北京德恒（太原）律師事務(wù)所合伙人

點(diǎn)睛網(wǎng)律師學(xué)院高級(jí)講師

山西省律協(xié)企業(yè)整合重組與破產(chǎn)專業(yè)委員會(huì)秘書長

山西省法學(xué)會(huì)破產(chǎn)與重組研究會(huì)理事

山西省破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)理事

德恒律師事務(wù)所企業(yè)拯救與破產(chǎn)專業(yè)委員會(huì)委員

來源  |  作者投稿《破產(chǎn)法實(shí)務(wù)》

新書推介：《企業(yè)破產(chǎn)債權(quán)審查操作指南》

（張亮亮等著）

摘要：人民法院受理的破產(chǎn)案件中，破產(chǎn)清算案件占到大多數(shù)，破產(chǎn)程序中的兩大參與主體即管理人與人民法院均面臨“結(jié)案壓力”，管理人的報(bào)酬、辦案成本和業(yè)績與破產(chǎn)案件的結(jié)案周期、結(jié)案數(shù)量息息相關(guān)，人民法院破產(chǎn)案件承辦法官手中積壓大量未結(jié)案件，亦會(huì)影響其績效考評(píng)。但囿于企業(yè)破產(chǎn)法律制度不健全，破產(chǎn)清算案件現(xiàn)實(shí)又紛繁復(fù)雜，在一般破產(chǎn)清算案件中，總有債務(wù)人資產(chǎn)難以理清或者遇到資產(chǎn)難以處置的情況，如果均按照“破產(chǎn)人無財(cái)產(chǎn)可供分配”的標(biāo)準(zhǔn)來判定破產(chǎn)清算案件是否可以終結(jié)破產(chǎn)程序，那么有相當(dāng)數(shù)量的破產(chǎn)清算案件將長期無法結(jié)案，這將嚴(yán)重影響管理人的辦案積極性，人民法院未結(jié)案件數(shù)量將會(huì)逐年擴(kuò)增，破產(chǎn)作為市場經(jīng)濟(jì)優(yōu)化資源配置的工具作用將弱化，阻礙破產(chǎn)法律制度在我國的普及、優(yōu)化。因此，探析破產(chǎn)清算案件的“結(jié)案標(biāo)準(zhǔn)”，在滿足一定條件的情況下，將破產(chǎn)清算案件做到“應(yīng)結(jié)盡結(jié)”，顯得迫切而有必要。

關(guān)鍵詞：破產(chǎn)清算  終結(jié)  破產(chǎn)程序  標(biāo)準(zhǔn)

北大法寶司法案例研究組曾對(duì)“北大法寶”司法案例庫中與破產(chǎn)有關(guān)的數(shù)據(jù)作為研究樣本，進(jìn)行多維度分析，截至21年201月5日，申請破產(chǎn)清算的案件一共29,239件，申請破產(chǎn)重整的案件一共1,032件，申請破產(chǎn)和解的案件一共51件，申請破產(chǎn)清算案件占比超過96.42%，故破產(chǎn)清算案件在破產(chǎn)案件中仍是主流[  北大法寶司法案例研究組：《“與破產(chǎn)有關(guān)的糾紛”大數(shù)據(jù)分析報(bào)告》，載騰訊網(wǎng)，https://new.qq.com/omn/20210429/20210429A0BF4P00.html，訪問日期：2022年4月16日]。這其實(shí)是破產(chǎn)清算程序價(jià)值使然，受經(jīng)濟(jì)下行疊加疫情影響，國內(nèi)外市場疲軟，大量企業(yè)因無市場前景而不再具備并購重組、重整價(jià)值，進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，將有價(jià)值的資產(chǎn)變現(xiàn)用于清償債務(wù)，實(shí)現(xiàn)有序退出，擺脫債務(wù)的牢籠，成為許多債務(wù)人的選擇。部分債權(quán)人在窮盡各種手段無法實(shí)現(xiàn)債權(quán)的情況下，選擇通過申請債務(wù)人破產(chǎn)而實(shí)現(xiàn)債權(quán)的部分回收，也使得破產(chǎn)清算案件數(shù)量增多。

管理人辦理破產(chǎn)清算案件收取費(fèi)用（不僅僅包含管理人報(bào)酬，還包括股東、債權(quán)人、援助基金等墊付的費(fèi)用等）的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、比例往往與程序終結(jié)掛鉤，根據(jù)各級(jí)人民法院選定管理人的“慣例”，管理人通過招投標(biāo)、搖號(hào)等方式承攬新的破產(chǎn)案件均有已結(jié)案件數(shù)量、未結(jié)案件數(shù)量的要求，故破產(chǎn)清算案件的結(jié)案周期與管理人的辦案成本、業(yè)績積累、案件承接等息息相關(guān)，辦結(jié)破產(chǎn)案件管理人最有驅(qū)動(dòng)力。根據(jù)筆者了解，在司法實(shí)踐中，人民法院破產(chǎn)案件承辦法官每人手上均有相當(dāng)數(shù)量的未結(jié)案件，且部分案件結(jié)案遙遙無期，嚴(yán)重影響法官的考評(píng)，結(jié)案壓力大的結(jié)果是法院在立案時(shí)更加趨于謹(jǐn)慎，總是擔(dān)心債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序后，債權(quán)債務(wù)關(guān)系、職工安置等無法妥善得到處理，立案審查周期拖長，或者設(shè)置“附加條件”，拔高破產(chǎn)案件立案門檻，將部分義務(wù)轉(zhuǎn)嫁至破產(chǎn)申請人，使得很多申請人對(duì)破產(chǎn)程序望而卻步，嚴(yán)重影響困境企業(yè)通過破產(chǎn)程序解決債務(wù)問題，重新配置資源。

破產(chǎn)清算案件現(xiàn)實(shí)情況紛繁復(fù)雜是不爭的事實(shí)，如果每個(gè)案件都要將債權(quán)債務(wù)全都梳理清楚，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)全部處置完畢，依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的清償順位完成分配，難度極大。因此，對(duì)破產(chǎn)清算程序“終結(jié)標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行探析，探究在滿足哪些條件的情況下，人民法院可以先行終結(jié)破產(chǎn)程序，顯得迫切而有必要。如該標(biāo)準(zhǔn)能夠得到實(shí)務(wù)界的認(rèn)可，則可以系統(tǒng)化解未結(jié)案件數(shù)量過多的困境，管理人和人民法院都能“輕裝上陣”，為更多的困境企業(yè)服務(wù)。

根據(jù)現(xiàn)有的企業(yè)破產(chǎn)法律規(guī)定，人民法院可依據(jù)如下四種情形終結(jié)破產(chǎn)清算程序：

其一，債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的。該種情形源自于《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第四十三條第四款之規(guī)定：“債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的，管理人應(yīng)當(dāng)提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序。人民法院應(yīng)當(dāng)自收到請求之日起十五日內(nèi)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告?！?/span>

其二，全部已到期的債權(quán)得到清償或者由第三人提供足額擔(dān)保。該種情形源自于《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零八條之規(guī)定：“破產(chǎn)宣告前，有下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告：（一）第三人為債務(wù)人提供足額擔(dān)?；蛘邽閭鶆?wù)人清償全部到期債務(wù)的；（二）債務(wù)人已清償全部到期債務(wù)的?！?/span>

其三，經(jīng)清算，債務(wù)人無財(cái)產(chǎn)可供分配的。該情形源自于《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百二十條之規(guī)定：“破產(chǎn)人無財(cái)產(chǎn)可供分配的，管理人應(yīng)當(dāng)請求人民法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。管理人在最后分配完結(jié)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向人民法院提交破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配報(bào)告，并提請人民法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。人民法院應(yīng)當(dāng)自收到管理人終結(jié)破產(chǎn)程序的請求之日起十五日內(nèi)作出是否終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定。裁定終結(jié)的，應(yīng)當(dāng)予以公告。”

其四，債務(wù)人人員下落不明、財(cái)產(chǎn)狀況不清或者債務(wù)人拒不配合提供財(cái)務(wù)賬冊等，導(dǎo)致無法實(shí)施清算的。該情形源自于《最高人民法院關(guān)于債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請破產(chǎn)清算案件如何處理的批復(fù)》【法釋(2008)10號(hào)】相關(guān)規(guī)定：債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請破產(chǎn)清算，符合企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的，人民法院應(yīng)依法予以受理。債務(wù)人能否依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第十一條第二款的規(guī)定向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說明、債權(quán)債務(wù)清冊等相關(guān)材料，并不影響對(duì)債權(quán)人申請的受理。人民法院受理上述破產(chǎn)案件后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定指定管理人追收債務(wù)人財(cái)產(chǎn)；經(jīng)依法清算，債務(wù)人確無財(cái)產(chǎn)可供分配的，應(yīng)當(dāng)宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)并終結(jié)破產(chǎn)程序；破產(chǎn)程序終結(jié)后二年內(nèi)發(fā)現(xiàn)有依法應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)或者有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)的，債權(quán)人可以請求人民法院追加分配。債務(wù)人的有關(guān)人員不履行法定義務(wù)，人民法院可依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定追究其相應(yīng)法律責(zé)任；其行為導(dǎo)致無法清算或者造成損失，有關(guān)權(quán)利人起訴請求其承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任的，人民法院應(yīng)依法予以支持。

因?yàn)槠髽I(yè)破產(chǎn)法律及其相關(guān)司法解釋并未對(duì)上述可以終結(jié)破產(chǎn)清算程序的情形做進(jìn)一步細(xì)化規(guī)定，管理人、人民法院無法準(zhǔn)確掌握相關(guān)結(jié)案標(biāo)準(zhǔn)，給司法實(shí)踐造成諸多困擾，許多在管理人或者人民法院看來可以終結(jié)的案件，但因忌憚債權(quán)人以及其他利害關(guān)系人提出異議，而久拖不決，嚴(yán)重打擊管理人的辦案積極性，影響司法審判效率。筆者現(xiàn)就上述每一種情況下的結(jié)案標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，以期為管理人、人民法院辦結(jié)破產(chǎn)清算案件提供一些有益參考：

（一）判定債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用，需由管理人查明現(xiàn)有債務(wù)人財(cái)產(chǎn)并變價(jià)，列明已發(fā)生的破產(chǎn)費(fèi)用，且無人代為清償或墊付未支付的破產(chǎn)費(fèi)用

1.債務(wù)人財(cái)產(chǎn)價(jià)值需以變價(jià)所得來認(rèn)定

管理人進(jìn)駐現(xiàn)場后對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)展開調(diào)查、接收，制作債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告等，對(duì)于任何破產(chǎn)案件都是必不可少的。那么管理人或者人民法院如何判定這里的債務(wù)人財(cái)產(chǎn)價(jià)值呢？顯然需要選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)來出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，但是如果僅憑資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告來判定債務(wù)人財(cái)產(chǎn)價(jià)值，又存在巨大的漏洞，因?yàn)橛行┵Y產(chǎn)并不能變現(xiàn)，其實(shí)無任何市場價(jià)值或者市場價(jià)值極低（如，僵尸企業(yè)的應(yīng)收賬款），而有些優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)有可能通過拍賣等處置方式產(chǎn)生溢價(jià)（如，建設(shè)用地使用權(quán)），因此，管理人或者人民法院并不能以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)評(píng)估值來判定債務(wù)人財(cái)產(chǎn)價(jià)值。對(duì)于有破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的債務(wù)人，管理人仍應(yīng)當(dāng)制作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議表決或者人民法院裁定通過后，進(jìn)行變價(jià)（其中對(duì)于無價(jià)值或者價(jià)值低的資產(chǎn)可以決議放棄處置），應(yīng)當(dāng)以變價(jià)所得來認(rèn)定這里的“債務(wù)人財(cái)產(chǎn)”。

另外，如果以未變價(jià)的資產(chǎn)來認(rèn)定這里的“債務(wù)人財(cái)產(chǎn)”，并以債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用而“提前”終結(jié)破產(chǎn)程序，那么未變價(jià)的資產(chǎn)豈不是無需再變價(jià)，已發(fā)生的破產(chǎn)費(fèi)用也得不到清償，債權(quán)人的心理預(yù)期仍然到不到有效落實(shí)，這明顯不合情、不合理，極易引發(fā)社會(huì)矛盾。

2.破產(chǎn)費(fèi)用需是已支付或者必然需支付的費(fèi)用

《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第四十一條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列費(fèi)用，為破產(chǎn)費(fèi)用：（一）破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用；（二）管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用；（三）管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬和聘用工作人員的費(fèi)用”，在破產(chǎn)清算程序中，管理人在接管債務(wù)人財(cái)產(chǎn)后，履職過程中將產(chǎn)生大量的破產(chǎn)費(fèi)用，如債務(wù)人有貨幣資金則可以隨時(shí)進(jìn)行清償，如無貨幣資金，則需要管理人先行墊付或者向第三方借款，如費(fèi)用巨大則存在管理人無法墊付的可能性，只能欠付第三人相關(guān)費(fèi)用。因此，判定這里的破產(chǎn)費(fèi)用并不能以實(shí)際已支付的費(fèi)用來算，已發(fā)生但未支付的費(fèi)用也應(yīng)當(dāng)計(jì)入。

以筆者辦理的某破產(chǎn)清算案件為例：管理人拍賣債務(wù)人破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)（辦公用品）所得價(jià)款為87,180元（其他破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)已經(jīng)由債權(quán)人會(huì)議決議放棄處置），管理人在執(zhí)行職務(wù)過程中發(fā)生審計(jì)費(fèi)44,000元（已支付）、評(píng)估費(fèi)4,000元（已支付）、司法拍賣服務(wù)費(fèi)5,000元（已支付）、辦公耗材費(fèi)7,120元（已支付）、本案訴訟費(fèi)31,200元（未繳納），故已發(fā)生的破產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)91,320元，屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的情形，人民法院據(jù)此終結(jié)本案破產(chǎn)程序，債權(quán)人等未提出任何異議。

3.無人代為清償或墊付未支付的破產(chǎn)費(fèi)用

《全國法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第三十條規(guī)定：“30.破產(chǎn)清算程序的終結(jié)。人民法院終結(jié)破產(chǎn)清算程序應(yīng)當(dāng)以查明債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況、明確債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的分配方案、確保破產(chǎn)債權(quán)獲得依法清償為基礎(chǔ)。破產(chǎn)申請受理后，經(jīng)管理人調(diào)查，債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用且無人代為清償或墊付的，人民法院應(yīng)當(dāng)依管理人申請宣告破產(chǎn)并裁定終結(jié)破產(chǎn)清算程序”，因此，在部分破產(chǎn)費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生但未支付的情況下，管理人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人、債務(wù)人股東等利害關(guān)系人函證其是否愿意代為清償或者墊付相應(yīng)的費(fèi)用，或者申請破產(chǎn)援助基金等，在確認(rèn)無人愿意代為清償或者墊付破產(chǎn)費(fèi)用的情形下，再提請人民法院終結(jié)本案破產(chǎn)程序。

（二）全部已到期的債權(quán)得到清償或者由第三人提供足額擔(dān)保的，應(yīng)經(jīng)全體債權(quán)人書面確認(rèn)，同時(shí)需由管理人對(duì)未申報(bào)的到期債權(quán)受償額做預(yù)留

企業(yè)破產(chǎn)法第一百零八條雖然規(guī)定在第十章破產(chǎn)清算章節(jié)，但是與破產(chǎn)和解制度高度類似，均需債務(wù)人或者第三人與債權(quán)人進(jìn)行協(xié)商、談判，在債務(wù)人破產(chǎn)宣告前，債務(wù)人或者第三人與享有到期債權(quán)的全體債權(quán)人逐一進(jìn)行談判，清償債務(wù)，或者由第三人提供足額擔(dān)保，但均應(yīng)由全體債權(quán)人書面確認(rèn)，由人民法院做實(shí)質(zhì)審查。

另外，如果管理人經(jīng)查閱債務(wù)人財(cái)務(wù)賬冊、業(yè)務(wù)合同等了解到存在享有到期債權(quán)的債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的情形，管理人應(yīng)當(dāng)予以預(yù)留（或者提存）相應(yīng)的償債資金。因?yàn)樵诒敬纹飘a(chǎn)程序中要對(duì)全部到期債權(quán)作出合理的安排，本次破產(chǎn)程序?qū)θ恳训狡诘膫鶛?quán)均發(fā)生法律效力。參照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百條第三款之規(guī)定：“和解債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可以按照和解協(xié)議規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。”，在破產(chǎn)程序終結(jié)后，該部分債權(quán)人可以向管理人主張支付該部分償債資金。那么這里又衍生出另外一個(gè)問題：未到期的債權(quán)應(yīng)如何處理呢？因?yàn)橐源朔N方式結(jié)案的破產(chǎn)程序，對(duì)未到期的債權(quán)并不具有約束力，管理人在本次程序可以不做考慮，債權(quán)人可以在債權(quán)到期后另行向債務(wù)人（或者第三人）進(jìn)行主張，如其債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)，可以另行向人民法院申請破產(chǎn)。

（三）經(jīng)清算，債務(wù)人無財(cái)產(chǎn)可供分配應(yīng)理解為暫無可供用于分配的財(cái)產(chǎn)，至于暫時(shí)無法分配的財(cái)產(chǎn)如已在變價(jià)方案和分配方案中就變價(jià)方式、分配方式做了安排，未決債權(quán)按照同類債權(quán)受償額已做預(yù)留，在管理人承諾繼續(xù)履職的前提下，則可以終結(jié)破產(chǎn)程序

1.破產(chǎn)清算案件要做到債務(wù)人無財(cái)產(chǎn)可供分配難度極大

該種結(jié)案情形是指將所有破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清查、處置完畢，予以變現(xiàn)或者可直接進(jìn)行分配（如，將實(shí)物資產(chǎn)分配給債權(quán)人，抵頂債務(wù)），并按照企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定對(duì)各類破產(chǎn)債權(quán)實(shí)施了清償（不存在未決債權(quán)或者預(yù)留的受償額也已經(jīng)二次分配完畢），再無財(cái)產(chǎn)可供分配（與債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的區(qū)別在于：債務(wù)人尚有資產(chǎn)可以清償共益?zhèn)鶆?wù)、職工債權(quán)、稅款債權(quán)、普通債權(quán)人等）。

但是在司法實(shí)踐中，除去“無產(chǎn)可破”的案件，要做到這點(diǎn)難度極大，以筆者所辦理的多個(gè)破產(chǎn)清算案件為例，例如，某建材公司名下有一個(gè)建材市場，該建材市場歷經(jīng)多次拍賣，因無市場前景，仍然無人問津，歷時(shí)四年無法將資產(chǎn)變現(xiàn)；某市屬國有企業(yè)名下有工業(yè)劃撥用地，歷時(shí)兩年多，經(jīng)多方努力，遲遲無法啟動(dòng)土地收儲(chǔ)程序；某央企子公司有巨額應(yīng)收賬款，無法進(jìn)行催收，也無法核銷、轉(zhuǎn)讓等等。如按照“債務(wù)人無財(cái)產(chǎn)可供分配”的標(biāo)準(zhǔn)來審結(jié)本案，那么筆者所辦理的上述案件有可能再過五年、十年也無法順利結(jié)案。

2.地方法院司法解釋以及司法實(shí)踐中對(duì)于先行結(jié)案已有諸多有益探索

那么在有“遺留問題”的情況下是否可以先行結(jié)案呢？就此類問題，其實(shí)地方各級(jí)人民法院已經(jīng)做了諸多有益探索，例如，《山東省高級(jí)人民法院辦公室關(guān)于做好全省法院未結(jié)破產(chǎn)案件清理工作的通知》【魯高法辦[2020]29號(hào)】第二點(diǎn)第四條規(guī)定：“及時(shí)終結(jié)破產(chǎn)案件。對(duì)于賬務(wù)賬冊丟失、財(cái)產(chǎn)狀況不明等“三無”企業(yè)破產(chǎn)案件，可充分借鑒全省“僵尸企業(yè)”處置工作經(jīng)驗(yàn)，依法終結(jié)破產(chǎn)程序。對(duì)于存在土地變現(xiàn)、職工安置等疑難復(fù)雜問題的破產(chǎn)案件，要積極探索先終結(jié)破產(chǎn)程序、后處置疑難問題的處置方式，倒逼處置工作加快推進(jìn)”、《河南省高級(jí)人民法院關(guān)于探索破產(chǎn)案件繁簡分流建立簡單破產(chǎn)案件快速審理機(jī)制的指導(dǎo)意見》第二十條規(guī)定：“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案經(jīng)法院裁定確認(rèn)，且主要財(cái)產(chǎn)已分配完畢，管理人可在通過財(cái)產(chǎn)分配方案的裁定作出同時(shí)提請人民法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。存在未決訴訟或仲裁等事項(xiàng)的，管理人在上述事項(xiàng)處理完畢前仍應(yīng)執(zhí)行職務(wù)”、《廣州市中級(jí)人民法院關(guān)于推進(jìn)破產(chǎn)案件快速審理的工作指引（試行）》【穗中法[2020]30號(hào)】第三十七條規(guī)定第二款：“存在需依法提存分配額以及非貨幣形式分配需辦理行政變更登記手續(xù)等情形的，不影響破產(chǎn)程序的終結(jié)，管理人應(yīng)依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的相關(guān)規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行分配”、《廈門市中級(jí)人民法院關(guān)于依法快速審理簡易破產(chǎn)案件的實(shí)施意見（試行）》【廈中法發(fā)〔2020〕36號(hào)】第十六條第二款規(guī)定：“債務(wù)人有財(cái)產(chǎn)可供分配的，管理人應(yīng)于財(cái)產(chǎn)分配完畢之日起三個(gè)工作日內(nèi)向法院提交財(cái)產(chǎn)分配報(bào)告并申請終結(jié)破產(chǎn)程序。因衍生訴訟等原因無法完成對(duì)個(gè)別債權(quán)人分配的，管理人可以就該債權(quán)人可能分配的財(cái)產(chǎn)份額預(yù)留提存后，在其他債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)分配完畢之日起三個(gè)工作日內(nèi)向法院提交財(cái)產(chǎn)分配報(bào)告并申請終結(jié)破產(chǎn)程序。因債務(wù)人下落不明，或者主要財(cái)產(chǎn)、賬冊、重要文件等滅失導(dǎo)致無法全面清算的，管理人應(yīng)依法處置、分配債務(wù)人的現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)，在現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)分配完畢之日起三個(gè)工作日內(nèi)向法院提交財(cái)產(chǎn)分配報(bào)告并申請終結(jié)破產(chǎn)程序”。該類法律規(guī)定，對(duì)于當(dāng)?shù)毓芾砣?、人民法院辦結(jié)此類案件提供了可操作空間。

同時(shí)，筆者檢索了部分裁判文書，在司法實(shí)踐中，早已有“先行”結(jié)案的做法。例如，在上海美樂紡織有限公司破產(chǎn)清算一案【案號(hào)：（2018）滬0117破25號(hào)】中，人民法院認(rèn)為：“美樂公司破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)已分配完畢，無其他財(cái)產(chǎn)可供分配，美樂公司部分未了事項(xiàng)，已確定處理方案，管理人承諾繼續(xù)履職。美樂公司破產(chǎn)清算完成，故管理人關(guān)于終結(jié)美樂公司破產(chǎn)清算程序的申請符合法律規(guī)定，本院予以準(zhǔn)許”；在常熟大酒店有限公司破產(chǎn)清算一案【案號(hào)：（2018）蘇0581破30號(hào)之六】中，人民法院認(rèn)為：“現(xiàn)該破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的第一次分配工作已由管理人執(zhí)行完畢，本案已具備終結(jié)破產(chǎn)程序的法定條件。同時(shí)，管理人已承諾對(duì)未結(jié)清算工作繼續(xù)履行職責(zé)，可以終結(jié)破產(chǎn)程序。鑒于本案尚遺留其他清算工作，破產(chǎn)程序終結(jié)后應(yīng)當(dāng)保留管理人繼續(xù)履行清算職責(zé)”；在唐河縣圣榮復(fù)合肥實(shí)業(yè)有限公司破產(chǎn)清算一案【案號(hào)：（2019）豫1328破1-3號(hào)】中，人民法院認(rèn)為：“管理人已對(duì)債權(quán)人昝崗信用社享有的抵押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)的拍賣、變賣，進(jìn)而兌付優(yōu)先受償債權(quán)的別除權(quán)進(jìn)行了安排；對(duì)僅有的1位債權(quán)人昝崗信用社的破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行了破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的安排。現(xiàn)無其他財(cái)產(chǎn)可供分配，破產(chǎn)管理人于年202010月19日向本院提請終結(jié)榮實(shí)業(yè)公司的破產(chǎn)清算程序，符合法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)終結(jié)該公司破產(chǎn)清算程序”；在重慶宏發(fā)建筑工程有限責(zé)任公司破產(chǎn)清算案【案號(hào)：（2018）渝0108民破8號(hào)之四】中，人民法院認(rèn)為：“目前，雖債務(wù)人重慶宏發(fā)建筑工程有限責(zé)任公司尚有應(yīng)收債權(quán)正在通過訴訟進(jìn)行收回，但現(xiàn)階段已無破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)可供分配，符合終結(jié)破產(chǎn)程序的法定條件。重慶宏發(fā)建筑工程有限責(zé)任公司破產(chǎn)管理人在本院依法終結(jié)破產(chǎn)程序之后，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行職務(wù)。之后依法取得破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的，可依照本院認(rèn)可的《重慶宏發(fā)建筑工程有限責(zé)任公司破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案》進(jìn)行補(bǔ)充分配。”

3.遺留清算工作情形下的先行結(jié)案標(biāo)準(zhǔn)

如上所述，在大量破產(chǎn)清算案件中，遺留有清算工作實(shí)屬正常，如管理人均能作出合理安排，并繼續(xù)履行職務(wù)直至清算事務(wù)全部結(jié)束，那么人民法院終結(jié)破產(chǎn)清算程序，僅為程序性事項(xiàng)，并不會(huì)損害債權(quán)人、債務(wù)人以及其他利害關(guān)系人的有關(guān)利益，在司法實(shí)踐中是可以推廣實(shí)施的。結(jié)合上述法律規(guī)定及其相關(guān)司法案例，筆者總結(jié)出“先行結(jié)案”需滿足以下三個(gè)條件：

其一，暫時(shí)無法分配的財(cái)產(chǎn)已在變價(jià)方案和分配方案中就變價(jià)方式、分配方式做了安排。如筆者在承辦上述某建材公司破產(chǎn)清算一案中，變價(jià)方案和分配方案均已經(jīng)債權(quán)人會(huì)議表決通過，其中選定通過阿里拍賣平臺(tái)對(duì)建材市場進(jìn)行拍賣，對(duì)于起拍價(jià)、降低幅度、拍賣次數(shù)、流拍后的變賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)入線下拍賣等均做了合理安排，對(duì)于建材市場變價(jià)后的所得價(jià)款順位清償破產(chǎn)費(fèi)用、共益?zhèn)鶆?wù)、擔(dān)保債權(quán)、職工債權(quán)、稅款債權(quán)、普通債權(quán)等均已明確進(jìn)行規(guī)定，提前終結(jié)本案，在管理人繼續(xù)履職的情況下，對(duì)于建材市場的下一步處置，各項(xiàng)費(fèi)用的支付，債權(quán)人的債權(quán)可以在將來得到清償，并不會(huì)產(chǎn)生任何實(shí)質(zhì)影響。

其二，未決債權(quán)已按照同類債權(quán)受償?shù)姆绞?、受償額已做了安排和預(yù)留、未受領(lǐng)的債權(quán)額已經(jīng)提存（預(yù)留）?！吨腥A人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十七條規(guī)定：“對(duì)于附生效條件或者解除條件的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將其分配額提存。管理人依照前款規(guī)定提存的分配額，在最后分配公告日，生效條件未成就或者解除條件成就的，應(yīng)當(dāng)分配給其他債權(quán)人；在最后分配公告日，生效條件成就或者解除條件未成就的，應(yīng)當(dāng)交付給債權(quán)人”、第一百一十八條規(guī)定：“債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當(dāng)提存。債權(quán)人自最后分配公告之日起滿二個(gè)月仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配的權(quán)利，管理人或者人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人”、第一百一十九條規(guī)定：“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配時(shí)，對(duì)于訴訟或者仲裁未決的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將其分配額提存。自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起滿二年仍不能受領(lǐng)分配的，人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人”，如某筆債權(quán)已經(jīng)由債權(quán)人申報(bào)，但因附條件、訴訟或者仲裁等原因，暫時(shí)無法經(jīng)管理人審查確認(rèn)，或者某筆債權(quán)已經(jīng)確認(rèn)，但債權(quán)人因某種原因（筆者曾遇到某個(gè)債權(quán)人因涉嫌刑事犯罪被羈押）未受領(lǐng)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當(dāng)在分配方案中對(duì)該部分破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方式做出安排，將分配額予以預(yù)留（或者提存），保障該部分債權(quán)人的權(quán)益（暫未確認(rèn)的按照同類債權(quán)受償方式、比例進(jìn)行測算）。需要說明的是，破產(chǎn)清算程序不同于重整程序，對(duì)于未申報(bào)的債權(quán)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第五十六條之規(guī)定：“在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)；但是，此前已進(jìn)行的分配，不再對(duì)其補(bǔ)充分配。為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報(bào)人承擔(dān)。債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，不得依照本法規(guī)定的程序行使權(quán)利”，該部分債權(quán)人僅對(duì)未分配的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)享有分配請求權(quán)，管理人只需在接收債權(quán)申報(bào)后，就剩余破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)給付相應(yīng)的分配額，因此無需對(duì)未申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行測算、預(yù)留或者提存。

其三，管理人需承諾繼續(xù)履職至清算工作結(jié)束。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百二十二條之規(guī)定：“管理人于辦理注銷登記完畢的次日終止執(zhí)行職務(wù)。但是，存在訴訟或者仲裁未決情況的除外”，盡管依據(jù)法律規(guī)定，管理人履行職務(wù)有終止時(shí)間，但是有些清算工作在債務(wù)人注銷完畢或者訴訟（仲裁）已決的情況下，仍需由管理人進(jìn)行。因此，管理人在提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交書面的承諾書，承諾履職期限至清算工作結(jié)束之日止，這樣對(duì)于債權(quán)人、債務(wù)人及其他利害關(guān)系人權(quán)益才有充分保障，如因管理人怠于履行職務(wù)給權(quán)利人造成損失，則根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百三十條之規(guī)定：“管理人未依照本法規(guī)定勤勉盡責(zé)，忠實(shí)執(zhí)行職務(wù)的，人民法院可以依法處以罰款；給債權(quán)人、債務(wù)人或者第三人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任”，權(quán)利受侵害方可以向人民法院投訴或者起訴管理人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

（四）因債務(wù)人人員下落不明、財(cái)產(chǎn)狀況無法查清、無法獲取財(cái)務(wù)賬冊等原因，無法實(shí)施全面清算的，在明確清算義務(wù)人法律責(zé)任的情況下，可以終結(jié)破產(chǎn)程序

1.債權(quán)人申請破產(chǎn)立案“門檻低”，導(dǎo)致大量不具備清算條件的企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》、《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定（一）》的有關(guān)規(guī)定，債務(wù)人申請破產(chǎn)時(shí)，需向人民法院提交企業(yè)法定代表人與主要負(fù)責(zé)人名單、債權(quán)債務(wù)清冊、資產(chǎn)負(fù)債表（或者審計(jì)報(bào)告）等基本資料，對(duì)于債務(wù)人是否具備清算條件，人民法院可以做實(shí)質(zhì)審查，但對(duì)于債權(quán)人申請破產(chǎn)，只要提交債權(quán)合法、有效、到期但未完全受償?shù)淖C據(jù)即可，加之上述《最高人民法院關(guān)于債權(quán)人對(duì)人員下落不明或者財(cái)產(chǎn)狀況不清的債務(wù)人申請破產(chǎn)清算案件如何處理的批復(fù)》相關(guān)之規(guī)定，債權(quán)人申請破產(chǎn)明顯“門檻更低”，這就導(dǎo)致在司法實(shí)踐中有大量不具備清算條件的企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序，管理人進(jìn)駐現(xiàn)場，經(jīng)盡職調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)無法查明債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債等，無法對(duì)債務(wù)人實(shí)施全面清算，只能提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序，但應(yīng)明確清算義務(wù)人的法律責(zé)任。

2.終結(jié)破產(chǎn)程序前應(yīng)明確清算義務(wù)人的法律責(zé)任

筆者對(duì)同類型的裁判文書也進(jìn)行了檢索，多數(shù)裁定書中明確了清算義務(wù)人的法律責(zé)任。例如，在浙江永邦包裝有限公司破產(chǎn)清算一案【案號(hào)：(2021)浙11破3號(hào)之一】中，人民法院認(rèn)為：“由于債務(wù)人浙江永邦包裝有限公司的相關(guān)責(zé)任人員下落不明，無法取得聯(lián)系，造成管理人未能接管公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊、重要文件等資料，致使無法完成全面清算工作，故請求本院終結(jié)浙江永邦包裝有限公司破產(chǎn)清算程序……由此造成的不利后果應(yīng)當(dāng)由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)”；在江蘇鑫祿置業(yè)有限公司破產(chǎn)清算一案【案號(hào)：(2016)蘇0830民破1號(hào)】中，人民法院認(rèn)為：“因債務(wù)人的有關(guān)人員未移交該公司的財(cái)務(wù)賬冊等資料，破產(chǎn)管理人因而無法對(duì)公司進(jìn)行全面清算，破產(chǎn)程序終結(jié)后，債權(quán)人可向清算義務(wù)人主張權(quán)利”；在江蘇友誼化工設(shè)備有限公司破產(chǎn)清算一案【案號(hào)：(2018)蘇1003破7號(hào)之三】中，人民法院認(rèn)為：“江蘇友誼化工設(shè)備有限公司的獨(dú)資股東蔣金平未向管理人提交全部財(cái)務(wù)賬冊資料等據(jù)以清算的客觀依據(jù)，導(dǎo)致無法全面清算，其應(yīng)對(duì)江蘇友誼化工設(shè)備有限公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任”。

這里值得注意的是，《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定（二）》中將有限責(zé)任公司與股份有限公司的清算義務(wù)人進(jìn)行分別規(guī)定，前者被表述為實(shí)際控制人和全體股東，后者被表述為實(shí)際控制人、控股股東和董事，但民法典對(duì)于清算義務(wù)人的范圍進(jìn)行了重新定義，《中華人民共和國民法典》第七十條第一款、第二款規(guī)定：“法人解散的，除合并或者分立的情形外，清算義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)組成清算組進(jìn)行清算。法人的董事、理事等執(zhí)行機(jī)構(gòu)或者決策機(jī)構(gòu)的成員為清算義務(wù)人。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定”，從民法典視角看，其將清算義務(wù)人擴(kuò)展至法人的董事、理事等執(zhí)行機(jī)構(gòu)或決策機(jī)構(gòu)的成員[ 林少偉 劉楠：《清算義務(wù)人的民法典規(guī)制》，載澎湃新聞客戶端，https://m.thepaper.cn/baijiahao_12873937，訪問日期：2022年4月16日]，更具有合理性，至于如此規(guī)定的理由，因篇幅有限，這里不再展開討論。

綜上所述，破產(chǎn)清算程序需要體現(xiàn)效率原則，對(duì)于管理人和人民法院而言，高效終結(jié)破產(chǎn)程序可以降低時(shí)間成本及物質(zhì)投入成本，節(jié)約寶貴的司法資源。在對(duì)于高效終結(jié)破產(chǎn)清算案件存在現(xiàn)實(shí)需求的情況下，管理人、人民法院均應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行探索，確定破產(chǎn)清算案件的結(jié)案標(biāo)準(zhǔn)，但又不能操之過急，如因考慮不周，草率結(jié)案，最終對(duì)于債權(quán)人、債務(wù)人以及其他利害關(guān)系人的權(quán)益形成侵害，那么將對(duì)現(xiàn)有探索成果形成反噬作用，更加壓縮破產(chǎn)清算案件可以結(jié)案的空間。