會計報表是綜合反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和利潤分配情況、現(xiàn)金流量及其變動情況的重要材料，是銀行判斷企業(yè)綜合財務(wù)狀況、盈利能力、支付和償債能力的主要依據(jù)，對于銀行開展信貸業(yè)務(wù)有著十分重要的作用。

貸前調(diào)查中，《貸款通則》規(guī)定借款人向銀行申請貸款必須提交的資料中，企業(yè)財務(wù)報表是一項重要的內(nèi)容。銀行信貸人員在貸前調(diào)查過程中，一項重要工作就是取得申請企業(yè)近一時期的會計報表，并對企業(yè)會計報表進(jìn)行閱讀和分析，編寫調(diào)查評估報告；在貸款決策過程中，會計報表是判斷企業(yè)的財務(wù)狀況、盈利能力和償債能力，落實銀行債權(quán)及利息獲取保證的重要依據(jù)。

貸款發(fā)放后，信貸人員除深入借款企業(yè)隨時了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況外，分析企業(yè)定期報送的會計報表也是此階段的重要工作內(nèi)容。會計報表作為一種載體在貸款管理中發(fā)揮著重要的作用，信貸人員可以通過會計報表了解企業(yè)的資金流動情況，了解企業(yè)對信貸資金的使用情況，分析有無挪用信貸資金的現(xiàn)象等。同時通過對貸款企業(yè)會計報表的分析能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的重大經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，以便采取必要的資產(chǎn)保全措施?？梢姡瑫媹蟊碓谛刨J管理中發(fā)揮著重要作用。

那銀行信貸人員應(yīng)如何分析企業(yè)財務(wù)報表，本文通過以下PPT對此問題的解讀思路作如下梳理，以供參考。