淺議如何解決征納雙方信息不對稱問題

■王怡然

當前，稅收征納雙方之間存在著信息不對稱問題，如稅務機關與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息不對稱，稅務機關與參與交易者之間信息不對稱，稅務機關與政府部門、社會機構(gòu)之間信息不對稱，納稅人與稅收法規(guī)、政策等信息不對稱等。如何有些解決上述問題，筆者提出以下幾點建議。

一、統(tǒng)一口徑，將采集涉稅信息分類。隨著精細化管理的不斷深化，數(shù)據(jù)采集的領域應擴大到行業(yè)及外部信息，如行業(yè)信息包括行業(yè)稅源分布信息、行業(yè)稅負信息、行業(yè)特點和工藝流程信息等，外部信息包括其他行政管理部門、行業(yè)主管部門、經(jīng)濟執(zhí)法部門的第三方信息。這些領域的數(shù)據(jù)采集工作才剛剛起步，需要拓展的空間還很大。基于稅源信息的不對稱狀況，在明確稅源數(shù)據(jù)收集的內(nèi)容的情況下，可將稅源信息分為以下幾類：戶籍數(shù)據(jù)，財務經(jīng)營數(shù)據(jù)，申報納稅數(shù)據(jù)，發(fā)票稅控及舉報數(shù)據(jù)，綜合治稅數(shù)據(jù)(即政府部門、社會機構(gòu)掌握的涉稅數(shù)據(jù))等。

二、多措并舉，拓展涉稅信息采集渠道。一是通過稅務登記系統(tǒng)采集。主要用于收集納稅人以下信息：（1）納稅人名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼；（2）住所、經(jīng)營場所、郵政編碼、電話；（3）注冊類型、行業(yè)、主管部門、隸屬關系；（4）生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、核算形式；（5）生產(chǎn)經(jīng)營期限、從業(yè)人數(shù)、許可證照名稱及其號碼和發(fā)證日期、批準機關、分支機構(gòu)；（6）注冊資金、投資總額、開戶銀行及賬號等。二是通過申報征收系統(tǒng)采集。主要用于收集納稅人的申報及財務數(shù)據(jù)。推行和普及電子多元化申報方式，直接提取納稅人的申報及財務電子數(shù)據(jù)是最為高效的方式。三是發(fā)票稅控信息系統(tǒng)采集。主要采集納稅人使用發(fā)票的數(shù)據(jù)和稅控裝置產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。四是人工實地收集。主要是通過稅收管理員等深入企業(yè)實地調(diào)查、普查、匯查等方式，采集納稅人的經(jīng)濟活動動態(tài)信息。五是社會綜合治稅渠道采集。主要是密切與政府部門、社會機構(gòu)的配合，加快部門聯(lián)網(wǎng)步伐，促進信息共享，廣泛收集社會上的涉稅信息。

三、依靠科技，加快信息化建設步伐。一是整合信息資源。對稅務系統(tǒng)內(nèi)部正在使用的各類獨立的信息系統(tǒng)進行整合，統(tǒng)一規(guī)劃，實現(xiàn)各系統(tǒng)之間信息的無縫鏈接，盡可能消除重復采集涉稅信息的現(xiàn)象。二是加快主要包括政府部門在內(nèi)的信息化建設，加快金稅、金關、金盾、金卡等工程進展速度并擴大覆蓋面，加快稅企、稅銀、稅務與政府各部門聯(lián)網(wǎng)步伐，盡快建立統(tǒng)一的信息共享平臺，完善相關功能，為各部門實現(xiàn)信息傳遞和共享，依法履行稅收行政協(xié)助職責提供高效率低成本的通暢渠道。三是加快金稅工程（三期）的建設步伐。

四、科學借鑒，建立納稅人統(tǒng)一代碼制度。建議借鑒西方一些國家的稅務登記經(jīng)驗，推行終身識別碼制度，充分發(fā)揮身份證和統(tǒng)一代碼的識別作用。在統(tǒng)一代碼的基礎上，借助于計算機系統(tǒng)，將納稅人收入、交易、財產(chǎn)的稅源信息予以收集，加以分析和處理，徹底改變當前納稅人多頭開戶，資金無法跟蹤，大量帳外經(jīng)營無法取證的被動局面，以方便稅務機關對涉嫌稅務違法的納稅人銀行存款動向的監(jiān)控，有效獲得納稅人相關涉稅信息。

五、加強培訓，提升稅務人員信息處理水平。一是涉稅信息質(zhì)量意識的培養(yǎng)。稅收業(yè)務人員首先要對涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量有深刻的認識，對數(shù)據(jù)差錯造成的影響要有充分認識，讓其樹立“零差錯”的意識和數(shù)據(jù)質(zhì)量就是稅收執(zhí)法責任的理念，在錄入數(shù)據(jù)時，盡量做到一次做對。二是業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)。對征管系統(tǒng)操作建立統(tǒng)一的操作規(guī)范，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)質(zhì)量標準，并對每一位操作人員進行業(yè)務培訓，使其能按照稅收業(yè)務的規(guī)范準確地審核、錄入數(shù)據(jù)。三是稅收征管軟件操作技能的培訓。對稅收業(yè)務人員進行各類征管軟件及數(shù)據(jù)管理軟件的操作培訓，使其能熟悉各類軟件的處理原理和業(yè)務處理流程、熟練操作相應模塊。

六、規(guī)范服務，提高納稅人獲取稅收信息的能力。第一，建設面向納稅人的公共信息服務體系，建立公開的免費獲取的稅收征管信息庫。第二，加大稅收宣傳的力度。建立開展稅收宣傳活動長效機制，既要搞好“稅法宣傳月”的集中宣傳，又要抓好日常宣傳。第三，發(fā)揮稅務代理作用。