物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。（2）港口碼頭服務(wù)，是指港務(wù)船舶調(diào)度服務(wù)、船舶通訊服務(wù)、航道管理服務(wù)、航道疏浚服務(wù)、燈塔管理服務(wù)、航標(biāo)管理服務(wù)、船舶引航服務(wù)、理貨服務(wù)、系解纜服務(wù)、停泊和移泊服務(wù)、海上船舶溢油清除服務(wù)、水上交通管理服務(wù)、船只專業(yè)清洗消毒檢測(cè)服務(wù)和防止船只漏油服務(wù)等為船只提供服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編為了便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個(gè)方面，梳理形成了涵蓋27項(xiàng)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。

收到免稅的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票?！栋不帐?guó)家稅務(wù)局 安徽省財(cái)政廳關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)相關(guān)問題的公告》《安徽省國(guó)家稅務(wù)局 安徽省財(cái)政廳關(guān)于擴(kuò)大和調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)相關(guān)問題的公告》目前農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的載體就是增值稅普通發(fā)票，無論從生產(chǎn)環(huán)節(jié)還是流通環(huán)節(jié)取得的發(fā)票，都是一樣的。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

增值稅征收稅率增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。一小規(guī)模納稅人（一）3%征收率減按1%征收自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

什么是差旅費(fèi)？差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差，所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。提示：如果企業(yè)有規(guī)定差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也是需要轉(zhuǎn)出的。注意：會(huì)計(jì)記賬時(shí)，不能只附一張發(fā)票，還需要附證明差旅費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等）。個(gè)人報(bào)銷差旅費(fèi)。有些會(huì)計(jì)會(huì)問了，難道個(gè)人報(bào)銷差旅費(fèi)，也要交個(gè)稅嗎？

（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）（四）減按0.5%征收自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）（五）按照5%征收率減按1.5%征收個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù).某個(gè)體工商戶2019年經(jīng)營(yíng)收入90萬，成本費(fèi)用74萬，各季度經(jīng)營(yíng)情況如下：4. 4季度經(jīng)營(yíng)收入23萬，成本費(fèi)用18萬假設(shè)成本費(fèi)用不包括業(yè)主工資，該業(yè)主無可扣的三險(xiǎn)一金，計(jì)算業(yè)主2019年度各季度應(yīng)預(yù)繳個(gè)稅。1季度:應(yīng)納稅所得額=20萬-17萬-0.5*3=1.5萬，稅率5%，應(yīng)納稅額=1.5萬*5%=750元;2季度:應(yīng)納稅所得額=25萬+20萬-21萬-17萬-0.5*6=4萬，稅率10%，應(yīng)納稅額=4萬*10%-1500-750=1750元;

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）第一條規(guī)定：“全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資?！睉?yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù).

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)“彌補(bǔ)以前年度虧損”填寫注意事項(xiàng)。觀點(diǎn)1：A公司可先完成2016年所得稅匯算清繳后，再進(jìn)行第四季度申報(bào)，可以用第四季度的利潤(rùn)彌補(bǔ)前三季度的虧損，第四季度不需預(yù)繳企業(yè)所得稅。觀點(diǎn)3：A公司無需完成2016年所得稅匯算清繳，直接申報(bào)第四季度企業(yè)所得稅，但不能彌補(bǔ)前三季度虧損，應(yīng)按實(shí)際利潤(rùn)填報(bào)并在享受相關(guān)優(yōu)惠后預(yù)繳所得稅，匯算清繳后再進(jìn)行退稅處理（雖然可以退，但處理起來是不是很麻煩？）。

新個(gè)稅法中，納稅人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等九項(xiàng)所得對(duì)應(yīng)不同的稅率表或預(yù)扣率表，計(jì)算時(shí)容易混淆這些稅率（預(yù)扣率）表格。居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

收藏貼 | 企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目比例大全。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目那么多，具體又能扣除多少呢？

想要明確跨年發(fā)票能不能報(bào)銷，首先要了解什么是跨年發(fā)票!一、跨年發(fā)票是什么?　　以下兩種情況的發(fā)票屬于跨年發(fā)票：　　1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在2020年，款項(xiàng)支付也在2020年度，但是發(fā)票是2021年才開出來的。2、發(fā)票開具時(shí)間是上一年度，卻因各種原因未能在上一年做賬，報(bào)銷和做賬時(shí)間都是在次年的發(fā)票;二、第一種跨年發(fā)票的處理會(huì)計(jì)處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，它是以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用歸屬期的一項(xiàng)原則。

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。（五）部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的其他規(guī)定,按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào),以下稱39號(hào)公告)執(zhí)行。

1、建立工會(huì)組織的單位，先按每月全部職工工資薪金總額的2%計(jì)算出工會(huì)經(jīng)費(fèi)全額向工會(huì)組織撥繳，或者向受委托代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥付給工會(huì)后，工會(huì)單獨(dú)設(shè)賬核算。很多人認(rèn)為未成立工會(huì)不用繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，主要是因?yàn)椤吨腥A人民共和國(guó)工會(huì)法》第五章“工會(huì)的經(jīng)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)”第四十二條“工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源”第二款的規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。

（2）旅客運(yùn)輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限啦，會(huì)計(jì)們?cè)僖膊挥脫?dān)心發(fā)票過期了~攻略step3判斷是用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目會(huì)計(jì)收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因?yàn)槎惙ㄖ忻鞔_規(guī)定了不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的幾種情形，只有不屬于這些項(xiàng)目，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除熱點(diǎn)問答精選上期，小編繪制了個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除思維導(dǎo)圖，相信有關(guān)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的大部分問題都可以從中找到答案，但是可能還存在一些盲點(diǎn)及實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)，本期結(jié)合總局解讀，精選了以下問答，共同來學(xué)習(xí)吧。11.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中所稱的首套住房貸款是如何定義的？答：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

關(guān)于增值稅電子專用發(fā)票，這些事財(cái)務(wù)人一定要知道！增值稅電子專用發(fā)票雖然只是電子發(fā)票，但是其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等都與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票完全相同。與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相比，增值稅電子專用發(fā)票具有以下優(yōu)點(diǎn)：1、不用再去排隊(duì)領(lǐng)取發(fā)票以往領(lǐng)取紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，我們財(cái)務(wù)人員免不了要往返辦稅服務(wù)廳等候，而如今我們可以自主選擇辦稅服務(wù)廳前臺(tái)、電子稅務(wù)局等多種渠道領(lǐng)用電子專票。

社保入稅后，企業(yè)社保繳費(fèi)情況不再是信息孤島，稅務(wù)就將更加方便的進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和比對(duì)，對(duì)企業(yè)的監(jiān)管將更加嚴(yán)格。社保入稅后。社保入稅后，數(shù)據(jù)將由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，以上三種行為肯定是不行了，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中申報(bào)的工資、個(gè)稅申報(bào)的工資與社保申報(bào)數(shù)據(jù)之間比對(duì)。勞務(wù)派遣員工屬于派遣單位的員工，社保由勞務(wù)派遣公司繳納，個(gè)稅也由勞務(wù)派遣公司按工資薪金代扣代繳，用人單位可以不用負(fù)擔(dān)這部分社保費(fèi)用，也不用申報(bào)個(gè)稅。

2、以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；3、通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項(xiàng)所列情形的,按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值；股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－取得股權(quán)所支付的金額－轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)）×20%五、如何進(jìn)行納稅申報(bào)？