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本帖最后由 情柔似水 于 2010-2-25 19:53 編輯 1.第一季度交稅的時(shí)候：利潤(rùn)總額為10000，按10000交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2000 貸：銀行存款 2000 2.第二季度交稅的時(shí)候：30000，已經(jīng)交了10000的所得稅，還需要交20000的所得稅 借：所得稅費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000 貸：銀行存款 4000 3.第三季度：利潤(rùn)總額5000，已經(jīng)交了30000的所得稅，5000-30000=-25000 因?yàn)?25000<0，所以第三季度不用上所得稅 4.第四季度：利潤(rùn)總額50000，已經(jīng)交了30000的所得稅，還需要交20000的所得稅 借：所得稅費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000 貸：銀行存款 4000 總的算：50000*20%=10000，你加一下所得稅費(fèi)用的借方金額也是10000。 如果到年末，第四季度少了補(bǔ)稅，多了退稅或者抵明年的所得稅。 |
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