TFSA免稅賬戶（Tax Free Saving Account）是加拿大政府給加拿大公民和居民的一個(gè)“大福利”。TFSA免稅賬戶是加拿大政府在2008年首次引入聯(lián)邦預(yù)算，并于2009年向加拿大公民和居民開(kāi)放的，主要為幫助居民儲(chǔ)蓄而提供的稅務(wù)優(yōu)惠計(jì)劃。這在稅務(wù)繁多的加拿大可謂是最大的優(yōu)惠政策了。

·適用人群

在加拿大，任何年滿18歲，有社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)（Social Insurance Number，SIN）的人都可以開(kāi)設(shè)TFSA賬戶。但如果屬于非加拿大稅務(wù)居民若開(kāi)啟和使用TFSA賬戶，將被罰款，每月將罰賬戶內(nèi)總金額的1%。

另外，加拿大的銀行和省份對(duì)開(kāi)設(shè)TFSA賬戶的要求也略有不同。例如在TD銀行，你必須達(dá)到法定成年年齡18歲方可開(kāi)設(shè)，但如果你居住在卑詩(shī)省、紐芬蘭拉布拉多省、新斯科舍省或新不倫瑞克省，則需達(dá)到這些省份的法定成年年齡19歲方可開(kāi)設(shè)TFSA賬戶。不過(guò)，你可以自年滿18周歲起累積供款限額。因此，如果你打算開(kāi)設(shè)TFSA賬戶，一定到銀行根據(jù)自己的情況咨詢清楚。

·什么是免稅儲(chǔ)蓄賬戶

其實(shí)，從本質(zhì)上講TFSA賬戶就是一個(gè)儲(chǔ)蓄賬戶，是加拿大政府給公民和居民的一個(gè)稅務(wù)優(yōu)惠計(jì)劃。免稅儲(chǔ)蓄賬戶（TFSA）是能夠讓加拿大公民和居民免稅儲(chǔ)蓄的注冊(cè)賬戶。通過(guò)TFSA賬戶，你可以將自己的儲(chǔ)蓄變?yōu)楹细裢顿Y，且不必為賺取的投資收益而納稅。

·賬戶納稅情況

由于TFSA賬戶取款不視為應(yīng)稅所得，因此不會(huì)影響你可收到的聯(lián)邦低收入福利待遇或免稅額，包括加拿大兒童福利金（Canada Child Tax Benefit）、工作所得稅福利（Working Income Tax Benefit）、貨勞稅退稅金（Goods and Services Tax Credit）和耆老免稅額（Age Credit）。此外，TFSA取款不會(huì)減少根據(jù)你收入水平而應(yīng)享受的福利，例如，老年保障金（Old Age Security）、保證收入補(bǔ)貼（Guaranteed Income Supplement）和就業(yè)保險(xiǎn)（Employment Insurance）等福利。

·關(guān)于供款額度

加拿大政府每年都要調(diào)整TFSA賬戶的供款額度。過(guò)去幾年，也就是2009-2012年間政府設(shè)置的TFSA供款額度是每年$5000；2013-2014年間上調(diào)了$500，即每年的供款額度為$5500；到了2015年出現(xiàn)短暫調(diào)整為$10000；2016-2017年間供款額度為每年$5500。

最值得關(guān)注的時(shí)刻到了！在馬上進(jìn)入2019年之際，加拿大政府最新公布，將2019年TFSA賬戶的供款額度上調(diào)到每人$6000。也就是說(shuō)在2019年，你可以利用TFSA賬戶，在上限$6000的范圍內(nèi)，進(jìn)行合法投資所得的收入都是免稅的。對(duì)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)投資高手來(lái)說(shuō)，TFSA賬戶是一項(xiàng)絕佳的盈利利器。

那么，你如何知道每年的供款限額是多少呢？每年，加拿大政府都會(huì)計(jì)算你可用的TFSA供款限額。在每年報(bào)完稅以后，收到報(bào)稅評(píng)估通知（Notice of Assessment）的時(shí)候，你就可以知道自己的供款限額了。

·投資范圍

你可以使用TFSA賬戶進(jìn)行多種投資，包括互惠基金、擔(dān)保投資證（GIC）、股票和債券。只要你的錢(qián)已經(jīng)轉(zhuǎn)入TFSA投資賬戶里，那么你用來(lái)買(mǎi)入賣(mài)出股票或基金都可以，只要你不把錢(qián)轉(zhuǎn)到投資賬戶外就不會(huì)影響供款額度。

·受益人選擇

開(kāi)設(shè)TFSA賬戶還涉及受益人的問(wèn)題，即如果主人去世，誰(shuí)將作為受益者最合適？最佳策略是選取配偶做受益人最合適，即丈夫TFSA賬戶的受益人選妻子，妻子選丈夫做TFSA賬戶受益人，這樣做可獲得最大的稅務(wù)好處。

假如選妻子做TFSA受益人的丈夫去世，CRA規(guī)定妻子（受益人）可把丈夫的TFSA的資金轉(zhuǎn)入自己的TFSA賬戶而不需要納稅，而且也不會(huì)影響自己TFSA的空間。如果受益人不是配偶，而選了孩子或其他人，從去世之日算起，去世者的TFSA賬戶資金不再享受免稅的好處，其投資收益要算成受益人的可納稅收入。

·離開(kāi)加拿大

開(kāi)設(shè)TFSA賬戶的人必須是加拿大公民或居民，如果離開(kāi)加拿大，其TFSA賬戶可以繼續(xù)保留，但不能投入資金，除非賬戶主人再回到加拿大居住。這一點(diǎn)請(qǐng)新移民朋友特別注意。

·取款用途

你可以根據(jù)自己的需要將TFSA賬戶中的錢(qián)取出，并隨意花費(fèi)。既可以等到退休時(shí)，使用這筆錢(qián)來(lái)補(bǔ)充從退休金、退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃（RSP）或其它渠道獲得的退休收入，也可以使用這筆錢(qián)實(shí)現(xiàn)一些短期儲(chǔ)蓄目標(biāo)（如購(gòu)買(mǎi)新車(chē)或去度假），還可以花在房屋維修等突發(fā)性需求上。

取款之后，你也不會(huì)失去這部分的供款限額。實(shí)際上，你可以對(duì)取出的金額重新供款，但必須等到下一年才能重新供款，這樣你就可以無(wú)限期地結(jié)轉(zhuǎn)重新供款限額了，這一點(diǎn)有很多新移民朋友不是很清楚。

舉個(gè)例子說(shuō)明，假如你在2014年你的TFSA賬戶供款額度是$5500。在2014年1月1日，你存入這$5500，之后，在７月1日，你需要修繕?lè)课輳腡FSA賬戶取了$5500。然后到9月1日，又存入$5500。一年下來(lái)，在TFSA賬戶里面，一共凈存入了$5500，看上去好像沒(méi)有超額供款。但實(shí)際上你已經(jīng)超額供款$5500了。因?yàn)槿魏文闾崛〕鰜?lái)的額度，只能在下一年中使用, 而不能在本年內(nèi)再存回去。而且，TFSA賬戶的超額部分是按月計(jì)算的。

TFSA賬戶規(guī)定，超額供款需根據(jù)當(dāng)月TFSA賬戶的最高超額按月繳納1%的追征稅。在取出超出金額之前，將按月計(jì)算罰金。因此這筆金額應(yīng)該在2015年再次計(jì)入你TFSA賬戶的供款限額中。

據(jù)加拿大稅務(wù)局統(tǒng)計(jì)，每年有數(shù)萬(wàn)加拿大人超額供款TFSA賬戶，遭到罰款。因此，建議朋友們?cè)谑褂肨FSA賬戶時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，經(jīng)常與你的銀行經(jīng)理溝通。