一般納稅人
（一）輔導(dǎo)期一般納稅人
1、輔導(dǎo)期第一個月，當(dāng)月認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)怎么填報？
認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)填在表二的第24、25待抵扣進項稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中。
2、輔導(dǎo)期第一個月比對的結(jié)果出來了，在報表上怎么填報？
申報系統(tǒng)將根據(jù)23、24、25這三欄數(shù)據(jù)的變化，自動計算當(dāng)月可以抵扣的進項稅額。當(dāng)月可以抵扣的進項稅額應(yīng)當(dāng)與認(rèn)證結(jié)果通知書上注明的當(dāng)月可抵扣的進項稅額相等。
3、輔導(dǎo)期取得《鐵路運輸發(fā)票》怎么填報？
填寫在表二的第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”中。
4、輔導(dǎo)期取得《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報？比對結(jié)果出來后怎么填報？
認(rèn)證的數(shù)填寫在表二的第31欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”中。
比對結(jié)果出來后，可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”中。
（二）生產(chǎn)型出口企業(yè)
1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額報表怎么填報？
出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計算的應(yīng)退稅額要在下期申報表中體現(xiàn)。
2、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？
填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”中。
（三）主要邏輯關(guān)系
1、主表第1欄（按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額）=表一第7欄（當(dāng)期+納稅檢查調(diào)整）
2、主表第2欄（其中：應(yīng)稅貨物銷售額）=表一第5欄（應(yīng)稅貨物小計）
1、主表第4欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第6欄（納稅檢查調(diào)整銷售額小計）
2、主表第5欄（按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）=表一第14欄（銷售額合計）
3、主表第6欄（其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額合計）
4、主表第11欄（銷項稅額）=表一第7欄（銷項稅額合計）
5、主表第12欄（進項稅額）=表二第12欄（當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計）
6、主表第14欄（進項稅額轉(zhuǎn)出）=表二第13欄（本期進項稅額轉(zhuǎn)出稅額）
9、主表第15欄（免抵退貨物應(yīng)退稅額）：填寫上月應(yīng)退稅額
10、主表第16欄（按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額）≦表一第6欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計）+表二第19欄（納稅檢查調(diào)減的進項稅額）
11、主表第21欄（簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額）=表一第12欄（應(yīng)納稅額小計）
12、主表第22欄（按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計）
專票的2個問題（清單、丟失）
1、沒附發(fā)票清單的專用發(fā)票能否抵扣進項稅額？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第十二條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。
因此未附發(fā)票清單，不能抵扣進項稅額。
2、辦理丟失增值稅發(fā)票掛失手續(xù)而產(chǎn)生的罰款是否可以記入成本費用？應(yīng)該如何處理？
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號）第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（八）與取得收入無關(guān)的其它支出。
“辦理丟失增值稅發(fā)票掛失手續(xù)而產(chǎn)生的罰款”，屬于行政機關(guān)（稅務(wù)部門）對企業(yè)違反發(fā)票管理辦法的處罰性款項，會計處理上計入“營業(yè)外支出”，計算企業(yè)所得稅時不得扣除。 
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