2021-04-23 10:10:34 金融時報  陳永峰

　　部分行社在不良貸款攀升的壓力之中，深刻認(rèn)識到了合規(guī)的重要性，農(nóng)信機(jī)構(gòu)對內(nèi)審工作寄予了很高的期望。隨著農(nóng)信社改革的推進(jìn)，內(nèi)審工作正在從發(fā)現(xiàn)問題向解決問題轉(zhuǎn)變，同時在提升審計成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用方面下功夫。農(nóng)信機(jī)構(gòu)內(nèi)審的根本任務(wù)在于裨益行社，促進(jìn)其更加安全、健康、快速發(fā)展，以此創(chuàng)造價值。

　　“敢當(dāng)衛(wèi)士，樂當(dāng)醫(yī)士，善當(dāng)謀士”是審計人的使命。隨著農(nóng)信社改革的推進(jìn)，內(nèi)審工作正在從發(fā)現(xiàn)問題向解決問題轉(zhuǎn)變，同時在提升審計成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用方面下功夫。農(nóng)信機(jī)構(gòu)內(nèi)審的根本任務(wù)在于裨益行社，促進(jìn)其更加安全、健康、快速發(fā)展，以此創(chuàng)造價值。

　　近些年，部分行社在不良貸款攀升的壓力之中，深刻認(rèn)識到了合規(guī)的重要性，農(nóng)信機(jī)構(gòu)對內(nèi)審工作寄予了很高的期望，但卻尚未達(dá)到預(yù)期的成效。筆者認(rèn)為，一是有的農(nóng)信機(jī)構(gòu)內(nèi)審工作長期不受重視，甚至個別行社存在抵觸審計的想法和做法，缺乏做好審計工作的良好環(huán)境；二是內(nèi)審人員思想觀念和工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變、專業(yè)能力和整體素質(zhì)，尚難以跟上審計質(zhì)量提升的要求；三是審計創(chuàng)造價值的能力不足，內(nèi)審價值偏低。

　　鍛造攬“瓷器活”的“金剛鉆”

　　事實上，內(nèi)審人員有學(xué)不完的知識，應(yīng)將修煉自身能力始終放在首位，牢牢抓在手上。努力打磨好“金剛鉆”，鍛造“政治素質(zhì)高、忠誠意識強(qiáng)、專業(yè)化能力硬、敢于善于擔(dān)當(dāng)”的內(nèi)審隊伍，以此做好“瓷器活”，贏得相關(guān)部門的重視和配合。

　　一要提升政治素養(yǎng)。內(nèi)審要著眼經(jīng)濟(jì)金融大環(huán)境，緊跟改革發(fā)展大趨勢，把握業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型大方向，把推動省聯(lián)社黨委重要決策部署貫徹落實作為首要任務(wù)，直面矛盾問題，做到行動堅決，執(zhí)行到底，落實到位。二要提升專業(yè)水平。內(nèi)審隊伍要以考取專業(yè)資格證書和提升專業(yè)水平為目標(biāo)，以考核來倒逼，促使專業(yè)能力的提升。三要提升溝通調(diào)研能力。內(nèi)審人員應(yīng)學(xué)會與各個層面的人打交道、做調(diào)研，爭取更多理解和支持，多個渠道聽取各方面的意見建議，把準(zhǔn)業(yè)務(wù)經(jīng)營脈絡(luò)和風(fēng)險演變規(guī)律，提高內(nèi)審的準(zhǔn)確度和效率。四要提升參謀能力。要用心分析、研究問題的深層次原因，做到知其然且知其所以然，獲得更有價值的信息，努力參到點子上、謀在關(guān)鍵處。五要提升內(nèi)審層次。加強(qiáng)多層次溝通交流，向業(yè)務(wù)條線部門“取經(jīng)”，向一線員工“問計”，向同業(yè)同行“尋方”，借鑒吸收先進(jìn)理念、方法，吸收各方智慧，匯聚“最強(qiáng)大腦”。六要錘煉鐵的作風(fēng)。正人先要正己。內(nèi)審人員應(yīng)牢記“打鐵必須自身硬”，自覺帶頭提高素養(yǎng)，恪守審計職業(yè)操守，嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，講原則、敢碰硬，講奉獻(xiàn)、敢擔(dān)當(dāng)，將紀(jì)律作風(fēng)要求內(nèi)化于自覺自愿的行動之中。

　　努力塑造良好的內(nèi)審人員形象

　　現(xiàn)代內(nèi)部審計之父勞倫斯索耶說過：“內(nèi)部審計是內(nèi)部咨詢師，而不是內(nèi)部的冤家對頭；是家中的賓客，而不是街上的巡警?！鞭r(nóng)信機(jī)構(gòu)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)不斷提高對自己的要求，以專業(yè)化的態(tài)度和能力贏得業(yè)務(wù)部門的尊重，做農(nóng)信機(jī)構(gòu)承上啟下的橋梁、經(jīng)營決策的參謀、業(yè)務(wù)發(fā)展的顧問。

　　扮演好“經(jīng)濟(jì)良醫(yī)”角色。內(nèi)審人員不僅是保障農(nóng)信機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健發(fā)展的“監(jiān)督者”，更應(yīng)當(dāng)是能正骨、會治病的“良醫(yī)”，要找準(zhǔn)病根，對癥開方，標(biāo)本兼治。審計過程中要多問為什么，深挖問題根源，發(fā)現(xiàn)制度體系、內(nèi)控體系本身的問題以及潛藏在問題背后的道德風(fēng)險，抓住主要矛盾，揭示問題實質(zhì)，找出癥結(jié)所在。應(yīng)變“堵”為“疏”，努力提出“語當(dāng)其時，諫當(dāng)其用”的審計建議，而不是簡單地問責(zé)處罰了事，起到提高業(yè)務(wù)效率的作用，切實促進(jìn)農(nóng)信機(jī)構(gòu)優(yōu)化流程系統(tǒng)。

　　內(nèi)審要以整改和規(guī)范為(博客,微博)主，而不以“處理一片、多處多罰”為績。追責(zé)要嚴(yán)格區(qū)分問題性質(zhì)，徹查問題根源，深入分析問題的形成背景、客觀原因、沿革變化、主觀動機(jī)；區(qū)分出發(fā)點，分清主客觀，辨明意圖，按照性質(zhì)后果、造成損失或影響大小，來實行精準(zhǔn)審慎問責(zé)。把責(zé)任找準(zhǔn)，把板子打準(zhǔn)，力求讓所有審計決定都讓機(jī)構(gòu)工作人員信服。鼓勵和保護(hù)干部員工干事創(chuàng)業(yè)、擔(dān)當(dāng)作為的決心和信心，為擔(dān)當(dāng)作為者撐腰鼓勁，做公正為社、員工滿意的“好法官”。

　　既做 “喉舌”又當(dāng)“眼耳”。內(nèi)審部門開展審計工作代表著省聯(lián)社黨委的意志和聲音，理應(yīng)承擔(dān)準(zhǔn)確傳達(dá)和宣講省聯(lián)社黨委決策意圖的職責(zé)，發(fā)揮好“喉舌”作用；同時，省聯(lián)社黨委決策的制定又需要第二種聲音，需要“第三只眼”來掌握情況，內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)扮演好上述角色。內(nèi)審人員到業(yè)務(wù)前線多，接觸到的一線員工多，了解到的情況也多。開展工作要緊貼省聯(lián)社黨委決策需求，高站位謀劃，眼睛要亮、耳朵要靈，還要敢于講真話，講成績不夸大，講問題不回避，為省聯(lián)社黨委加強(qiáng)管理、深化改革、創(chuàng)新機(jī)制提出更“接地氣”的決策建議和依據(jù)。

　　內(nèi)審要堅持“以客戶為中心”的原則?！耙钥蛻魹橹行摹本褪且獛涂蛻舫晒?，利他才能走遠(yuǎn)，內(nèi)審也不例外。內(nèi)審的客戶就是農(nóng)信機(jī)構(gòu)自身，要為了農(nóng)信機(jī)構(gòu)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展服務(wù)。在服務(wù)好被審計對象的同時，要圍繞機(jī)構(gòu)關(guān)注的重點、員工關(guān)心的熱點、管理工作的難點審計，以契合管理需要；還要推動省聯(lián)社決策部署的落實，找準(zhǔn)和疏通貫徹執(zhí)行上的“中梗阻”，打通貫徹落實的“最后一公里”，為實現(xiàn)改革轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展助力護(hù)航。

　　擴(kuò)大內(nèi)審成果 讓內(nèi)審價值看得見

　　發(fā)現(xiàn)揭示問題是水平，推動解決問題是本領(lǐng)。內(nèi)審存在的目的就是創(chuàng)造價值。內(nèi)審人員要以發(fā)現(xiàn)問題，提供建議，解決問題，增加價值，進(jìn)一步突出審計成果運(yùn)用，讓內(nèi)審價值看得見。

　　趕超轉(zhuǎn)型發(fā)展步伐。隨著農(nóng)信機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)型、改革和發(fā)展，內(nèi)部審計也要因需而變。內(nèi)審人員要保持開放的心態(tài)，敞開胸懷接納變革，擁抱審計新觀念、新視野、新做法，不應(yīng)只限于財務(wù)審計，查錯防弊等傳統(tǒng)方式和做法。要不斷從財務(wù)審計到經(jīng)營審計，從查錯防弊到提供增值服務(wù)、從管理過渡到治理上，從“供給觀”轉(zhuǎn)為“需求觀”，同社會審計機(jī)構(gòu)看齊，給行社帶來“確認(rèn)和咨詢”的增值服務(wù)，幫助決策層管理層確認(rèn)風(fēng)險，改進(jìn)業(yè)務(wù)，提高運(yùn)營效率，全面提升審計的服務(wù)能力、解決問題能力和創(chuàng)造價值能力。

　　學(xué)會欣賞和肯定行社。內(nèi)審不應(yīng)僅是糾偏扶正、懲錯罰過，還應(yīng)善于在審計的過程中發(fā)現(xiàn)和挖掘行社值得推廣、借鑒、復(fù)制、引用的好經(jīng)驗、好做法，將有益的經(jīng)濟(jì)傳播給更多行社，也為開展審計工作創(chuàng)造更好條件。

　　進(jìn)一步挖潛擴(kuò)大成果。每個審計項目結(jié)束后，應(yīng)以增加行社價值為導(dǎo)向，組織開展項目評比，及時總結(jié)評價項目，不應(yīng)少了對審計成果的重視和研究，導(dǎo)致勞動成果不能充分運(yùn)用。一是在評比、交流、分析、討論中，肯定成績、表揚(yáng)先進(jìn)，促進(jìn)審計質(zhì)量的提高；二是通過頭腦風(fēng)暴，深入挖掘?qū)徲媰r值，指出行社經(jīng)營管理改進(jìn)、效益價值提升、風(fēng)險可能發(fā)生的領(lǐng)域，控制風(fēng)險點，堵住出血點；三是引導(dǎo)審計人員在審計過程中帶著問題和思考開展審計，不斷擴(kuò)大審計成果。

　　建立延伸審計成果的機(jī)制。一是建立審計公告制度。運(yùn)用審計通報、審計講評等多種方式加大審計公告，對查出的典型、重大問題在全省農(nóng)信社范圍內(nèi)通報，或者在重大會議上講評，進(jìn)行風(fēng)險提示，提高管理層認(rèn)識，規(guī)范行為。二是建立審計整改聯(lián)動機(jī)制。主動加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時反饋審計結(jié)果，協(xié)同相關(guān)管理部門和被審計單位三方共同“會診”，促進(jìn)從修訂制度、規(guī)范流程、改善運(yùn)營入手，標(biāo)本兼治，從源頭上堵塞管理漏洞，切實提高農(nóng)信社管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。三是完善高效的激勵機(jī)制。從點滴積累，不斷優(yōu)化考核方式，激發(fā)內(nèi)審人員對內(nèi)審工作的熱愛和動力，沉淀良好的內(nèi)審文化。四是科技建設(shè)永遠(yuǎn)在路上。不斷完善和優(yōu)化滿足農(nóng)信機(jī)構(gòu)發(fā)展和內(nèi)審工作需求的內(nèi)審科技平臺，提高審計作業(yè)效率，實現(xiàn)審計關(guān)口前移。