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談企業(yè)破產(chǎn)案件中職工債權(quán)的認(rèn)定

文/葉菊華、黃元

自《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》（下稱《企業(yè)破產(chǎn)法》）施行以來，職工債權(quán)的認(rèn)定與處理一直是企業(yè)破產(chǎn)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。本所律師依據(jù)法律法規(guī)對(duì)職工債權(quán)的規(guī)定，并結(jié)合以往辦案經(jīng)驗(yàn)，對(duì)非國有企業(yè)職工債權(quán)的認(rèn)定進(jìn)行探討。

職工債權(quán)是指破產(chǎn)企業(yè)職工對(duì)企業(yè)享有債權(quán)的統(tǒng)稱，從債權(quán)的性質(zhì)上分類，可分為對(duì)企業(yè)享有的勞動(dòng)債權(quán)和對(duì)企業(yè)享有的普通債權(quán)。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條以列舉的方式規(guī)定了職工勞動(dòng)債權(quán)的范圍，主要包括：所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金。具體來說：

（一）職工工資的一般規(guī)定

按照《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計(jì)局令第1號(hào)）的規(guī)定，職工工資總額由下列六個(gè)部分組成：計(jì)時(shí)工資；計(jì)件工資；獎(jiǎng)金；津貼和補(bǔ)貼；加班加點(diǎn)工資；特殊情況下支付的工資。同時(shí)《國家統(tǒng)計(jì)局<關(guān)于工資總額組成的規(guī)定>若干具體范圍的解釋》對(duì)獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼的范圍進(jìn)行了列舉。

（二）在企業(yè)長期停工、停產(chǎn)、歇業(yè)期間,應(yīng)發(fā)職工工資及工資待遇的規(guī)定

按照《工資支付暫行規(guī)定》（勞部發(fā)〔1994〕489號(hào)）第十二條和《江西省工資支付規(guī)定》（省政府令第159號(hào)）第二十一條的規(guī)定，未安排勞動(dòng)者工作的，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。另根據(jù)《關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國勞動(dòng)法>若干問題的意見的通知》第58條的規(guī)定，企業(yè)下崗待工人員，由企業(yè)依據(jù)當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定支付其生活費(fèi)，生活費(fèi)可以低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

在一般情況下，職工工資為勞動(dòng)者付出勞動(dòng)后應(yīng)得勞動(dòng)報(bào)酬。在企業(yè)停工、停產(chǎn)、歇業(yè)期間發(fā)放給未安排工作的勞動(dòng)者的生活費(fèi)，雖不是勞動(dòng)所得，但根據(jù)上述規(guī)定發(fā)放的生活費(fèi)應(yīng)視為工資待遇。

（三）職工非因工及因病治療期間的工資待遇

《中華人民共和國勞動(dòng)法》第二十九條規(guī)定，職工因病及非因工負(fù)傷時(shí)，除職工存在工作過失外，企業(yè)不得單方解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系。同時(shí)《企業(yè)職工患病或非因工負(fù)傷醫(yī)療期規(guī)定》（勞部發(fā)〔1994〕479號(hào)）對(duì)職工治療期作出規(guī)定，在醫(yī)療期內(nèi)按照勞動(dòng)部《關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國勞動(dòng)法> 若干問題的意見》第59條規(guī)定發(fā)放病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)，發(fā)放病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)?/span>最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付，但不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80％。

（四）醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用

《工傷保險(xiǎn)條例》（國務(wù)院令第586號(hào)）明確了醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用等，其中解除勞動(dòng)合同時(shí)企業(yè)需支付的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金按《江西省實(shí)施<工傷保險(xiǎn)條例>辦法》（省政府令第204號(hào)）的規(guī)定處理。

根據(jù)《勞動(dòng)法》的規(guī)定，勞動(dòng)者死亡后，其遺屬依法享受遺屬津貼，在江西省內(nèi)遺屬津貼以遺屬生活困難補(bǔ)助的形式體現(xiàn)。

按《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》第六條規(guī)定，因患病或非因工負(fù)傷，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定不能從事所安排工作而解除勞動(dòng)關(guān)系的，除支付補(bǔ)償金外，還另需支付醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。

（五）所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用

按照國務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38號(hào)）規(guī)定，個(gè)人賬戶全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。因此2006年之后繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不存企業(yè)所欠應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的保險(xiǎn)費(fèi)用。

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工補(bǔ)償金

法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付的補(bǔ)償金主要是指與職工解除勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)支付的補(bǔ)償金，但在破產(chǎn)案件中計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償有其特別規(guī)定。

按照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，與破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金基數(shù)按照解除勞動(dòng)關(guān)系前12個(gè)月該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算。

按照《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》（下稱《勞動(dòng)合同法》）第九十七條規(guī)定，在該法施行前按照當(dāng)時(shí)有關(guān)規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，按照?dāng)時(shí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此08年前后的工作年限按照《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》和《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定分段計(jì)算。

企業(yè)破產(chǎn)，計(jì)算2008年1月1日以前的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金時(shí)，支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限是否有最多不超過12個(gè)月限制的問題。按照《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》第五條規(guī)定，經(jīng)勞動(dòng)合同當(dāng)事人協(xié)商一致，由用人單位解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)者在本單位工作年限，每滿一年發(fā)給相當(dāng)于1個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，最多不超過12個(gè)月；但該辦法第九條對(duì)企業(yè)瀕臨破產(chǎn)進(jìn)行法定整頓期間或者生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生嚴(yán)重困難，必須裁減人員的，計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金年限時(shí)沒有最多不超過12個(gè)月的限制。

根據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行分析，企業(yè)破產(chǎn)與職工解除勞動(dòng)關(guān)系是企業(yè)在破產(chǎn)情況下作出的單方行為，而不是雙方協(xié)商的結(jié)果，因此不適用該辦法第五條的規(guī)定；另外結(jié)合該辦法和原《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》的規(guī)定可知，即然在整頓期間（破產(chǎn)的特別程序）解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限不受12個(gè)月的限制，那么因企業(yè)破產(chǎn)解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)也不應(yīng)受12個(gè)月的限制。

（一）不列入工資總額的職工福利費(fèi)用等項(xiàng)目

不列入工資總額的職工福利費(fèi)用等項(xiàng)目主要是有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)、職工福利方面的費(fèi)用和勞動(dòng)保護(hù)的各種支出。如：職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)、集體福利事業(yè)補(bǔ)貼、工會(huì)文教費(fèi)、集體福利費(fèi)、探親路費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼以及洗理費(fèi)等。

（二）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的非正常收入

《破產(chǎn)法司法解釋（二）》第二十四條規(guī)定： 債務(wù)人有企業(yè)破產(chǎn)法第二條第一款規(guī)定的情形時(shí)，債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)獲取的以下收入為非正常收入：（一）績效獎(jiǎng)金；（二）普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入；（三）其他非正常收入。其中第（二）項(xiàng)非正常收入形成的債權(quán)，高出該企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分，可以作為普通破產(chǎn)債權(quán)清償。

（三）法律規(guī)定應(yīng)向勞動(dòng)者支付的賠償金

按照《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付給勞動(dòng)者的賠償金，按普通債權(quán)處理。

（四）法律規(guī)定應(yīng)向勞動(dòng)者支付的兩倍工資

《勞動(dòng)合同法》第八十二條規(guī)定了兩種情形由企業(yè)向勞動(dòng)者支付兩倍工資。從該條文所處章節(jié)來看，支付兩倍工資是法律對(duì)企業(yè)不履行法定義務(wù)的懲罰性規(guī)定，而不是職工通過勞動(dòng)應(yīng)當(dāng)獲得的工資，因此除應(yīng)發(fā)工資外的懲罰性工資按普通債權(quán)處理。

雖然《勞動(dòng)合同法》第四十四條規(guī)定用人單位被依法宣告破產(chǎn)的，勞動(dòng)合同終止，但是根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定，我們傾向以法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)日作為解除勞動(dòng)關(guān)系基準(zhǔn)日。

《企業(yè)破產(chǎn)法》對(duì)于職工集資款問題未作規(guī)定，而最高院《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》（法釋〔2002〕23號(hào)）第五十八條之規(guī)定對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)所欠職工集資款，可以參照勞動(dòng)債權(quán)處理。對(duì)此，我們傾向性認(rèn)為，如因企業(yè)強(qiáng)制攤派，職工對(duì)參與集資沒有自由選擇權(quán)，則應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為勞動(dòng)債權(quán)；如果職工參與集資純屬商業(yè)投資的，則不宜認(rèn)定為勞動(dòng)債權(quán)。

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