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財(cái)務(wù)每個(gè)月發(fā)工資應(yīng)該是全公司人最開心的，但是發(fā)工資可不簡單，尤其公司人員較多的情況下，出工資表、社保記公積金計(jì)算、做賬會計(jì)分錄、計(jì)提工資、代扣代繳個(gè)稅、代扣代繳社保公積金等工作還是比較繁瑣的 今天整理了一份Excel工資表模板，含社保公積金表，還包含了發(fā)放工資的時(shí)候涉及的7個(gè)做賬會計(jì)分錄，一起來看看吧~ 工資表（含部門匯總） 社保、公積金、根據(jù)下表直接提取對應(yīng)數(shù)值，填入即可 社保和公積金繳納明細(xì)表 工資相關(guān)的會計(jì)分錄 計(jì)提單位應(yīng)發(fā)工資、單位承擔(dān)社保、公積金（當(dāng)月工資、社保、公積金） ① 計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用-工資 9400.00 （計(jì)提單位當(dāng)月應(yīng)發(fā)給管理人員工資） 銷售費(fèi)用-工資 16462.00 （計(jì)提單位當(dāng)月應(yīng)發(fā)給銷售人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 25862.00 （單位總共應(yīng)發(fā)給員工工資（欠）） ② 計(jì)提當(dāng)月社保 借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 1649.96（計(jì)提單位承擔(dān)管理人員社保費(fèi)） 銷售費(fèi)用-社保費(fèi) 1649.96（計(jì)提單位承擔(dān)銷售人員社保費(fèi)） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 3299.92（單位承擔(dān)所有員工的社保費(fèi)） ③ 計(jì)提當(dāng)月住房公積金 借：管理費(fèi)用-公積金 190.00（計(jì)提單位承擔(dān)管理人員公積金） 銷售費(fèi)用-公積金 190.00（計(jì)提單位承擔(dān)銷售人員公積金） 貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 380.00（單位承擔(dān)所有員工的公積金） 單位繳納當(dāng)月社保、公積金（當(dāng)月交當(dāng)月） ④ 繳納社保 借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 3299.92（銷賬，銷掉單位承擔(dān)所有員工的社保費(fèi)） 其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)社保費(fèi) 1131.20（代員工墊付社保費(fèi)） 貸：銀行存款 4431.12（通過銀行交社保） ⑤ 繳納公積金 借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 380.00（銷賬，銷掉單位承擔(dān)所有員工的公積金） 其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)住房公積金 380.00（代員工墊付公積金） 貸：銀行存款 760.00（通過銀行交公積金） ⑥ 發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 25862.00（發(fā)工資時(shí)，銷賬） 貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)社保費(fèi) 1311.20（發(fā)工資時(shí)，扣掉單位墊付的社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）） 其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)住房公積金 380.00（發(fā)工資時(shí)，扣掉單位墊付的社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 168.50（單位代稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣的個(gè)稅，應(yīng)該由單位上交稅務(wù)局） 銀行存款/庫存現(xiàn)金 24002.30（按照扣完社保、公積金和個(gè)稅后的支付） 交個(gè)稅（發(fā)工資次月） ⑦單位代扣代繳個(gè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 168.50（銷賬，銷掉計(jì)提的個(gè)稅） 貸：銀行存款 168.50（單位通過銀行交個(gè)稅） 好了，這份超實(shí)用的工資表、社保公積金計(jì)算表以及會計(jì)分錄展示到這里就結(jié)束了。
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