恢復(fù)稅務(wù)登記！一、企業(yè)清稅證明被稅務(wù)局作廢。要想不被查，先得會自查，稅務(wù)注銷前，這6大稅務(wù)問題，一定要妥善處理：1、賬面有存貨，但無實物①存貨已經(jīng)銷售②存貨已經(jīng)損毀2、賬面有存貨，但過期了①作為資產(chǎn)損失處理②低價銷售3、增值稅有留抵不能退，開票給關(guān)聯(lián)方了4、老板、員工從公司借款，一直未歸還5、賬面期末未分配利潤是正數(shù)，且未向股東分紅6、印花稅未足額繳納具體可以查看財叔往期文章中的第4部分：稅局緊急通知！

并且公司在注銷清算時，賬面上若是有盈余公積等，也要按照自然人股東的股份份額來計算分紅的個稅，A公司的股東要按照股息紅利所得繳納20%的個稅200萬元。被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；1、自然人持股的公司在注銷清算時，若是賬面上存在未分配利潤、盈余公積等，按照自然人股東的股份比例來計算分紅的20%的個稅。

0%、9%、10%、3%，6月20日更新！增值稅最新稅率！最新更新增值稅稅率表，都給大家整理好了，建議收藏備用：本文來源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法。免費領(lǐng)取全套財務(wù)制度手冊。

提示：餐飲企業(yè)，沒有堂食，所有業(yè)務(wù)都是生產(chǎn)制作食品后通過外賣進行銷售，業(yè)務(wù)實質(zhì)上還是直接售賣給了消費者，所以通過餐飲企業(yè)生產(chǎn)制作出來的食品的外賣依然算是通過現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者的行為，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅，一般納稅人適用稅率6%。若是僅僅是出租庫房但沒有配備倉庫保管人員的，屬于不動產(chǎn)租賃，一般納稅人簡易計稅的增值稅征收率5%或者一般計稅的增值稅稅率9%；

因為，一般納稅人根據(jù)銷項稅額與進項稅額的差額計算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計算增值稅，不涉及進項稅的問題。錢哥為大家整理了4個案例和您一起來學(xué)習(xí)政策依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)第五條規(guī)定: 小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

【收藏備用】研發(fā)費用加計扣除，2023年5月更新。

4.如何對藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；9.作廢紅字發(fā)票開具流程試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程，具體規(guī)則如下：（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；10.試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票。

2023年度各種減免退稅（費）會計分錄。舉個栗子：A公司1月增值稅銷項稅額130萬元，進項稅額100萬元，加計抵減10萬元，2月10日繳納增值稅20萬元。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 30萬.如果企業(yè)工會組織單獨建立了工會經(jīng)費核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費應(yīng)直接進入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進行核算。如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經(jīng)費核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費應(yīng)當(dāng)進入企業(yè)銀行賬戶。

誰研究出來的功能，既能對賬，又能多表統(tǒng)計，太牛了！合并計算搞定對賬，數(shù)量的標(biāo)題不一樣點任意空白單元格，數(shù)據(jù)→合并計算，分別添加表1、表2的區(qū)域，勾選首行、最左列，確定。合并計算搞定對賬，數(shù)量的標(biāo)題一樣在空白單元格輸入-1，選擇表2數(shù)量的區(qū)域，右鍵，選擇性粘貼，乘，確定。在新的工作表任意空白單元格，數(shù)據(jù)→合并計算，分別添加表1、表2、表3的區(qū)域，勾選首行、最左列、創(chuàng)建指向源數(shù)據(jù)的鏈接，確定。

5、個體戶業(yè)主取得的工資薪金作稅前扣除根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。8、印花稅等涉稅風(fēng)險很多個體戶認(rèn)為自己不用繳納房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的，只要發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)，就要繳納相關(guān)稅費。

官方：個稅匯繳?一文速查個稅匯算未申報人員名單。注意啦?。〕跫墪嫷谒奶炜忌貞涱}講解直播來了~點下方預(yù)約~記得來哦來源：稅民漁水情。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請聯(lián)系刪除。

稅局：個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理教程！來源：深圳稅務(wù)。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有，如有不妥，請聯(lián)系刪除。

不含稅金額等于含稅金額除以1.03。需要我們填的就是兩個數(shù)：一是把專票金額3萬填在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，二是把普票金額與未開票金額之和25萬填在第11欄“未達起征點銷售額”，按回車鍵或者鼠標(biāo)點灰色區(qū)域。需要我們填的也是兩個數(shù)：一是把普票金額25萬填在第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，二是把銷售額66萬填在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，按回車鍵或者鼠標(biāo)點灰色區(qū)域。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部 國家稅務(wù)總局令第50號第十二條)十七、代購貨物行為凡同時具備以下條件的，不征收增值稅;不同時具備以下條件的，無論會計制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅：(一)受托方不墊付資金;(二)銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方;(三)受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額(如系代理進口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貸款，并另外收取手續(xù)費。

可憑借稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。此外，根據(jù)2018年國稅總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》明確規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓分錄處理根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬：　　借：實收資本——原股東　　　　貸：實收資本——新股東通過公司賬戶，新股東交款時：　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)　　　　貸：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付原股東：　　借：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款　　　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)1、印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的；

備注欄不全，一律退回！（5）稅務(wù)機關(guān)為出售或出租不動產(chǎn)代開發(fā)票時，備注欄填寫銷售或出租不動產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識別號(或者組織機構(gòu)代碼)、不動產(chǎn)的詳細(xì)地址;按照核定計稅價格征稅的，備注欄注明“核定計稅價格，實際成交含稅金額×××元”;（6）差額征稅代開發(fā)票，通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣;全電發(fā)票備注欄如何填？

一、征收方式二、納稅義務(wù)發(fā)生時間【個稅稅率表】一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。(1)居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表(2)居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

一組常用函數(shù)公式，簡單又高效中級會計報名臨近，中級必考題精講直播來了~點下方預(yù)約~記得來哦今天和大家分享一組常用函數(shù)公式的使用方法：1、IF函數(shù)用來完成非此即彼的判斷。該函數(shù)用法為：COUNTIF(統(tǒng)計的單元格范圍,要統(tǒng)計的條件)如下圖，要統(tǒng)計A列姓名是否重復(fù)，公式為：=IF(COUNTIF(A:A,A2)>1,''重復(fù)'','''')先使用COUNTIF函數(shù)計算出A列區(qū)域中有多少個與A2相同的姓名。

注意二：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，一定要注意轉(zhuǎn)讓價格是否明顯偏低，若是平價或者低價轉(zhuǎn)讓是否存在正當(dāng)理由，因為轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，存在被稅務(wù)按照凈資產(chǎn)比例核定法重新核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格的稅務(wù)風(fēng)險。注意六：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，個人將持有的公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給個人持有的一人有限公司，該行為不滿足國家稅務(wù)總局公告2014年第67號第十三條的合理理由，照樣需要就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳稅個稅。