1、 問題：私車公用怎么稅前扣除，需要什么材料？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：河南省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2021-6-16

答復(fù)內(nèi)容：納稅人應(yīng)根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行會計核算。如您單位實(shí)際發(fā)生的屬于與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時憑合法有效憑證扣除。如企業(yè)使用員工個人車輛，簽訂了租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除，否則不得稅前扣除。

2、問題：不收租金，車輛的保險費(fèi)和維修費(fèi)可以稅前扣除嗎？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門市稅務(wù)局

答復(fù)時間：2020-12-11

答復(fù)內(nèi)容：上述情況，未簽訂租賃合同且無償使用的，無法判斷具體是個人使用的費(fèi)用支出還是單位使用發(fā)生的費(fèi)用支出，不予稅前扣除。

3、問題：公司業(yè)務(wù)用車不足，私車公用，員工與公司已簽訂租車合同，并代開車輛租金發(fā)票，車輛的維修費(fèi)、保險費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)能否企業(yè)所得稅前扣除？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門市稅務(wù)局

答復(fù)時間：2019-12-30

答復(fù)內(nèi)容：對因租賃而發(fā)生的費(fèi)用支出允許稅前扣除，如租賃費(fèi)、油費(fèi)、停車費(fèi)等。租車期間發(fā)生的保險費(fèi)，即使車輛沒有出租也發(fā)生，不屬于因租賃而發(fā)生的費(fèi)用。

4、問題：稅官，您好，我司年初成立，公司現(xiàn)在沒購車，員工周期性要外出辦事，然后他出去辦事用自己的車，公司每月補(bǔ)助他一定額度油款，請問這樣操作，我司除了要與該員工簽定私車公用的協(xié)議，員工提供相應(yīng)的加油發(fā)票外，還要提供什么資料，另外員工收到這一筆油款補(bǔ)貼是否需要繳個稅，公司補(bǔ)貼給員工的這一筆油款，企業(yè)所得稅匯算清繳能否稅前扣除？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門市稅務(wù)局

答復(fù)時間：2019-07-03

答復(fù)內(nèi)容：對因租賃而發(fā)生的費(fèi)用支出允許稅前扣除，如租賃費(fèi)、油費(fèi)、停車費(fèi)等。若合同約定，汽油費(fèi)屬于車輛租金收入的一部分，該部分收入應(yīng)并入租金收入，按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅。若該部分不屬于租金收入，是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的，由員工先墊付，再報銷的費(fèi)用，則不作為個人應(yīng)稅所得。

5、問題：公司員工出差開自己車，然后根據(jù)公司差旅報銷制度,按里程數(shù)一公里0.7元,憑票報銷油費(fèi)，這個油費(fèi)是否需要代扣個稅,,是否能在企業(yè)所得稅前扣除,(無租車協(xié)議)

答復(fù)機(jī)構(gòu)：安徽省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2021-05-20

答復(fù)內(nèi)容：企業(yè)使用員工個人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

上述情形下，實(shí)報實(shí)銷的油費(fèi)、過路費(fèi)，不征收個人所得稅。

6、問題：在重慶 私車用哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？有相關(guān)文件規(guī)定嗎？需要哪些資料？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：重慶市稅務(wù)局

答復(fù)時間：2020-04-28

答復(fù)內(nèi)容：企業(yè)使用員工個人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

7、問題：請問與單位簽署私車公用協(xié)議后，私車的修理費(fèi)是否能報銷，私車哪些費(fèi)用可以報銷。

答復(fù)機(jī)構(gòu)：江蘇省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2019-04-28

答復(fù)內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/span>

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅若干具體業(yè)務(wù)問題的通知》（蘇國稅發(fā)〔2004〕97號）規(guī)定：“四、關(guān)于“私車公用”費(fèi)用的扣除問題  “私車公用”發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)憑真實(shí)、合理、合法憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除。對應(yīng)由個人承擔(dān)的車輛購置稅、折舊費(fèi)以及保險費(fèi)等不得稅前扣除。”

企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要租入企業(yè)員工的交通運(yùn)輸工具，發(fā)生的租賃費(fèi)及與其相關(guān)的合理的油料費(fèi)、停車費(fèi)、公路收費(fèi)、修理費(fèi)（除保險公司的賠付款）等費(fèi)用，按合同約定憑租賃合同或協(xié)議及合法憑證，準(zhǔn)予在稅前扣除。租入交通工具的保險費(fèi)、車船稅以及按合同約定應(yīng)由出租方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不得在稅前扣除。“私車公用”難以分清個人消費(fèi)和企業(yè)使用的，租賃期間發(fā)生除租賃費(fèi)以外的各項費(fèi)用不得在稅前扣除。

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【晶晶亮讀后感】

總的來說，上述省市的扣除口徑基本是一致的。歸納起來就這么幾句話

1、不簽合同，企業(yè)所得稅前不能扣除費(fèi)用。

2、簽了合同，可以扣除與租賃相關(guān)的合理的費(fèi)用，也就是油費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)等。如何把握合理呢？個人認(rèn)為最好單位有配套的出車記錄來證明。

3、與租賃無關(guān)的費(fèi)用，如保險費(fèi)、車船稅等不能稅前扣除。

4、個人取得租賃費(fèi)應(yīng)該扣繳個人所得稅，實(shí)報實(shí)銷的加油費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)，不征收個人所得稅。