內師校發(fā)【2019】92號

第一章  總  則

第一條  為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，提升內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（審計署〔2018〕第11號令）以及國家其他有關規(guī)定，結合我校實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱內部審計，是指對學校及所屬單位財政財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學校完善治理、實現(xiàn)目標的活動。

第三條  學校應當建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結果運用和責任追究等。

第四條  內部審計機構和審計人員從事內部審計工作，應當嚴格遵守有關法律法規(guī)、本規(guī)定和內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

第二章  審計機構和人員管理

第五條  審計處是學校內部審計機構，在學校黨委和分管校領導的直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作。

第六條  審計人員應當具備從事審計工作所需的專業(yè)能力。學校應當嚴格內部審計人員錄用標準，支持和保障內部審計機構，通過多種途徑開展繼續(xù)教育和學習培訓，提高內部審計人員的職業(yè)勝任能力。

審計處負責人應當具備審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理等工作背景。

第七條  學校應當根據(jù)工作需要，合理配備內部審計人員，保證審計工作所必須的人員編制。除涉密事項外，可根據(jù)內部審計工作需要向社會購買審計服務。審計處負責對社會審計機構的聘用和管理，社會審計機構對審計結果負經(jīng)濟和法律責任。

第八條  學校應當保障審計處和審計人員依法依規(guī)獨立履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。

第九條  審計處履行內部審計職責或聘用社會機構審計所需經(jīng)費，列入學校預算。

第十條  對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部審計人員，學校應予以表彰。

第三章  審計職責權限和程序

第十一條  審計處按照國家有關規(guī)定和學校的要求，履行下列職責：

    （一）對學校及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；

    （二）對學校及所屬單位財政財務收支進行審計；

    （三）對學校及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；

    （四）對學校及所屬單位的資產(chǎn)管理進行審計；

    （五）對學校及所屬單位經(jīng)營管理和效益情況進行審計；

    （六）對學校及所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計；

    （七）對學校內部管理的處級領導履行經(jīng)濟責任情況進行審計；

    （八）協(xié)助學校主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

    （九）國家有關規(guī)定和學校要求辦理的其他事項。

第十二條  審計處的權限：

    （一）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術文檔；

    （二）參加學校有關會議，召開與審計事項有關的會議；

    （三）參與研究制定有關規(guī)章制度，提出制定內部審計規(guī)章制度的建議；

    （四）檢查有關財政財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

    （五）檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

    （六）就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料；

    （七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向分管校領導報告，經(jīng)同意做出臨時制止決定；

    （八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)批準，有權予以暫時封存；

    （九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；

    （十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；

    （十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可向學校黨委提出表彰建議。

第十三條  學校黨委和分管校領導應當定期聽取內部審計工作匯報，加強對內部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。

第十四條  內部審計結果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，在向學校黨委和分管校領導報告的同時，應當及時向上一級單位的內部審計機構報告。

第十五條  內部審計的實施程序，依照內部審計職業(yè)規(guī)范和學校的相關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條  審計處對學校管理的處級領導人員實施經(jīng)濟責任審計時，可參照執(zhí)行國家、自治區(qū)和學校有關經(jīng)濟責任審計的規(guī)定。

第四章  審計結果運用

第十七條  學校建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，被審計單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計單位應當及時整改，并將整改結果書面報告審計處。

第十八條  學校對內部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內部控制措施。

第十九條  審計處應當加強與內部紀檢監(jiān)察、督導巡察、組織人事等其他內部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。

    內部審計結果及整改情況，應當作為干部考核、任免、獎懲和相關決策的重要依據(jù)。

第二十條  學校對內部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，應當按照管轄權限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關、司法機關。

第二十一條  審計中發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映。

第五章  責任追究

第二十二條  被審計單位有下列情形之一的，由學校黨委或分管校領導責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：

    （一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；

    （二）拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

    （三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；

    （四）整改不力、屢審屢犯的；

    （五）違反國家規(guī)定或者學校內部規(guī)定的其他情形。

第二十三條  審計處和聘用的社會審計機構及審計人員有下列情形之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌犯罪的移送司法機關依法追究刑事責任；

    （一）未按有關法律法規(guī)、本規(guī)定和內部審計職業(yè)規(guī)范實施審計，導致應當發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴重后果的；

    （二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

    （三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

    （四）利用職權謀取私利的；

    （五）違反國家規(guī)定或者學校內部規(guī)定的其他情形。

第二十四條  審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，學校黨委應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第六章  附  則

第二十五條  本辦法自印發(fā)之日起施行，由審計處負責解釋。2017年5月23日《內蒙古師范大學內部審計條例》（校發(fā)〔2017〕19號）同時廢止。