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根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補虧損－不征稅收入－免稅收入。 “利潤總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報，故累計金額不需填列，表格自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅； 若以前年度有虧損50萬元，則第一季度申報時應(yīng)彌補以前年度虧損50萬，應(yīng)填入彌補以前年度虧損欄50萬元，第一季度應(yīng)按-19萬元申報無需繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)彌補，本期實際利潤額為-10萬元，無需交納所得稅； 若以前年度有虧損20萬元，則第一季度申報時應(yīng)彌補以前年度虧損20萬，應(yīng)填入彌補以前年度虧損欄20萬元，第一季度應(yīng)按11萬元申報季度所得稅，本期實際利潤額為9萬元，按9萬元計算交納所得稅； |
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