構(gòu)建和完善農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度體系內(nèi)控機(jī)制 2010-03-02 16:18:13 閱讀43 評(píng)論0 字號(hào)：大中小 訂閱 構(gòu)建和完善農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度體系 農(nóng)村信用社內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門及工作人員為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。 （一）加快改革，理順現(xiàn)行管理體制，是加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)的治本之策 多年來(lái)，農(nóng)村信用社由于管理體制不順，產(chǎn)權(quán)制度不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不健全，管理職權(quán)和責(zé)任未落實(shí)，導(dǎo)致了農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，給農(nóng)村信用社的健康可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了極大的隱患。因此，加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)，必須首先理順現(xiàn)行管理體制，改革產(chǎn)權(quán)制度，唯有如此，農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)才能事半功倍，金融風(fēng)險(xiǎn)也才能得到有效控制和化解，農(nóng)村信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)也才能得到進(jìn)一步規(guī)范、健康地發(fā)展。1、積極貫徹國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作的有關(guān)精神，加快省級(jí)農(nóng)村信用社管理體制改革的步伐，及時(shí)成立省級(jí)聯(lián)社，盡快建立省級(jí)政府對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)施管理責(zé)任的平臺(tái)，充分履行行業(yè)管理和服務(wù)等職責(zé)。2、完善法人治理結(jié)構(gòu)，要根據(jù)國(guó)務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案要求，因地制宜，按照不同的產(chǎn)權(quán)模式選擇確立相應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)是明確股東（社員）大會(huì)、董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子各自的職責(zé)，切實(shí)發(fā)揮決策、管理、監(jiān)督、執(zhí)行職能。3、要堅(jiān)持股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化和投資主體多元化的原則，充分吸收多種資本入股，合理安排股權(quán)結(jié)構(gòu)，防止少數(shù)人控制決策層。在法人治理上，要合理確定“三會(huì)”人員構(gòu)成，建立和完善決策機(jī)制和內(nèi)部約束機(jī)制，特別要防止經(jīng)營(yíng)班子取代董（理）事會(huì)決策而形成少數(shù)人控制。 （二）統(tǒng)籌規(guī)劃，著力構(gòu)筑科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控制度體系，是加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)的核心內(nèi)容 多年來(lái)，由于農(nóng)村信用社多級(jí)法人的存在和管理體制等原因，行業(yè)管理部門的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠、職責(zé)不明，缺乏對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重視和統(tǒng)一規(guī)劃，農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)嚴(yán)重滯后，制度缺失與政出多門、“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”等制度缺陷現(xiàn)象同時(shí)并存，隨著農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，建立一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、系統(tǒng)、全面、權(quán)威、適合農(nóng)村信用社現(xiàn)狀的內(nèi)控制度體系就顯得十分重要和迫切。 內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，必須建立一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。要以當(dāng)前深化農(nóng)村信用社改革為契機(jī)，對(duì)現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面認(rèn)真清理，要按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的基本要求，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。省級(jí)信合管理部門應(yīng)充分發(fā)揮人才、信息及管理等方面的優(yōu)勢(shì)，集中人力、物力，組織有關(guān)部門和專家進(jìn)行充分研究和統(tǒng)籌規(guī)劃，建立健全一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的內(nèi)控制度體系，統(tǒng)一在全省農(nóng)信社系統(tǒng)發(fā)布并實(shí)施，使預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中。同時(shí)，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)、修改和制定都在程序上予以明確，以增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。此外，在構(gòu)建和完善農(nóng)村信用社內(nèi)控制度體系過(guò)程中應(yīng)堅(jiān)持三條原則：一是體制牽制原則。體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前，要從體制上著手，重新設(shè)計(jì)農(nóng)信社信貸經(jīng)營(yíng)與審批、監(jiān)管三分離的運(yùn)行機(jī)制，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與前臺(tái)服務(wù)、后臺(tái)支撐的協(xié)作機(jī)制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原則。對(duì)業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過(guò)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)使不相容的業(yè)務(wù)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的。要堅(jiān)決杜絕任何個(gè)人獨(dú)攬業(yè)務(wù)的全過(guò)程，否則必然導(dǎo)致管理失控。三是責(zé)任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個(gè)人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任等。 （三）以人為本，強(qiáng)化“人本控制”，是加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ) 以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營(yíng)造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。從內(nèi)控管理降低農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的角度看，好的非正式約束有助于員工價(jià)值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺(jué)約束員工的行為，減少制度對(duì)其的強(qiáng)制性，從而節(jié)約農(nóng)村信用社運(yùn)行中處理磨擦的費(fèi)用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒(méi)有非正式約束的配合導(dǎo)致“好看不中用”的尷尬局面。 （四）強(qiáng)化監(jiān)督，健全內(nèi)部審計(jì)制度，是加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)的有力保證 由于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部管理的變化，可能會(huì)導(dǎo)致某些內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的失效。因此，這就需要內(nèi)審部門通過(guò)隨時(shí)隨地、連續(xù)不斷地檢查和評(píng)估，及時(shí)將有關(guān)意見(jiàn)和改進(jìn)建議反饋到高層管理部門。加強(qiáng)監(jiān)督檢查，完善內(nèi)審工作制度，對(duì)健全內(nèi)控機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部管理至關(guān)重要。1、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。為了糾正內(nèi)控缺陷，應(yīng)由農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行日常管理監(jiān)督，并由內(nèi)審部門按照必要的頻率和范圍對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行獨(dú)立的再監(jiān)督與再評(píng)價(jià)活動(dòng)。2、保證內(nèi)審部門適度獨(dú)立。為使內(nèi)審部門充分發(fā)揮職能，應(yīng)使農(nóng)村信用社內(nèi)審部門保持相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)審部門應(yīng)向董（理）事會(huì)直接負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。 此外，還應(yīng)積極采納外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議，要特別重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控制度測(cè)試后所提出的內(nèi)控管理建議。 |
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