——省農(nóng)信聯(lián)社臺(tái)州辦事處加強(qiáng)內(nèi)審工作紀(jì)實(shí)

　　近年來(lái)，省農(nóng)信聯(lián)社臺(tái)州辦事處按照省農(nóng)信聯(lián)社提出的促進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的“六大轉(zhuǎn)變”新思路，積極引導(dǎo)臺(tái)州農(nóng)信機(jī)構(gòu)主動(dòng)轉(zhuǎn)變審計(jì)工作理念，以發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能為己任，牢固樹(shù)立審計(jì)工作服務(wù)于基層，服務(wù)于發(fā)展大局的信念，著力推進(jìn)審計(jì)科學(xué)發(fā)展，在強(qiáng)化審計(jì)工作管理上以“一重視、二加強(qiáng)”為抓手，并在“四個(gè)提高”上有所作為，使全系統(tǒng)內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)水平不斷得到提升，內(nèi)審工作取得了明顯的成效，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益中的重要作用。

　　一、強(qiáng)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)重視，奠定內(nèi)審工作堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。    

　　領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是內(nèi)審工作獨(dú)立性和權(quán)威性的前提保證。為確保臺(tái)州農(nóng)信機(jī)構(gòu)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視和支持，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)管理，辦事處堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)審工作全局，建立了以內(nèi)審專業(yè)為主的審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，強(qiáng)調(diào)“四個(gè)必須”，即內(nèi)審工作必須由辦事處和各行社主要領(lǐng)導(dǎo)分管，內(nèi)審部門必須單獨(dú)設(shè)立，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人的任免必須書(shū)面征求上級(jí)部門的同意，內(nèi)審工作人員必須符合相關(guān)的任職資格條件并實(shí)行公開(kāi)競(jìng)聘。保證了內(nèi)審部門的權(quán)威性、獨(dú)立性和提高了內(nèi)審的工作地位，為內(nèi)審工作的開(kāi)展創(chuàng)造了良好的條件。

　　二、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，打造高素質(zhì)的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。做好審計(jì)工作，關(guān)鍵在于內(nèi)審部門的自身建設(shè)和內(nèi)審人員素質(zhì)的提高。為此，辦事處堅(jiān)持以人為本的理念，以提高內(nèi)審隊(duì)伍的學(xué)習(xí)力、執(zhí)行力和公信力為目標(biāo)，通過(guò)幾年努力，逐步造就了一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、廉潔奉公、紀(jì)律嚴(yán)明的內(nèi)審隊(duì)伍。一是通過(guò)適度交流、充實(shí)業(yè)務(wù)骨干和加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)等方式，使內(nèi)審隊(duì)伍老化的年齡結(jié)構(gòu)和落后的知識(shí)結(jié)構(gòu)逐漸得到了調(diào)整。二是通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘方式，把符合條件的精通金融業(yè)務(wù)和具有計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)能力的優(yōu)秀人員充實(shí)到內(nèi)審隊(duì)伍中來(lái)。三是通過(guò)完善內(nèi)審人員考核和激勵(lì)制度，大膽提拔和使用善組織、懂審計(jì)、業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的優(yōu)秀審計(jì)人員，給予一定的待遇和獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的工作積極性。四是加強(qiáng)廉政建設(shè)，嚴(yán)明審計(jì)紀(jì)律，在內(nèi)審隊(duì)伍中形成“依法審計(jì)、客觀公正”的職業(yè)道德，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神，做到敢于審計(jì)，善于審計(jì)，平等待人、以理服人。五是規(guī)定內(nèi)審人員原則上要達(dá)到行社員工總數(shù)的1.5%，并逐步達(dá)到2%的比例。六是完善內(nèi)審組織體系，建立了吸納其它專業(yè)精英的自上而下、精銳干練、戰(zhàn)斗力強(qiáng)的審計(jì)支隊(duì)和審計(jì)大隊(duì)。至2010年底，辦事處和行社內(nèi)審人員已達(dá)到73名，占到臺(tái)州農(nóng)信機(jī)構(gòu)員工總數(shù)的1.67%，其中通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘上崗的占49.32%，大學(xué)以上學(xué)歷的占67.12%，中級(jí)以上職稱的占43.84%，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師2名，已有8家行社的內(nèi)審人員達(dá)到了1.5%的比例要求。在辦事處和行社成立了1個(gè)審計(jì)支隊(duì)和9個(gè)審計(jì)大隊(duì)，審計(jì)支隊(duì)人員31人，審計(jì)大隊(duì)人員187人。初步形成了一支統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、高效、權(quán)威的內(nèi)審隊(duì)伍。

　　三、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)，構(gòu)筑內(nèi)控體系創(chuàng)新平臺(tái)。隨著銀行業(yè)科技信息技術(shù)的普遍應(yīng)用，辦事處意識(shí)到，只有加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段的運(yùn)用和大力推廣，才能對(duì)銀行業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的分析篩選，發(fā)現(xiàn)和找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；才能使內(nèi)審工作做到與時(shí)俱進(jìn)，切實(shí)提高內(nèi)審工作效率和審計(jì)工作質(zhì)量。為此，辦事處把推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)作為近年來(lái)的工作之重，一是在每年的全市內(nèi)審工作會(huì)議和內(nèi)審干部培訓(xùn)班上，辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)都要強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的重要性，要求各行社把計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)作為完善審計(jì)手段的重要內(nèi)容來(lái)抓，在思想上高度重視，在行動(dòng)上有序推進(jìn)。二是抓好計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。辦事處組織行社內(nèi)審骨干在學(xué)習(xí)、考察業(yè)內(nèi)同行先進(jìn)內(nèi)審理念和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)應(yīng)用情況的基礎(chǔ)上，先后2次聘請(qǐng)省農(nóng)信聯(lián)社內(nèi)審專家對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，積極組織行社內(nèi)審人員參加內(nèi)審協(xié)會(huì)、專業(yè)院校的計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)，努力提高內(nèi)審人員的計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)和應(yīng)用能力。三是加快計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)能手的培養(yǎng)。辦事處要求各行社內(nèi)審部門重點(diǎn)培養(yǎng)或調(diào)入至少1名計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)能手，熟練掌握和運(yùn)用SQL數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和審計(jì)專業(yè)軟件，為全面實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段提供人才保證。四是集中黃巖、路橋、臨海等行社的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)能手，對(duì)辦事處和相關(guān)行社的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了審前數(shù)據(jù)的篩選和分析，對(duì)其它行社計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，支持和幫助其提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的應(yīng)用水平。五是辦事處把各行社的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段應(yīng)用情況納入年度考核，確保計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的推進(jìn)力度。至2010年末，各行社計(jì)算機(jī)專職審計(jì)人員都已全部到位，9家行社已全面應(yīng)用了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目已達(dá)78個(gè)，占到全部審計(jì)項(xiàng)目的58.21%。同時(shí)，辦事處積極推進(jìn)椒江、黃巖、路橋和臨海等行社試行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，通過(guò)把計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段與OCR影像監(jiān)督系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、貸款管理系統(tǒng)和核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)并進(jìn)行綜合運(yùn)用和分析，充分發(fā)揮了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的連續(xù)、動(dòng)態(tài)和及時(shí)預(yù)警的作用。

　　四、建立責(zé)任制度，提高審計(jì)整改效果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題只有通過(guò)有效的整改落實(shí)，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，才能真正發(fā)揮出審計(jì)的效果和體現(xiàn)出內(nèi)審的價(jià)值。為此，辦事處首先要求9家行社出臺(tái)了審計(jì)整改責(zé)任制度，規(guī)定行社主要領(lǐng)導(dǎo)要親自組織、領(lǐng)導(dǎo)和督促審計(jì)整改工作，及時(shí)召開(kāi)審計(jì)整改會(huì)議，研究制定審計(jì)整改工作計(jì)劃。職能部門和支行、信用社作為審計(jì)整改的直接責(zé)任部門，按照專業(yè)要求和屬地原則明確指定審計(jì)整改責(zé)任人，從問(wèn)題的源頭入手做好審計(jì)整改工作。審計(jì)部門對(duì)審計(jì)整改工作的過(guò)程進(jìn)行督促和把關(guān)，指定審計(jì)整改督察人對(duì)整改情況進(jìn)行督察并匯總報(bào)告審計(jì)整改情況。同時(shí)，建立審計(jì)整改臺(tái)帳，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)整改意見(jiàn)、整改落實(shí)情況以及整改責(zé)任人進(jìn)行逐條登記，作為后續(xù)審計(jì)的主要依據(jù)。其次是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求行社內(nèi)審部門按照業(yè)務(wù)條線向業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門進(jìn)行溝通和反饋，及時(shí)告知相關(guān)職能部門幫助和督促支行、信用社組織審計(jì)整改和健全、完善各項(xiàng)管理制度。如溫嶺合行2009年開(kāi)展的國(guó)際業(yè)務(wù)審計(jì)調(diào)查后，向經(jīng)營(yíng)管理層提交了審計(jì)報(bào)告和向國(guó)際業(yè)務(wù)部進(jìn)行反饋，提出具有建設(shè)性的審計(jì)建議得到了行領(lǐng)導(dǎo)的重視和肯定，促使該行國(guó)際業(yè)務(wù)在制度、合規(guī)操作等方面修訂和完善了7個(gè)制度。再次是對(duì)被審計(jì)單位開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，辦事處和行社按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)實(shí)施過(guò)的每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行了后續(xù)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)整改臺(tái)賬逐條逐項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)對(duì)照檢查。2008年以來(lái)，辦事處和行社共發(fā)出審計(jì)整改通知書(shū)367份，提出審計(jì)整改意見(jiàn)2055條，其中對(duì)1744條整改意見(jiàn)進(jìn)行了后續(xù)審計(jì)，已經(jīng)有1588條得到了整改落實(shí)，整改率為91.06％。

　　五、建立反饋制度，提高審計(jì)成果利用。為提高審計(jì)的成果利用，辦事處和行社對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在向被審計(jì)單位提出審計(jì)建議的同時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)依據(jù)不充分的其他異常情況及時(shí)采用風(fēng)險(xiǎn)提示的形式向被審計(jì)單位進(jìn)行告知提示，促使其提前進(jìn)行防范和化解風(fēng)險(xiǎn)隱患，如辦事處在2008年開(kāi)展的大額現(xiàn)金交易真實(shí)性和操作合規(guī)性審計(jì)中，及時(shí)對(duì)路橋、溫嶺合行的信付通布放問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，促使其及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患，收到明顯的效果，該項(xiàng)目也榮獲省內(nèi)審協(xié)會(huì)2009年度內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、傾向性和重要性的問(wèn)題，辦事處和行社在一定范圍內(nèi)進(jìn)行了審計(jì)函告、審計(jì)公告或?qū)徲?jì)通報(bào)，以引起各有關(guān)單位和部門的關(guān)注和重視。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)等突出問(wèn)題，辦事處和行社及時(shí)向單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供審計(jì)建議和意見(jiàn)。對(duì)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和工作動(dòng)態(tài)、工作方法等及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，2008年以來(lái)，辦事處和各行社被省級(jí)以上刊物錄用的審計(jì)信息和論文達(dá)到23篇。

　　六、建立追究制度，提高審計(jì)震懾力。加大責(zé)任追究力度，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行處罰，對(duì)屢查屢犯現(xiàn)象進(jìn)行重罰，是提高審計(jì)震懾力的切實(shí)有效的手段。辦事處要求各行社在省農(nóng)信聯(lián)社出臺(tái)的員工違規(guī)行為處罰辦法的基礎(chǔ)上出臺(tái)細(xì)化的實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)的處理處罰程序，加大審計(jì)的處理處罰力度，通過(guò)罰款、違規(guī)積分、扣減薪酬和行政處分等多種手段，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的違規(guī)責(zé)任人嚴(yán)格進(jìn)行處罰，對(duì)屢查屢犯或造成嚴(yán)重后果的違規(guī)責(zé)任人加重處罰直至行政處理，達(dá)到“審計(jì)一點(diǎn)，規(guī)范一片，重罰少數(shù)，教育全部”目的。2008年以來(lái)，辦事處和行社對(duì)906人次的違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了罰款、違規(guī)積分、扣減薪酬和行政處理，其中罰款金額42.04萬(wàn)元，行政免職30人，降職13人，撤職5人。

　　七、實(shí)施分類指導(dǎo)，提高審計(jì)工作質(zhì)量。針對(duì)行社之間審計(jì)工作水平的差異，辦事處在指導(dǎo)行社開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)堅(jiān)持實(shí)行“三統(tǒng)一、一督查”制度，通過(guò)統(tǒng)一審計(jì)工作方案、統(tǒng)一組織實(shí)施審計(jì)、統(tǒng)一審計(jì)文書(shū)格式和實(shí)行督查制度，對(duì)審計(jì)程序的合規(guī)性進(jìn)行把關(guān)，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制并納入考核。在組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)注意審計(jì)資源的整合，對(duì)人力資源、技術(shù)資源、審計(jì)對(duì)象進(jìn)行合理組合，實(shí)行“以老帶新、互幫互學(xué)”，充分發(fā)揮“傳、幫、帶”的作用，使審計(jì)人員的工作能力經(jīng)過(guò)實(shí)踐的磨煉不斷提高。辦事處注意加強(qiáng)行社之間的信息溝通，采用考察、觀摩、會(huì)議、培訓(xùn)等多種形式開(kāi)展審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流，及時(shí)學(xué)習(xí)和總結(jié)好的審計(jì)理念、審計(jì)案例和具體做法并加以推廣，努力營(yíng)造一個(gè)良好的農(nóng)信內(nèi)審文化氛圍。同時(shí)，辦事處還鼓勵(lì)行社內(nèi)審部門積極參加省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)論文的評(píng)優(yōu)活動(dòng)，借助內(nèi)審協(xié)會(huì)的平臺(tái)，在內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下，開(kāi)拓視野，夯實(shí)內(nèi)力。2008年至2010年，辦事處和行社一共有23個(gè)審計(jì)項(xiàng)目獲得省、市內(nèi)審協(xié)會(huì)的獎(jiǎng)項(xiàng)，其中省內(nèi)審協(xié)會(huì)獎(jiǎng)項(xiàng)9個(gè)；有13篇審計(jì)論文和審計(jì)案例獲得了省內(nèi)審協(xié)會(huì)的獎(jiǎng)項(xiàng)。