銀監(jiān)會頒布實施的“三個辦法一個指引”（簡稱“貸款新規(guī)”），其核心內容為受益人支付原則，即“實貸實付”，要求銀行將貸款資金直接劃入最終收款人賬戶，嚴防信貸資金違規(guī)挪用。從目前信用社的落實、執(zhí)行情況看，由于受外部經(jīng)濟和信用環(huán)境的影響，加之部分信用社習慣于傳統(tǒng)做法，貸款管理和流程控制不到位，導致一些借款戶違背約定用途使用貸款，潛在著一定的信用風險，應引起高度重視和警惕。

一、貸款挪用的主要特征

一是貸款資金用于償還客戶原欠貸款；二是貸款資金償還向企業(yè)和個人的借款；三是貸款資金出賬時的匯款（轉賬、提現(xiàn)）用途與合同用途明顯不符；四是貸款資金用于客戶財務費用或管理費用開支；五是貸款資金轉入他行不能確定資金用途。

二、成因分析

1、對貸款新規(guī)學習、理解不夠深入。貸款新規(guī)強調貸款的全流程管理，要求將有效的信貸風險管理行為落實到貸款周期的每一個環(huán)節(jié)，它所賦予的內容同原來的流程管理是不同的。由于信用社信貸管理人員對貸款新規(guī)的核心要義學習不透、理解不深，在實際操作過程中仍沿襲傳統(tǒng)的貸前、貸中、貸后管理辦法，墨守原來的管理制度，“穿新鞋走老路”，不能有效踐行貸款的全流程管理理念，“實貸實付”沒能有效貫徹執(zhí)行。

2、崗位職責不具體。貸款新規(guī)要求按照有效制衡的原則，將各環(huán)節(jié)職責落實到具體的部門和崗位，并建立明確的問責機制。但貸款新規(guī)實施以來，部分聯(lián)社仍執(zhí)行原有的貸款管理辦法和操作規(guī)程，對貸款新規(guī)實施后信貸管理工作中出現(xiàn)的一些具體問題，沒有出臺可操作性的規(guī)定，造成貸款管理中崗位職責不清的問題。

3、職責履行不到位。主要表現(xiàn)為部分信貸人員對借款人的實際資金需求和真實用途沒做認真、細致的調查、核實，部分聯(lián)社業(yè)務部門滿足于貸款操作環(huán)節(jié)的程序合理和資料齊全等表面形式，對借款人和擔保人的經(jīng)營能力、品質、誠信度，及交易合同的真實性、合法性審查不深、不嚴；其次是審批貸款的組織或人員不認真進行盡職審核，對貸款新規(guī)中要求的貸款分控原則執(zhí)行不到位；再就是貸后管理薄弱、風險預警不到位。部分信貸人員“重放貸，輕管理”的思想依然存在，偏重營銷業(yè)績，忽視風險監(jiān)控，對貸后借款人經(jīng)營狀況以及貸款資金的使用情況沒有認真檢查，縱容了企業(yè)挪用貸款資金情況的發(fā)生。

4、對貸款資金支付使用缺乏有效監(jiān)控。少數(shù)信用社忽視貸款支付管理，貸款發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主決定資金的使用，借款人可隨意將貸款在行社、社社間同名賬戶上往來劃轉，有的甚至轉往異名賬戶，造成貸款資金被挪用；同時，受傳統(tǒng)“實貸實存”觀念的影響，部分信用社員工仍存在貸款發(fā)放至借款人賬戶，就是借款人的資金，只要借款人不違反協(xié)議規(guī)定用途，貸款人無權干預借款人怎樣使用貸款資金的思想，加之后臺合同簽訂和前臺貸款出賬兩個環(huán)節(jié)信息不對稱，導致信用社支付貸款資金時，前臺柜員對于支款用途與貸款合同明顯不符的情況，缺乏有效識別和監(jiān)控，在貸款資金支付環(huán)節(jié)上，柜員失去了對貸款資金使用監(jiān)控最后一道防線。

三、幾點建議

 1、提高認識，轉變觀念。信用社各級業(yè)務部門應借貸款新規(guī)出臺的契機，提高對落實貸款新規(guī)重要性的認識，準確理解、把握貸款新規(guī)要義，要更新風險管理理念，消除執(zhí)行貸款新規(guī)會加重工作量、導致部分客戶流失的錯誤觀念，通過必要的操作系統(tǒng)及內部控制等手段，將傳統(tǒng)“時貸實存”轉變?yōu)樾滦偷?“實貸實付”，以確保貸款資金按借款合同約定用途使用，防止貸款資金被挪用。

2、加強宣傳，搞好教育培訓。信用社要認真開展對貸款新規(guī)的宣傳，主動加強與相關部門、客戶的聯(lián)系溝通，通過多種途徑和方法，對貸款新規(guī)進行宣傳、解釋和說明，取得廣大客戶的理解和支持，讓客戶知曉貸款新規(guī)，提高執(zhí)行貸款新規(guī)的自覺性。同時信用社各級管理部門要加強對職工的教育培訓工作，使每位職工真正了解貸款新規(guī)、認識貸款新規(guī)，理解貸款新規(guī)實施對信用社防控風險的重要意義，真正從思想上維護貸款新規(guī)，行動上宣傳貸款新規(guī)、執(zhí)行貸款新規(guī)。

3、嚴格落實貸款新規(guī)，完善信貸管理制度。信用社業(yè)務管理部門要認真貫徹、落實貸款新規(guī)，根據(jù)貸款新規(guī)要求，結合信用社實際情況，制定新的具體的實施細則和操作規(guī)程。要針對信用社信貸管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點加強對貸款使用、支付、貸后資金流向的管理，真正實現(xiàn)貸款管理由粗放型向精細化型的轉變，提升信用社精細化管理水平。使職工操作有章可循，有規(guī)可依，避免因制度缺失而出現(xiàn)管理漏洞。

4、落實員工崗位職責，強化貸款流程管理。為防范信貸風險，應嚴格按貸款新規(guī)要求，加強貸款的全流程管理，特別是在重要環(huán)節(jié)要進行重點監(jiān)控。一是強化貸款用途管理，強調信用社應與借款人約定明確、合法、細化的貸款用途，同時，信貸人員按照合同約定認真檢查、監(jiān)督貸款資金的使用情況，防止貸款資金被挪用；二是嚴格執(zhí)行實貸實付原則，合同中要明確約定支付方式，對不符合采取自主支付條件的客戶，信用社必須堅持采用貸款人受托支付方式。要強調貸款資金交易的真實性，信用社應要求借款人定期匯總說明資金支付情況，防范和杜絕貸款用途的虛構和欺詐；三是合理測算借款人的營運資金需求，嚴格按照借款人需求確定貸款額度和期限，既有效滿足企業(yè)正常經(jīng)營對貸款資金的需求，同時又有效防止因超過實際需求發(fā)放貸款而導致貸款資金被挪用。四是強化面談面簽制度，認真核實借款人貸款的真實性，切實保護借款人和信用社的合法權益。

5、加大對借款人違規(guī)挪用貸款行為的處罰。要引導縣級聯(lián)社密切關注借款客戶取得貸款后的資金流向，對那些挪用信用社貸款用途的行為，一經(jīng)查實，信用社應立即收回貸款并給予加罰息的處罰，同時在人民銀行的征信系統(tǒng)中記錄該借款人的不良行為，降低其信用等級，以促使其增強信用觀念。

6、加大內部檢查、問責力度。信用社和聯(lián)社相關管理部門要加大貸后管理力度，要求借款人對資金使用情況按約定期進行報告，信用社對貸款資金使用情況要及時進行后續(xù)跟蹤檢查，以確認借款人是否按合同約定使用貸款，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時采取補救措施。同時，按著有關規(guī)定，加大對貸款新規(guī)執(zhí)行情況的突擊檢查力度和頻率，對查出的問題要對直接責任人、相關責任人、單位負責人和檢查監(jiān)督責任人進行嚴肅問責，有力震懾違規(guī)操作行為，真正讓貸款新規(guī)落到實處。