，以解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議為前提。 意義：（1）有利于加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍的廉政建設(shè)； （2）有利于保護(hù)納稅人的合法權(quán)益； （3）有利于推動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政； （4）有利于強(qiáng)化稅收法制責(zé)任。 33. 什么是稅務(wù)行政賠償？適用于哪些范圍？ 稅務(wù)行政賠償指稅務(wù)機(jī)關(guān)作為履行國(guó)家賠償義務(wù)的機(jī)關(guān)，對(duì)本機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為給納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成的損害，代表國(guó)家予以賠償?shù)闹贫取?/font> 范圍：（1）侵犯人身權(quán) （2）侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán) （3）不承擔(dān)責(zé)任的情況（工作人員行使與職權(quán)無(wú)關(guān)的行為、納稅人自傷等） 注意：申請(qǐng)時(shí)效為2年。 程序：非訴訟程序（稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部）、訴訟程序（司法程序）和追償制度。 |
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來(lái)自： 茶香飄萬(wàn)里 > 《財(cái)政》
