1、首套住房貸款如何認定

文件明確，“首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。”以利率為判斷標準，消除了之前爭議，更加明確。

根據文件解讀，住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢。

以上海為例，上海首套房、二套房將實行“認房又認貸”的認定標準。

（1）居民家庭購買首套住房（即居民家庭名下在本市無住房且無商業(yè)性住房貸款記錄或公積金住房貸款記錄的）申請商業(yè)性個人住房貸款的，首付款比例不低于35%。

（2）符合下列情形之一的居民家庭申請商業(yè)性個人住房貸款，購買普通自住房的，首付款比例不低于50%；購買非普通自住房的，首付款比例不低于70%：a、在本市無住房但有商業(yè)性住房貸款記錄或公積金住房貸款記錄的；b、在本市已擁有1套住房的。

而商業(yè)貸款首套房利率折扣一般為95折，而二套房利率為基準利率上浮10%。

也就是說，如根據貸款協(xié)議等判斷，符合折扣利率等條件，可認定為首套住房貸款。

2、如何理解“納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除”

舉個例子，納稅人小王2010年在上海購買首套住房，貸款期限30年，不論其月還貸利息多少，2019年1月起，可享受每月1000元的定額住房貸款利息專項附加扣除。

納稅人小美2010年也在上海購買首套住房，貸款期限30年，不論其月還貸利息多少，2019年1月起，可享受每月1000元的定額住房貸款利息專項附加扣除。

2019年6月，小王和小美結婚，按規(guī)定“夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100％扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50％扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。”小王和小美可以各自扣除500元每月，也可以由一方月扣除1000元。

2020年6月，小王和小美把原來的兩套房子賣了，然后買了一套大房子，假設當時可以享受首套住房貸款利率，但根據“納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除”的政策，小王和小美不得再每月享受住房貸款利息扣除。

而如果不置換，則可以享受扣除期限最長240個月的扣除。

也就是說，安排不當，240個月的住房貸款利息扣除可能并沒有看上去那么美。而多數家庭大概也不會為了這個扣除而重新安排購房計劃。

由于專項附加扣除標準尚未正式公布，先討論這個小問題。你怎么看呢？

相關政策見圖示：