尊敬的××公司：經(jīng)審計(jì)貴單位2017年×月至×月的社保費(fèi)繳費(fèi)情況，發(fā)現(xiàn)貴單位涉嫌存在應(yīng)參保未參保的問題。我科已向貴單位寄送《社會(huì)保險(xiǎn)非征繳事項(xiàng)通知書》，請(qǐng)注意查收。請(qǐng)下載表格模板填寫自查結(jié)果。請(qǐng)于×月×日前將自查結(jié)果提交到×區(qū)稅務(wù)局。如自查情況屬實(shí)，請(qǐng)一并到我局辦理應(yīng)參而未參社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)繳。

隨著金三系統(tǒng)的上線和完善、社保劃歸稅務(wù)機(jī)關(guān)管理、國(guó)地稅合并等的改革，企業(yè)因未全員、足額（按實(shí)發(fā)工資）繳納社保而被要求補(bǔ)繳社保的事件就時(shí)有提起。企業(yè)對(duì)社保檢查應(yīng)該并不意外，只是不確定何時(shí)落到自己頭上。

繳納社保人數(shù)覆蓋不足、繳費(fèi)基數(shù)低于實(shí)發(fā)工資等，是民營(yíng)企業(yè)非常普遍存在的問題，如果需要全員足額計(jì)算補(bǔ)繳，少繳金額可能比較龐大；而社保問題牽涉到每一個(gè)員工，影響面廣，如需個(gè)人補(bǔ)繳（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分），可能難度更大。對(duì)于擬資本運(yùn)作企業(yè)，補(bǔ)繳社?？赡苓€涉及合規(guī)性問題。因此，企業(yè)應(yīng)高度重視本次檢查，并謹(jǐn)慎應(yīng)對(duì)。

社保規(guī)范化大勢(shì)所趨企業(yè)應(yīng)提早自查

首先，以下幾種企業(yè)需要特別注意，你們將會(huì)是“高危對(duì)象”：

社?；鶖?shù)有上下限的規(guī)定，每個(gè)地方不一樣。如果工資低于基數(shù)，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實(shí)際工資據(jù)實(shí)繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。

以前長(zhǎng)期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)基數(shù)的單位，你的個(gè)稅申報(bào)基數(shù)稅務(wù)局是有的，兩者一對(duì)比，差異過大，未足額繳納的部分，補(bǔ)繳的可能性很大。

這些單位很多不會(huì)給職工辦理申報(bào)，私下簽訂放棄社保協(xié)議的比比皆是，而一些建筑勞務(wù)公司還會(huì)大量做工資成本，在建筑用工未實(shí)名的庇護(hù)下，大量借用他人身份信息制作工資表，列支成本。

你的工資表信息、個(gè)人所得稅信息、社保申報(bào)信息，企業(yè)所得稅申報(bào)信息，現(xiàn)在都由一個(gè)部門來核查了。應(yīng)繳未繳的行為更容易被曝光了。

以前，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社保費(fèi)的時(shí)候，你可能對(duì)其不理不睬，檢查到你少繳、應(yīng)繳未繳也拿你沒辦法?，F(xiàn)在要注意了，稅務(wù)機(jī)關(guān)是專職組織收入的政府執(zhí)法機(jī)構(gòu)，有獨(dú)立的征收體系，專業(yè)征收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，征收能力強(qiáng)大，金稅三期工程能夠?qū)崿F(xiàn)全國(guó)征管數(shù)據(jù)應(yīng)用的大集中，大大提高征繳效率。

只要給你核定了申報(bào)基數(shù)和期限，就按照稅種的申報(bào)嚴(yán)格給你管著，你延期申報(bào)，不申報(bào)，不僅影響你信用，更可怕的是，可能限制開票，反正管制的方法就比社保征收多多了。

至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規(guī)范的企業(yè)，也需要審時(shí)度勢(shì)、順勢(shì)而為，提早自查以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)局清查社保漏洞手段曝光

社保交稅務(wù)局征收后，稅務(wù)局可以通過大數(shù)據(jù)來清查企業(yè)社保漏洞，具體如下：

數(shù)字之間的關(guān)聯(lián)性如下：

稅務(wù)預(yù)警提示：

有些企業(yè)存在企業(yè)財(cái)務(wù)將高管人員工資分解到低工資員工工資報(bào)酬中，以此減少個(gè)人所得稅。

通過大數(shù)據(jù)可以測(cè)試企業(yè)繳納社保的準(zhǔn)確性，以及測(cè)試勞動(dòng)力、個(gè)人所得稅申報(bào)的工資薪金所得與社保、年金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配。

此次企業(yè)社保漏洞大檢查主要手段，就是用實(shí)際申報(bào)計(jì)算個(gè)人所得稅的稅基測(cè)算社保計(jì)算基數(shù)。如果計(jì)算個(gè)人所得稅的工資數(shù)額大于社保計(jì)算的基數(shù)，就視為社保繳納漏洞。

社保改嫁稅務(wù)后，這5種情況可以不交社保！

《 勞動(dòng)合同法》第四十四條"勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終止。"因此，企業(yè)不用為享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的返聘員工繳納社保。

非獨(dú)立勞務(wù)的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下，利用業(yè)余時(shí)間從事第二職業(yè)；為第三方提供體力或腦力勞動(dòng)支出。兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動(dòng)合同和繳納社會(huì)保險(xiǎn)，均有工作單位辦理，和兼職公司無關(guān)，因此無需繳納社保。

勞務(wù)派遣單位派遣勞動(dòng)者，應(yīng)當(dāng)與接受勞務(wù)派遣的用人單位簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。若勞務(wù)派遣協(xié)議中約定，勞務(wù)派遣人員的考勤和工資發(fā)放比照自有員工處理，社保和公積金繳納由勞務(wù)派遣公司繳納，則應(yīng)支付勞務(wù)派遣員工相應(yīng)費(fèi)用，不論在個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅中均認(rèn)定為工資薪金項(xiàng)目。派遣人員已由勞務(wù)派遣公司繳納社保，企業(yè)可以不用為這部分人員繳納。

一般來說大學(xué)生實(shí)習(xí)并不足以形成勞動(dòng)關(guān)系，實(shí)習(xí)是大學(xué)生學(xué)習(xí)知識(shí)和實(shí)踐教學(xué)的內(nèi)容。無論實(shí)習(xí)單位是由學(xué)校安排，還是學(xué)生自己聯(lián)系，實(shí)習(xí)目的不是獲取報(bào)酬而在于獲得專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，高校大學(xué)生與實(shí)習(xí)單位之司并未成立事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系，所以單位是不需要為其繳納社保。

將生產(chǎn)線上的員工，以組為單位成立個(gè)體工商戶，員工工資便成為了個(gè)體工商戶的利潤(rùn)，而個(gè)體工商戶是有一定限額的免稅政策，同時(shí)個(gè)體工商戶還可以給公司開具發(fā)票，降低成本。

以上5種情況都是可以不用為相關(guān)員工繳納社保的，企業(yè)可以根據(jù)自己的需求，選擇聘用相關(guān)人員。

企業(yè)要提前布局，合法“避稅”

企業(yè)除了自查在社保繳納上的不規(guī)范行為外，還有沒有別的措施呢？

別說，還真有！

由于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收與員工的工資水平有著密切關(guān)系，因此為了有效控制企業(yè)用工成本，建議企業(yè)可以考慮重新設(shè)計(jì)員工收入配比，合理增加員工福利待遇。如：

按照相關(guān)法律規(guī)定，隨同員工工資一并發(fā)放的貨幣化補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)作為工資薪金支出，但對(duì)真實(shí)發(fā)生且憑票報(bào)銷的相關(guān)補(bǔ)貼等，可并入職工福利費(fèi)用，計(jì)算限額稅前扣除。

企業(yè)為職工訂制工作服和制式工作裝備、用具支出，可以作為經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用稅前扣除，即使采取發(fā)放補(bǔ)貼形式的，也可作為福利費(fèi)進(jìn)行所得稅處理，而無需納入工資范疇。

在防控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理使用勞務(wù)用工，將該部分人工成本納入勞務(wù)費(fèi)支出，不計(jì)入工資總額，不作為繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，可以分別在不超過職工工資總額5%以內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

當(dāng)然，最最最最重要的是，一定要依法按時(shí)足額給員工繳納社保！如果你想了解更多關(guān)于企業(yè)合法避稅的方法，可以咨詢美譽(yù)哦！