本企業(yè)第一季度交所得稅一萬，但年度為虧損，分錄怎么做

懸賞分：0 | 解決時(shí)間：2006-6-26 22:56 | 提問者：ljh3310513

最佳答案

企業(yè)所得稅按季預(yù)繳,年終匯算清繳,也即多退少補(bǔ).你單位屬于多繳納企業(yè)所得稅,可以申請(qǐng)退稅(稅務(wù)機(jī)關(guān)通過企業(yè)所得稅匯算清繳途徑辦理退稅).

一、當(dāng)年發(fā)現(xiàn)多繳企業(yè)所得稅：

1、沖銷多交所得稅：

借：所得稅          -10000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅   -10000

2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤：

借：所得稅                 10000

貸：本年利潤               10000

3、次年以后收到退稅：

借：銀行存款               10000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅    10000

二、次年以后發(fā)現(xiàn)多繳企業(yè)所得稅

1、沖減多繳企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅    10000

貸：以前年度損益調(diào)整       10000

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整       10000

貸：利潤分配-未分配利潤    10000

3、收到退稅：

借:銀行存款                10000

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅     10000

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回答時(shí)間：2006-6-7 13:49 | 我來評(píng)論

向TA求助

回答者： 游不到海的魚 | 七級(jí)

擅長領(lǐng)域： 暫未定制

參加的活動(dòng)： 暫時(shí)沒有參加的活動(dòng)

提問者對(duì)于答案的評(píng)價(jià)：