作者：劉晨陽，江蘇云崖律師事務(wù)所律師

【問題1】被他人冒名登記為公司股東的人是否是公司的股東？

A和B共同出資設(shè)立了一家有限責(zé)任公司，工商登記為兩位股東A和C。該有限公司設(shè)立材料中C的簽字均非C所簽，所記載的C的出資也非事實，而是由B出資。之后，A假冒C簽字，將其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了B。那么C能否主張其是該公司的股東呢？另一方面，公司債權(quán)人可否以C未履行出資義務(wù)為由，請求C承擔(dān)責(zé)任？

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定（三）》（以下簡稱“《司法解釋（三）》”）第二十三條的規(guī)定，當(dāng)事人之間對股權(quán)歸屬發(fā)生爭議，一方請求人民法院確認(rèn)其享有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)證明以下事實之一：（一）已經(jīng)依法向公司出資或者認(rèn)繳出資，且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定；（二）已經(jīng)受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán)，且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定。如果C既無法證明其曾向公司實際出資或認(rèn)繳出資，也無法證明其存在繼受公司股權(quán)的情形，則不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定C是公司的股東。另一方面，《司法解釋（三）》明確了“公司、其他股東或者公司債權(quán)人以未履行出資義務(wù)為由，請求被冒名登記為股東的承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任或者對公司債務(wù)不能清償部分的賠償責(zé)任的，人民法院不予支持?！币虼耍瑢τ诠緜鶛?quán)人來說，如果C能夠證明其為被冒名的股東，則不能以C未履行出資義務(wù)為由，請求C承擔(dān)責(zé)任。值得注意的是，“冒名”是指在沒有經(jīng)過被冒名人許可的情況下，擅自使用被冒名人名義的行為，被冒名人是善意的、不知情的。如果被冒名人明知其名義被冒用而“睜一只眼閉一只眼”，則存在C默許成為名義股東的情形。當(dāng)債權(quán)人主張權(quán)利時，應(yīng)該由被冒名人就“被冒名”的事實承擔(dān)舉證責(zé)任；而對于被冒名人“非善意”的情形，則應(yīng)該由債權(quán)人、公司、公司的其他股東承擔(dān)舉證責(zé)任。

【問題2】工商登記機(jī)關(guān)有關(guān)材料并非所載股東本人簽署，該人就一定不是公司的股東嗎？

A將資金匯入了公司入資專戶，之后并參加了公司的工作，參與了公司股東之間對公司重大問題的決策、處理。A被登記為公司的股東，但是在工商登記中有關(guān)文件的簽名并非A的本人簽名。A主張其出資實為借款，但無法舉出相關(guān)證據(jù)。那么A是否應(yīng)該被認(rèn)定為公司的股東嗎？

雖然工商登記中有關(guān)文件的簽名并非A的本人簽名，但是A確實向公司匯入了出資款，并參與了公司股東之間對公司重大問題的決策、處理，屬于行使股東權(quán)利的行為。再結(jié)合公司的工商登記材料和入資憑證等，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定A是公司的股東。

【問題3】A的出資款實際上來自于B，B可否主張其為公司的股東？

B曾向A的賬戶轉(zhuǎn)款X元。后A和C、D、E共同簽署了《股東協(xié)議書》和《股東比例認(rèn)定書》，約定A、C、D、E共4人共同出資設(shè)立某公司，之后又簽署了公司章程。上述該文件中以及工商登記材料中，均沒有B的出資記錄。B主張A是名義上的股東，A代B行使股東權(quán)利。那么是否應(yīng)當(dāng)認(rèn)定B的股東身份呢？

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書，置備股東名冊，將股東的姓名或者名稱及其出資額向工商局登記。但是B無法提供出資證明書、股東名冊或是工商登記材料，證明其股東身份。對于公司內(nèi)部的股東資格爭議，需要考慮當(dāng)事人之間的約定以及當(dāng)事人的行為?！端痉ń忉專ㄈ分赋?，有限責(zé)任公司的實際出資人與名義出資人因投資權(quán)益的歸屬發(fā)生爭議，實際出資人以其實際履行了出資義務(wù)為由向名義股東主張權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。B向A的賬戶轉(zhuǎn)款情形并不等同于對公司的認(rèn)繳出資，如果B無法舉出證據(jù)證明其對公司履行了出資義務(wù)，或是B和A之間存在關(guān)于出資的協(xié)議或合同，那么就不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定B的股東資格。

【問題4】公司債權(quán)人可否以未履行出資義務(wù)為由，要求“傀儡”股東承擔(dān)責(zé)任？

A沒有出資，沒有參與公司經(jīng)營管理、享受分紅，但其簽署了公司章程，在工商部門被登記為股東，公司債權(quán)人可否以未履行出資義務(wù)為由，要求“傀儡”股東承擔(dān)對公司債務(wù)不能清償部分的賠償責(zé)任的？

《公司法》規(guī)定“公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記；登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對抗第三人?！薄端痉ń忉專ㄈ犯敲鞔_規(guī)定“公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求其對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。”A在公司章程、股東名冊、工商登記材料中均被記載為公司的股東，在形式上完全具備了股東的外觀特征。至于A是否實際出資，是否分紅，是否參與公司的經(jīng)營管理，第三人并沒有法律上的義務(wù)去了解。因此，公司債權(quán)人可以要求A承擔(dān)賠償責(zé)任。A承擔(dān)賠償責(zé)任后有權(quán)向?qū)嶋H出資人追償。

【問題5】外國人A是否可以作為公司的“隱名股東”，主張股東資格？

外商投資企業(yè)的成立、變更，涉及外資準(zhǔn)入的規(guī)定，涉及國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)、經(jīng)濟(jì)安全、產(chǎn)業(yè)政策，均應(yīng)經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并到工商局辦理相應(yīng)的登記手續(xù)，才可以生效。如果該公司登記為外商投資企業(yè)，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理外商投資企業(yè)糾紛案件若干問題的規(guī)定（一）》（以下簡稱“《規(guī)定（一）》”）相關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人之間約定一方實際投資、另一方作為外商投資企業(yè)名義股東，實際投資者請求確認(rèn)其在外商投資企業(yè)中的股東身份或者請求變更外商投資企業(yè)股東的，人民法院不予支持。同時具備以下條件的除外：（一）實際投資者已經(jīng)實際投資；（二）名義股東以外的其他股東認(rèn)可實際投資者的股東身份；（三）人民法院或當(dāng)事人在訴訟期間就將實際投資者變更為股東征得了外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)的同意。因此，原則上，不支持股東的資格認(rèn)定，只有在具備一定條件下，法院可以直接確定該外商投資企業(yè)中A的股東身份。另外，如果公司的性質(zhì)本應(yīng)該是外商投資企業(yè)，但是該公司卻被登記為內(nèi)資企業(yè)。那么，如果根據(jù)《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，該投資領(lǐng)域?qū)儆诮诡惖耐馍掏顿Y項目，則該投資協(xié)議因?qū)儆谶`反法律、行政法規(guī)的效力性強(qiáng)制性規(guī)定而應(yīng)被認(rèn)定為無效，A不具有股東資格。如果該投資領(lǐng)域?qū)儆诠膭睢⒃试S、限制類投資項目，則應(yīng)參照上述《規(guī)定（一）》的相應(yīng)規(guī)定予以確定。