平銷返利在稅務(wù)上怎么處理?

答：平銷返利:對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:

當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率)×購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率

稅務(wù)處理:由銷售方開具紅字專用發(fā)票

(1)供貨方:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  貸:銀行存款    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)紅字

(2)購(gòu)貨方借:銀行存款  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)紅字 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

關(guān)于平銷返利的增值稅處理

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕136號(hào))的規(guī)定:

一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入,按照以下原則征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅:  (一)對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系,且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入,例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等,不屬于平銷返利,不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅.  

(二)對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,不征收營(yíng)業(yè)稅.  二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發(fā)票.  三、應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式調(diào)整為:  當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率  其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的納稅處理,比照本通知的規(guī)定執(zhí)行.

平銷返利在稅務(wù)上怎么處理?看完了上述文章中小編的總結(jié)后,相信大家對(duì)于這個(gè)問題已經(jīng)有了初步的了解.會(huì)計(jì)學(xué)堂為每一位學(xué)員量身定制學(xué)習(xí)計(jì)劃,幫助大家在學(xué)習(xí)的道路上事半功倍.