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會計從業(yè)資格基礎(chǔ)會計分錄大全 1、購入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)（增值稅計入固定資產(chǎn)） 貸：銀行存款 （開出支票支付） 貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠） 2、材料采購 （1）購入材料以后入庫 ①購入時： 借：材料采購----A 應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進項稅額) （買價*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠） 貸：應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票） 貸：預(yù)付賬款 （款項已預(yù)付） ②支付購入的運雜費 借：材料采購-----B 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款 ③材料驗收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購成本） 借：原材料 A+B （注金額） 貸：材料采購 （2）購入材料并入庫 借：原材料 應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進項稅額) （買價*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠） 貸：應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票） 貸：預(yù)付賬款 （款項已預(yù)付） （3）預(yù)付款時： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 3、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制造費用 （車間一般耗用） 管理費用 （管理部門用） 貸：原材料 4、工資的核算 ①提取現(xiàn)金（開出支票） 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 *將現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 ②發(fā)放工資 借：應(yīng)付工資 貸：庫存現(xiàn)金 ③分配工資等 借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資） 制造費用 （車間管理人員工資） 管理費用 （企業(yè)管理人員工資） 在建工程 （工程人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬 ④支付職工困難補助等 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 5、差旅費 ①預(yù)借時 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 ②報銷時 借：管理費用 （管理人員） 制造費用（車間管理人員） 借或貸：庫存現(xiàn)金 （差額補收付） 貸：其他應(yīng)收款 （原借的金額） ③直接報銷（沒預(yù)借） 借：管理費用 （管理人員） 制造費用（車間管理人員） 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款 6、期間費用等業(yè)務(wù) ①支付廣告費、銷售運雜費 借：銷售費用 貸：銀行存款 ②支付退休金、交際應(yīng)酬費 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 ③支付銀行借款的手續(xù)費 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 ④支付辦公用品、水電費 借：管理費用 （管理部門用） 制造費用 （車間用） 貸：銀行存款 ⑤支付機器設(shè)備維修費 借：制造費用 貸：銀行存款 7、折舊費 借：管理費用 （管理部門） 制造費用（車間的） 貸：累計折舊 8、待攤費用的處理（本期支付下期攤銷） ①借：待攤費用 貸：銀行存款 ②借：制造費用 管理費用 貸：待攤費用 9、制造費用的分配 （注：分配方法的使用） 借：生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品 ----**產(chǎn)品 貸：制造費用 10、產(chǎn)品完工，驗收入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 11、銷售業(yè)務(wù) ①產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn) 借：銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本） 貸：庫存商品 ③計算銷售稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交營業(yè)稅 ---教育費附加 ④預(yù)收款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 12、接受投資 借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 貸：實收資本 13、盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實收資本 14、借款業(yè)務(wù) ①向銀行借款 借：銀行存款 貸：短期借款（<=1年） 長期借款 （>1年） ②計提利息 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 ③取得銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用 ④歸還借款 借：短期借款 貸：銀行存款 15、其他業(yè)務(wù)收支的核算 ①材料銷售或租金收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 16、罰款收支 ①取得罰款收入 借：庫存現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入 ②支付罰款 借：營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金 17、①收到前欠貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ②支付前欠貨款 借：應(yīng)付賬款 貸；銀行存款 18、所得稅的核算（注：所得稅計算） ①計算所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅 ②交納所得稅 借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 ③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤（可單獨結(jié)轉(zhuǎn)） 借：本年利潤 貸：所得稅費用 19、結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶 規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額 ①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶） 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤 ②成本、費用轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有借方發(fā)生額的賬戶） 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：其他業(yè)務(wù)成本 貸：營業(yè)稅金及附加 貸：銷售費用 貸：管理費用 貸：財務(wù)費用 貸：營業(yè)外支出 貸：所得稅 ③規(guī)律：年末，本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無余額。 借：本年利潤 貸：利潤分配----末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，注：期初余額） 20、利潤分配 ①提取盈余公積 借：利潤分配---提取盈余公積 貸：盈余公積（凈利潤*提取比例） ②向投資者分配利潤 借：利潤分配---應(yīng)付庫存現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 （流動負(fù)債） ③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配----末分配利潤”后無余額。 借：利潤分配----末分配利潤 貸：利潤分配---應(yīng)付庫存現(xiàn)金股利 利潤分配---應(yīng)付庫存現(xiàn)金股利 ④支付股利時 借：應(yīng)付股利 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款
注：待處理即為待處理財產(chǎn)損溢的全稱，考試時要寫全。
一、企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表
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