(二)以金融行業(yè)規(guī)則合規(guī)審查為主線制定財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)策略

1、堅(jiān)持以控制風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同樣面臨各類金融風(fēng)險(xiǎn)，因而必須堅(jiān)持以控制金融風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)公司大多參照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、信息科技等一系列風(fēng)險(xiǎn)管理指引，制定了符合自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系并付諸實(shí)施，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)也通過(guò)金融監(jiān)管平臺(tái)、金融企業(yè)“1104定期報(bào)表”及報(bào)告實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)時(shí)監(jiān)管，內(nèi)部審計(jì)可以借助企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防控體系和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)監(jiān)管結(jié)果實(shí)施審計(jì)。

2、通過(guò)內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)。伴隨業(yè)務(wù)種類的日益復(fù)雜和運(yùn)營(yíng)規(guī)模的迅速增長(zhǎng)，為提高運(yùn)營(yíng)效率和控制風(fēng)險(xiǎn)，不僅內(nèi)部控制體系建設(shè)得到財(cái)務(wù)公司高度重視，其后續(xù)評(píng)價(jià)與持續(xù)改善也日益成為企業(yè)管理層的自覺(jué)行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)善于利用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)體系的薄弱環(huán)節(jié)，查錯(cuò)防弊并提出內(nèi)部管理改進(jìn)建議，提高內(nèi)部審計(jì)效能。

3、按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理思路確定審計(jì)重點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理通常圍繞企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)置和管理，其賬目、科目及報(bào)表設(shè)置、財(cái)務(wù)管理方式有別于一般生產(chǎn)型企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)需按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理思路，設(shè)計(jì)審計(jì)策略和確定審計(jì)重點(diǎn)，才能有的放矢。

4、根據(jù)金融行業(yè)信息系統(tǒng)管理模式開(kāi)展審計(jì)。財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)通常復(fù)雜多樣，既包括與銀行網(wǎng)銀、證券市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、基金管理公司等對(duì)接的信息系統(tǒng)，也包括與集團(tuán)總部、集團(tuán)內(nèi)部成員單位資金劃轉(zhuǎn)到內(nèi)部資金管理系統(tǒng)，還有其自身管理系統(tǒng)。信息系統(tǒng)運(yùn)行安全和使用便捷非常重要。內(nèi)部審計(jì)不僅要將信息系統(tǒng)安全審計(jì)作為特定審計(jì)項(xiàng)目，還要將信息系統(tǒng)安全審計(jì)納人各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，并按照金融行業(yè)信息系統(tǒng)管理模式開(kāi)展審計(jì)。

5、借助財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略管理、授權(quán)管理、預(yù)算管理、績(jī)效管理等管理成果與結(jié)果，挖掘內(nèi)部運(yùn)營(yíng)與管理薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)提高管理水平。實(shí)踐證明，內(nèi)部審計(jì)只有緊緊抓住財(cái)務(wù)公司特點(diǎn)，以企業(yè)管理為重心，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，科學(xué)選擇審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)重點(diǎn)，獨(dú)立客觀開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)，才能真正做好企業(yè)管理層的助手，最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)效能，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

轉(zhuǎn)自：中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)

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