銀行本票存款

銀行本票分為不定額本票和定額本票。

銀行本票的提示付款期限自付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。在有效付款期內(nèi)，銀行見票付款。持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理。

申請人使用銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書”。出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行本票，在本票簽章后交給申請人。申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被被背書人。

申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明。根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金—銀行本票”。

銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

注：

1、定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

2、申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

3、出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未到本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。

賬務處理：

付款方：

企業(yè)填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行時，

借：其他貨幣資金—銀行本票

貸：銀行存款

企業(yè)持銀行本票購貨、收到有關發(fā)票賬單時，

借：材料采購/原材料/庫存商品/管理費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）等

貸：其他貨幣資金—銀行本票

收款方：

銷貨企業(yè)收到銀行本票時、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）等

例：

甲公司為去的銀行本票，向銀行填交“銀行本票申請書”，并將10000元銀行存款轉(zhuǎn)作銀行本票存款。公司取得銀行本票后，應根據(jù)銀行蓋章退回的銀行本票申請書存根聯(lián)填制銀行付款憑證。甲公司編制如下會計分錄：

借：其他貨幣資金—銀行本票 10000

貸：銀行存款 10000

甲公司用銀行本票購買辦公用品10000元。根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證，編制如下會計分錄：

借：管理費用 10000

貸：其他貨幣資金—銀行本票 10000