專(zhuān)家回復(fù)：

　　一、賬務(wù)處理如下：

　　1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類(lèi))

　　借：盈余公積-法定盈余公積

　　　　盈余公積-法定公益金

　　　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　二、報(bào)表的調(diào)整

　　1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年初數(shù);

　　2、調(diào)整本年度利潤(rùn)分配表“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額。

　　報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度“損益”的事項(xiàng)，也在本科目核算。