2015年申報填寫指導(dǎo)說明

一、關(guān)于財務(wù)報表

根據(jù)企業(yè)所得稅來分配財務(wù)報表：

1.有所得稅稅種用戶：

　①月報所得稅用戶，分配月度財務(wù)報表；

　②季報所得稅用戶，分配季度財務(wù)報表；

?、勰陥笏枚愑脩?，分配年度財務(wù)報表；

2.無所得稅稅種、只有增值稅稅種用戶：

?、僖话慵{稅人，分配季度財務(wù)報表；

?、谛∫?guī)模用戶，沒有財務(wù)報表；

3.財務(wù)報表種類：

?、俳鹑谄髽I(yè)分為銀行類、證券類、擔(dān)保類、保險類四大類；

?、谑聵I(yè)單位財務(wù)報表（3張）；

?、燮渌髽I(yè)：同時派生一般企業(yè)財務(wù)報表和小企業(yè)財務(wù)報表，任選其一申報即可。

二、申報順序

1.有所得稅稅種用戶：先報財務(wù)報表，再報關(guān)聯(lián)報表，最后報所得稅報表；

2.純增值稅一般人：先報財務(wù)報表，再報增值稅；

3.純增值稅小規(guī)模：無監(jiān)控；

4.總分機構(gòu)企業(yè)：先報總機構(gòu)，再報分支機構(gòu)。

三、年報A類填寫注意事項

1.所得稅年報類型：

?、俜强偡謾C構(gòu)：分為一般企業(yè)、金融企業(yè)、事業(yè)非團體三種。

?、诳倷C構(gòu)：啟用2014年新版年報，必須填寫申報A109000、A109010兩張報表；總機構(gòu)納稅人填寫完《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》A109010后，系統(tǒng)會根據(jù)此表中填寫的分機構(gòu)情況自動派生分支機構(gòu)企業(yè)的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，即：填寫了N個分支機構(gòu)，系統(tǒng)則自動派生出N套《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，并要求納稅人填寫完整后方可上傳申報，上傳報表前還將判斷《分配表》中填寫的企業(yè)個數(shù)是否與派生套表的個數(shù)相等，如不等系統(tǒng)提示錯誤信息。

?、鄯种C構(gòu)：使用所得稅預(yù)繳（查帳征收）申報表及《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》以及《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》及《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》及《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》。

2.報表張數(shù)選擇：

　　新建201502征期后，在企業(yè)所得稅年報下只會看到兩張申報表（封面、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單）（如下圖），納稅人需在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》里選擇所需申報報表；需要填寫的報表，在“填報”項里打勾；不需要填寫的報表，在“不填報”項里打勾；（注：《企業(yè)額所得稅年度納稅申報表填報表單》，切記此表不能補零）

3.填寫要求及填寫順序：

　①填寫要求：

　　只有封面、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單的填寫要求為必填，其它凡是選擇“填報”后派生的報表填寫要求都為選填；如果是稅所服務(wù)器核定的必須填報的報表，沒有數(shù)據(jù)可以補零保存，如果是納稅人自行選擇派生的報表，不需要填寫的報表必須選擇“不填報”；

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　　在清單中勾選填報報表后，帶出的申報表會顯示報表的填寫順序，一定要按順序進(jìn)行填寫（填寫順序為1.2.3.4.5.6），如果不按順序填寫，系統(tǒng)會有提示“要填寫順序靠前的報表填寫完畢后才能填寫此表（如下圖）；

4.加表和減表：

?、偌颖恚?/span>納稅人在填寫過程中如果需要增加填寫報表，可直接打開表單進(jìn)行勾選；

　②減表：納稅人在填寫過程中如果需要去除已經(jīng)勾選但不需要填寫的報表，需先將派生報表右鍵刪除，保持填報狀態(tài)是未填寫，方可去表單中勾選為“不填報”；

5.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》102和107填寫：

　　“102注冊資本”單位為萬元；“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”，大部分企業(yè)應(yīng)選擇“是”，如果選擇“否”，表示您的企業(yè)從事的行業(yè)是國家限制和禁止的，且不能享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。

6.關(guān)于小型微利企業(yè)填寫：

　　判定條件一：《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中所屬行業(yè)明細(xì)代碼區(qū)分：06-50開頭的所屬行業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，小于06，大于50開頭的所屬行業(yè)屬于其它企業(yè)；

①工業(yè)企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

②其他企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元；

　　判定條件二：根據(jù)主表23行應(yīng)納稅所得額進(jìn)行判斷填寫；

當(dāng)主表23行應(yīng)納稅所得額在0-10萬之間享受15%的優(yōu)惠； （小微企業(yè)）

當(dāng)主表23行應(yīng)納稅所得額在10-30萬之間享受5%的優(yōu)惠；（小小微企業(yè)）

當(dāng)主表23行應(yīng)納稅所得額大于30萬，不享受減免優(yōu)惠。

　　符合以上兩者條件的，在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》A107040中先選擇“減免所得稅優(yōu)惠類型”，再將主表23行*優(yōu)惠稅率填入第一行。

7.關(guān)于總分支機構(gòu)報表填寫：

　　總分機構(gòu)都需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》，分配比例之和應(yīng)大于0.99小于1，且分配表中需要填寫所有分支機構(gòu)情況。

8.關(guān)于應(yīng)交所得稅額：

　　非總分機構(gòu)企業(yè)看主表33行，總機構(gòu)企業(yè)看主表34、35、36行，且34+35產(chǎn)生一張稅票，36行產(chǎn)生一張稅票。

四、關(guān)于撤銷申報

　　只有非總分機構(gòu)企業(yè)，并且應(yīng)補退稅額小于等于0時，才能做撤銷申報。

五、報表調(diào)整

　1.酒類消費稅主表表名修改為：《酒類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》；其附表《本期代收代繳稅額計算表》及《生產(chǎn)經(jīng)營情況表》去掉“酒精”列次；（如下圖）

　2.成品油類消費稅主表增加現(xiàn)有行次，設(shè)定一個應(yīng)稅消費品名稱可為3行，現(xiàn)為7種油品（汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油）預(yù)留21行；（如下圖）

　3.附表《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》起用新表樣；《本期減（免）稅額計算表》增加現(xiàn)有列次，設(shè)定一個應(yīng)稅消費品名稱可為3列，現(xiàn)為7種油品（汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油）預(yù)留21行；（如下圖）

　4.原申報表中的《成品油銷售明細(xì)表》及《準(zhǔn)予扣除消費稅憑證明細(xì)表》廢除，《成品油代扣代繳報告表》原申報表廢除，啟用新版申報表；

六、關(guān)聯(lián)報表填寫注意事項

　1、關(guān)聯(lián)報表填寫要求：從上往下、依次填寫；如果表8、表9沒有相關(guān)業(yè)務(wù)的，不用打開填寫（填報狀態(tài)是未填寫），其它報表需填寫完整（填報狀態(tài)必須是填寫完畢）后才可以上傳；

　2、報表中不允許填寫特殊字符：例如“<”、“>”、“&”；

　3、申報順序：先上傳所得稅報表，上傳成功后填報狀態(tài)為等待稅務(wù)機關(guān)受理，再上傳關(guān)聯(lián)報表，上傳成功后先接收關(guān)聯(lián)報表的受理結(jié)果，再接收所得稅報表的受理結(jié)果。

　4、封面填寫：

　　1）“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易”默認(rèn)為“Y”，無法修改；

　　2） 有對外投資情況的，“存在對外投資情況”選擇“Y”，反之選擇“N”；

　　3）有對外支付款項情況的，“存在對外支付款項情況”選擇“Y”，反之選擇“N”。

　5、表一填寫：

　　1）關(guān)聯(lián)方名稱：關(guān)聯(lián)方為外國居民公司的，無準(zhǔn)確中文譯名的，以英文全稱填列；無關(guān)聯(lián)交易的，填寫股權(quán)占25%以上的股東名稱，沒有股權(quán)25%以上的股東，填寫法人名稱；

　　2）納稅人識別號：關(guān)聯(lián)方為個人的，中國居民以身份證號填列，外國居民以護(hù)照號填列；關(guān)聯(lián)方為企業(yè)和其他組織的，以稅務(wù)登記號碼填列；無關(guān)聯(lián)交易的，填寫法人的身份證號；

　　3）國家地區(qū)：選擇關(guān)聯(lián)方所在地；無關(guān)聯(lián)交易的，選擇中國；

　　4）地址：填寫關(guān)聯(lián)方所在地；無關(guān)聯(lián)交易的，填寫法人身份證上的地址；

　　5）法人：填寫法人名稱。

　6、表三、表四、表五、表六、表七、表八、表九、表二填寫：

　　1）表三、表四、表六、表七：有相關(guān)業(yè)務(wù)的，按照實際情況填寫；沒有相關(guān)業(yè)務(wù)的，補零保存。

　　2）表五：有相關(guān)業(yè)務(wù)的，按照實際情況填寫；沒有相關(guān)業(yè)務(wù)的，在“其它”下方的綠色單元格，需手動輸入0，然后再點擊補零保存。

　　3）表八、表九：有相關(guān)業(yè)務(wù)的，按照實際情況填寫；沒有相關(guān)業(yè)務(wù)的，不要打開此表，保持填報狀態(tài)是未填寫。

　　4）表二：有相關(guān)業(yè)務(wù)的，按照實際情況填寫；沒有相關(guān)業(yè)務(wù)的，表頭分別選擇“N Y N”，再補零保存。

七、年報所得稅匯算清繳（B類）

　　1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表B類企業(yè)不再享受小型微利企業(yè)減免。

　　2、企業(yè)所得稅年度納稅申報表B類企業(yè)不需填寫企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

　　3、增加了一張附表：企業(yè)年度收入總額申報表（適用于B類核定收入企業(yè)）。

　　4、主表分為三種核定方式：1.按收入總額核定應(yīng)納稅所得額；2.按成本費用核定應(yīng)納稅所得額；3.按稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額；稅所核定哪一種方式，對應(yīng)行次為綠色方可填寫；前兩種方式應(yīng)交稅款看13行；第三種應(yīng)交稅款看14行；應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*應(yīng)稅所得率*稅率。

　　5、打開報表后，先點擊補零，再在對應(yīng)行次第2列填入金額（與主表收入總額相等）即可，其它列次自動代出，第4列代出1，第五列自動代出行業(yè)使用的應(yīng)稅所得率，第六列自動代出稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率，第五列和第六列必須保持一致；保存上傳即可。

（轉(zhuǎn)自：中興通微信）