會(huì)計(jì)人務(wù)必注意！企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表已修改！今天告訴大家如何正確填寫(xiě)2019年季度小微企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表！

2019年小微企業(yè)

預(yù)繳申報(bào)表這樣填寫(xiě)

1.通過(guò)“按季度填報(bào)信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）

2.查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫(xiě)

先填寫(xiě)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額?！?/p>

申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實(shí)際利潤(rùn)額為240萬(wàn)元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(wàn)（100×25%×20% （240-100）×50%×20%=5 14=19萬(wàn)）則：

（1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)：240萬(wàn)元

（2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報(bào)：25%；

（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報(bào)：41萬(wàn)（240×25%-19萬(wàn)）；

（4）不考慮其他情況《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報(bào)：41萬(wàn)。

3.核定征收企業(yè)申報(bào)填寫(xiě)

直接填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2018年版）》（b100000）第12-15行：

第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

第13行“稅率”：填報(bào)25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。本行＝第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

附件：企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表

本文來(lái)源：xiaochenshuiwu，國(guó)家稅務(wù)總局。