|
十五萬(wàn)港漂都在這兒 又到一年5月，港漂們有沒(méi)有收到稅局會(huì)寄來(lái)的報(bào)稅表呢？大家是否對(duì)表格中要填報(bào)的數(shù)字有些疑惑，不知道從何下筆？又很疑惑按自己的收入，要上報(bào)多少的薪俸稅才算合理？  圈君今天就給大家介紹一下香港的個(gè)人所得稅，即薪俸稅，以及一些常用的稅務(wù)計(jì)算方法，讓你對(duì)報(bào)稅程序做到心中有數(shù)。 首先，我們先來(lái)看看在香港哪些人需要繳納薪俸稅！ 薪俸稅的納稅對(duì)象和范圍 根據(jù)香港《稅務(wù)條例》的規(guī)定，在香港，大部分因擔(dān)任職位、受雇工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸稅。同時(shí)，該收入必須于香港產(chǎn)生或得自香港。 一般來(lái)說(shuō)，跟香港公司或于香港營(yíng)業(yè)的公司簽署了雇傭合同，并且主要工作地點(diǎn)在香港，所獲得的工資收入均符合此要求。  （圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)） 除了工資，入息還包括傭金、小費(fèi)、花紅、津貼、額外賞賜、代替假期的工資、退休離職時(shí)發(fā)放的獎(jiǎng)賞或酬金、約滿酬金及非現(xiàn)金利益，例如提供居所和發(fā)放股份獎(jiǎng)賞。 在某些特殊的情況下，比如，雇員的全部職責(zé)均在香港以外的地區(qū)執(zhí)行；或者是跟海外或者內(nèi)陸公司簽署的雇傭合同，一年之中有部分時(shí)間在香港工作。 原則上該雇員的收入應(yīng)按在香港工作的時(shí)間比例在香港繳納薪俸稅。稅局會(huì)就個(gè)案具體分析，以決定該雇員具體的納稅收入。 薪俸稅的繳納年度 香港薪俸稅的納稅年度是每年的4月1日至次年的3月31日。雇員需就此期間的全部收入向稅局申報(bào)。  每年度的暫繳薪俸稅是根據(jù)上年度的入息減去扣減項(xiàng)目（和免稅額）來(lái)評(píng)定。 薪俸稅的征收流程 每年的3月31日納稅年度結(jié)束之后，稅局會(huì)向每一家公司發(fā)出IR56B表格，該表格用來(lái)申報(bào)該公司每一個(gè)員工上一個(gè)納稅年度從該公司獲得的全部收入。 IR56B表格中包括了雇員的基本職位信息、員工上一個(gè)納稅年度公司全部個(gè)人入息收入表、公司為雇員提供的住所詳情表等，需在一個(gè)月之內(nèi)填寫(xiě)表格并寄回稅局。   IR56B表格填寫(xiě)參考樣本 （圖片來(lái)源：香港稅務(wù)局網(wǎng)站） 說(shuō)到這里，圈君就可以帶大家一起來(lái)報(bào)一次稅了！大概到5月中旬，稅局會(huì)根據(jù)公司的名單陸續(xù)向每一個(gè)員工寄出一個(gè)綠色的信封裝著綠色的報(bào)稅表。它長(zhǎng)這樣：  （圖片來(lái)源：圈君的報(bào)稅信封） 對(duì)于大多數(shù)港漂來(lái)說(shuō)，只有個(gè)人資料和第一部分的“薪俸稅”需要填寫(xiě)并在一個(gè)月之后簽署寄回稅局，說(shuō)的就是下圖圈君平時(shí)也會(huì)重點(diǎn)填寫(xiě)的這一部分了。  （圖片來(lái)源：圈君的報(bào)稅表） 寄回后，稅局會(huì)把收到的報(bào)稅表上雇員填寫(xiě)的數(shù)字與公司在IR56B表格上的數(shù)字作比較，如有差異，會(huì)以公司填報(bào)的數(shù)為準(zhǔn)。 如果小伙伴們不知道每一部分的數(shù)字信息該填啥，可以參考一下樣本，然后再根據(jù)個(gè)人具體情況填寫(xiě)。  報(bào)稅表BIR60表格“個(gè)人信息”部分參考樣本 （圖片來(lái)源：香港稅務(wù)局網(wǎng)站）  報(bào)稅表BIR60表格“薪俸稅”部分參考樣本 （圖片來(lái)源：香港稅務(wù)局網(wǎng)站） 如果逾期未交報(bào)稅表，稅局會(huì)按公司的數(shù)字為標(biāo)準(zhǔn)自行計(jì)算，不會(huì)考慮雇員的其他稅前扣除的項(xiàng)目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的復(fù)印本檢查公司是否正確填報(bào)自己的收入。 好了，以上報(bào)稅步驟走完，大家就可以坐等今年9月底10月初查收稅局的繳稅通知書(shū)了！  （圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)） 除了最近納稅年度的稅款，稅局還會(huì)要求納稅人預(yù)繳一個(gè)年度的稅款，同時(shí)扣除上一個(gè)年度預(yù)繳的稅款。 有一個(gè)計(jì)算公式是：當(dāng)年應(yīng)繳稅款= 上年實(shí)際稅額+ 當(dāng)年預(yù)繳稅額–上年預(yù)繳稅額。（如果各位小伙伴覺(jué)得這部分太頭疼，不用太擔(dān)心，因?yàn)檫@部分是稅局會(huì)幫你計(jì)算好，只需要核對(duì)清楚每項(xiàng)數(shù)額就可以了！）  （圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)） 當(dāng)年應(yīng)繳的稅款一般可以分兩期繳納，分別在下年的1月和4月左右，第一期大概是應(yīng)繳稅款的70%，第二期是剩余的30%。所以，這下港漂們就明白為啥每年的年底是各銀行及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)推銷(xiāo)個(gè)人稅務(wù)貸款的高峰期了。 香港薪俸稅的計(jì)算 說(shuō)到薪俸稅要怎么計(jì)算，主要有兩種計(jì)算方法，一種是適用你我苦逼港漂的累進(jìn)稅率法，另一種就是適用年薪百萬(wàn)以上的投行高帥富的標(biāo)準(zhǔn)稅率法。 2016/2017課稅年度稅率以及兩種計(jì)算方法一覽表 （圖片來(lái)源：MoneyHero金融網(wǎng)站） 相比之下，第二種計(jì)算高帥富應(yīng)納稅額的方法較為簡(jiǎn)單，直接用總收入減去個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支，減去居所貸款利息，減去MPF減去認(rèn)可慈善捐款（以上項(xiàng)目合稱扣除總額），然后乘以標(biāo)準(zhǔn)稅率。2016/17納稅年度的標(biāo)準(zhǔn)稅率是15%。 累進(jìn)稅率法相對(duì)復(fù)雜一些，以2016/17納稅年度為例，用總收入減去扣除總額減去免稅總額，如果還有剩余，第一個(gè)4萬(wàn)港幣按2%征收稅款，第二個(gè)4萬(wàn)港幣按7%征收稅款，第三個(gè)4萬(wàn)港幣按12%征收稅款，如果還有剩余，剩余部分全部按17%征收稅款。 根據(jù)2017年香港政府最新數(shù)據(jù)，港漂常用的免稅額有： 基本免稅額13萬(wàn)2千港幣；已婚人士，配偶在香港沒(méi)有應(yīng)稅收入，配偶可以不在香港，26萬(wàn)4千港幣免稅額；子女免稅額，每人10萬(wàn)港幣，當(dāng)年出生再加10萬(wàn)港幣。其他的免稅額如供養(yǎng)父母或兄弟姐妹免稅額港漂一般很難可以拿到。 香港政府公布的近四年課稅年度免稅額額度及要求 （圖片來(lái)源：香港稅務(wù)局網(wǎng)站） 值得注意的是，與職業(yè)相關(guān)的資格資歷的相關(guān)費(fèi)用，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、測(cè)量師、工程師等的會(huì)費(fèi)、持續(xù)進(jìn)修等費(fèi)用，是可以用個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支的名義在稅前扣除的。與職業(yè)無(wú)關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用則不可扣除，如為個(gè)人興趣而學(xué)的外語(yǔ)，音樂(lè)等。 而且，稅局會(huì)同時(shí)用兩種方法為大家計(jì)算稅款，然后選用較低結(jié)果的那一種征收（實(shí)在是非常人性化，業(yè)界良心，有沒(méi)有?。?br/>港漂可行的稅務(wù)籌劃，讓你省錢(qián)有道！ 苦逼的港漂們常常是看到稅單一到就發(fā)愁，畢竟政府派錢(qián)的資格輪不到我們，每年香港的稅我們倒是沒(méi)少交！講真，能不能少交點(diǎn)??？ 答案是：可以是可以，但是要靠譜的公司出馬！ 薪俸稅最簡(jiǎn)單也最可行的稅務(wù)籌劃是利用房屋津貼。港漂們大多在外租房，每個(gè)月光房租就沒(méi)了至少三分之一。 如果公司愿意配合的話，可以要求公司把工資的一部分設(shè)成房屋津貼，然后這部分的津貼是可以稅前扣除的，代價(jià)是應(yīng)稅收入增加10%。 （圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)） 比如說(shuō)，一個(gè)月薪30,000港幣的屌絲港漂，假設(shè)沒(méi)有其他的扣除額和免稅額，按15%的稅率需交稅4,500港幣，如果公司愿意在雇傭合同里注明基本工資是20,000港幣，住房津貼是10,000港幣。 在公司的立場(chǎng)上，在該員工身上的總支出不變，仍是30,000港幣，但是對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，應(yīng)稅收入變成只有20,000x (1+10%) =22,000港幣，稅款為3,300港幣，比籌劃之前大大減少了1200港幣。 （圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)） 但是，要使用這個(gè)籌劃方法有要求！具體怎么做呢？請(qǐng)參考以下步驟： 1、公司愿意配合修改雇傭合同；2、租房合同必須交納印花稅；3、租房合同和租金收據(jù)上的名字必須與雇傭合同上的雇員名字一致。 另外，每年報(bào)稅的時(shí)候，要把納稅年度所有的租金收據(jù)和租房合同的復(fù)印件由HR連同IR56B表格一同交給稅局。如果房子是和別人一起合租的，最好把兩個(gè)人的名字都寫(xiě)上然后每人各利用一半的租金來(lái)做住房津貼。 申請(qǐng)緩交預(yù)繳稅款或反對(duì)繳稅通知書(shū) 說(shuō)到這里有港漂就問(wèn)了，如果我不幸躺槍?zhuān)还静脝T了呢？（畢竟最近國(guó)泰航空大裁員的新聞在全城鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)?。。?br/>圈君在這里要告訴大家，如果不幸被公司裁員或收入大減，預(yù)計(jì)來(lái)年收入很大可能會(huì)少于當(dāng)年的90%，就可以申請(qǐng)緩交預(yù)繳稅款，填寫(xiě)IR1121表格以書(shū)面方式向稅局提出申請(qǐng)。 申請(qǐng)緩交預(yù)繳稅款表格，可在GovHK香港政府一站通網(wǎng)站下載 （圖片來(lái)源：GovHK香港政府一站通網(wǎng)站） 如果不同意稅局的計(jì)算，則可以填寫(xiě)IR831表格，以合理的理由向稅局要求重新計(jì)算（沒(méi)有合理的理由就不要浪費(fèi)稅局資源了），比如稅局少算了一個(gè)子女，MPF沒(méi)有扣除等理由。 反對(duì)/申請(qǐng)修訂評(píng)稅通知書(shū) （圖片來(lái)源：GovHK香港政府一站通網(wǎng)站） 就連公司老板也必須了解的薪俸稅義務(wù) 在雇傭一個(gè)新的員工之后，公司需在三個(gè)月之內(nèi)填寫(xiě)IR56E表格通知稅局。每年的納稅年度過(guò)后，公司需在收到IR56B表格一個(gè)月之內(nèi)填報(bào)。雇傭終止之后，公司需填寫(xiě)IR56F表格通知稅局。 如果該雇員在雇傭終止之后有意永久離開(kāi)香港，公司需填寫(xiě)IR56G表格通知稅局，同時(shí)扣押該雇員一個(gè)月的報(bào)酬。 公司還需提醒該雇員與稅局聯(lián)系辦理清稅手續(xù)，當(dāng)雇員繳清稅款，稅局發(fā)出《同意釋款書(shū)》，公司才能支付余款。 在香港報(bào)稅、繳稅遇Bug不要方！ 說(shuō)到這里，有的小伙伴就要問(wèn)了，如果真的是運(yùn)氣很不好，遇到一堆Bug，怎么破？比如，一不留神忙忘了......圈君設(shè)想了一些常見(jiàn)的Bugs以及提出了一些參考的解決方法，希望可以幫到你！ （圖片來(lái)源：MoneyHero金融網(wǎng)站） 狀況一：郵政出Bug，眼看5月底，一直沒(méi)有收到報(bào)稅表，好著急，怎么辦？ 辦法：書(shū)面通知稅局要求重新郵寄報(bào)稅表。 狀況二：記憶出Bug，圈君說(shuō)了報(bào)稅表格需在一個(gè)月之內(nèi)填寫(xiě)表格并寄回稅局，完了......忘記了......怎么辦？ 辦法：如果你年底沒(méi)有收到繳稅通知書(shū)，可以書(shū)面通知稅局你沒(méi)有收到報(bào)稅表，要求稅局重新郵寄。收到新的報(bào)稅表之后你必須立刻填寫(xiě)并寄回稅局，否則會(huì)導(dǎo)致罰款。 如果你已經(jīng)收到繳稅通知書(shū)，而且應(yīng)繳稅款計(jì)算正確，你可以按時(shí)繳款。如果你已經(jīng)收到繳稅通知書(shū)，但是計(jì)算不正確，可以書(shū)面通知稅局你沒(méi)有收到報(bào)稅表，要求稅局重新郵寄，收到新的報(bào)稅表之后你必須立刻填寫(xiě)并寄回稅局。 但是，書(shū)面通知稅局沒(méi)有收到報(bào)稅表這一招一年只能用一次。 狀況三：書(shū)面向稅局申請(qǐng)報(bào)稅表好麻煩，可以用網(wǎng)上下載的嗎？答案是：絕對(duì)不可以！只能以書(shū)面形式向稅局申請(qǐng)。 狀況四：到期忘了交稅，被發(fā)現(xiàn)了，現(xiàn)在稅局要罰款，還要我立刻繳納第二期稅款，怎么辦？辦法：乖乖向稅局交錢(qián)吧！吃一塹長(zhǎng)一智，下次一定要提前設(shè)置提醒！ 狀況五：如果反對(duì)稅局的計(jì)算，除了填寫(xiě)IR831表格之外，需要提供其他資料嗎？辦法：如果你由基本免稅額變成已婚人士免稅額，需提供結(jié)婚證書(shū)。如果你有當(dāng)年出生的子女，需提供子女的出生證明。這個(gè)需要依據(jù)個(gè)人不同情況來(lái)提交。 狀況六：……萬(wàn)能的港漂們歡迎補(bǔ)充，說(shuō)出你的故事！ 具體應(yīng)對(duì)措施也可以登陸相關(guān)網(wǎng)站查詢，見(jiàn)招拆招： 稅務(wù)局：http://www./chs/welcome.htm 香港政府一站通：http://www./sc/residents/taxes/salaries/ 香港是一個(gè)法制社會(huì)，政府對(duì)稅收的管理也是有一套非常完善的制度和追討辣招，對(duì)任何拖欠稅款的行為都會(huì)嚴(yán)肅的處理。 稅務(wù)局針對(duì)拖欠稅款行為制定的一系列追討措施 （圖片來(lái)源：蘋(píng)果日?qǐng)?bào)） 稅局職員表示，如果沒(méi)收到稅單不代表納稅人不用繳稅，納稅人有責(zé)任向稅局作出查詢，并提醒若納稅人覺(jué)得稅單比上年來(lái)遲了，宜親自致電稅局作出查詢。 因此，切莫對(duì)逃稅、偷稅、拖欠稅款抱有僥幸心理，還是按時(shí)填好報(bào)稅表，乖乖勒緊褲腰帶繳稅吧。 ＊未標(biāo)明來(lái)源圖片均來(lái)自網(wǎng)絡(luò) |
|
|
