《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》第四條明確，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指企業(yè)取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。所以，A公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在2025年—2029年匯算清繳時(shí)，在《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）中“與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助”欄次每年調(diào)減40萬(wàn)元，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）中“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等”欄次每年調(diào)增40萬(wàn)元。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第20號(hào)）規(guī)定，納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次月15日內(nèi)，自行制定繳稅計(jì)劃并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表》、納稅人身份證明、投資協(xié)議、非貨幣性資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格證明材料、能夠證明非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)的相關(guān)資料。

6.進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高公告效率，優(yōu)化欠稅公告前信息核實(shí)確認(rèn)流程，即公告機(jī)關(guān)將欠稅信息推送至納稅人，納稅人可在規(guī)定期限內(nèi)提出異議，公告機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行核實(shí)，異議成立的，及時(shí)更正欠稅公告內(nèi)容。（二）個(gè)體工商戶欠稅的，公告?zhèn)€體工商戶名稱、經(jīng)營(yíng)者姓名、納稅人識(shí)別號(hào)、證件類型、證件號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、欠繳稅費(fèi)種、欠稅所屬期、欠稅本金、已繳欠稅本金未繳納對(duì)應(yīng)稅款滯納金金額、欠繳日期、公告機(jī)關(guān)；

《增值稅法》與增值稅暫行條例、實(shí)施細(xì)則及36號(hào)文的變化對(duì)比（附表）增值稅是我國(guó)第一大稅種，隨著增值稅法制定出臺(tái)，我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中已有14個(gè)稅種制定了法律，涵蓋了絕大部分的稅收收入，落實(shí)稅收法定原則取得重大進(jìn)展。增值稅法第十一條? 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率變化：根據(jù)《增值稅法》第十一條有關(guān)規(guī)定，相較于現(xiàn)行政策下簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率檔次較多的情況，新法實(shí)施后將統(tǒng)一規(guī)定適用簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)算繳納增值稅的征收率為百分之三。

母公司通過(guò)向子公司提供管理、技術(shù)、市場(chǎng)等咨詢服務(wù)，收取合理費(fèi)用，將利潤(rùn)從子公司轉(zhuǎn)移至母公司。“母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格；子公司實(shí)際支付給母公司的服務(wù)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。”案例：某零售集團(tuán)母公司統(tǒng)一采購(gòu)廣告服務(wù)，費(fèi)用1億元，按子公司銷售額占比分?jǐn)?，其中A子公司分?jǐn)?000萬(wàn)元，因其當(dāng)年利潤(rùn)較高，有效降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

企業(yè)選擇適用非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅稅務(wù)處理的，應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類）“A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表”的“非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資”的相關(guān)行次，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》。上述所稱投資主體存續(xù)，企業(yè)改制重組的，是指原改制重組企業(yè)的出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)；

企業(yè)兼并重組主要稅收優(yōu)惠政策指引。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第72號(hào)-國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理有關(guān)問(wèn)題的公告。根據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)文（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知）、財(cái)稅[2014]109號(hào)文（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知）、國(guó)稅[2015]40號(hào)文（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告），可適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組行為包括：

21筆期末結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)減免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但如農(nóng)產(chǎn)品、免稅產(chǎn)品等法定不征稅或減免稅款的，不屬于會(huì)計(jì)上的減免稅款，而是不征稅項(xiàng)目，減免的稅款無(wú)需分錄，已繳納返還的需要做繳納時(shí)反向分錄對(duì)沖。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅問(wèn)題解析目錄個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格怎么確定，稅局才認(rèn)可？主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員認(rèn)為該股權(quán)轉(zhuǎn)讓不具合理性，屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)，以下簡(jiǎn)稱67號(hào)公告）明確的“視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低”的情形，應(yīng)按照該公告第十四條規(guī)定的凈資產(chǎn)核定法，也就是按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

(含答案)2025年稅務(wù)系統(tǒng)青年才俊選拔模擬測(cè)試卷(8)2025年稅務(wù)青年才俊選拔最新模擬卷（1）解析：根據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制相關(guān)規(guī)定，當(dāng)對(duì)答復(fù)存在異議時(shí)，為保障爭(zhēng)議及時(shí)處理、提升執(zhí)法效率，明確有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅收?qǐng)?zhí)法人員需在收到答復(fù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交書面復(fù)核申請(qǐng)，該時(shí)限設(shè)定兼顧了異議處理的及時(shí)性與申請(qǐng)準(zhǔn)備的合理性。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)獨(dú)立開展稅務(wù)稽查工作。

問(wèn)題1：平臺(tái)內(nèi)店鋪在《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）實(shí)施后注銷了，平臺(tái)企業(yè)是否需要報(bào)送店鋪經(jīng)營(yíng)者的涉稅信息？如平臺(tái)內(nèi)店鋪在2025年7月20日將經(jīng)營(yíng)者由A變更為B，平臺(tái)企業(yè)需要同時(shí)報(bào)送該店鋪經(jīng)營(yíng)者A、B的身份信息（報(bào)送時(shí)應(yīng)注明經(jīng)營(yíng)者A的“經(jīng)營(yíng)開始時(shí)間”和“經(jīng)營(yíng)結(jié)束時(shí)間”，注明經(jīng)營(yíng)者B的“經(jīng)營(yíng)開始時(shí)間”），以及經(jīng)營(yíng)者A在7月1日至20日期間的收入信息，經(jīng)營(yíng)者B在7月20日至9月30日期間的收入信息。

① “普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”這個(gè)概念源于《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條：“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?！薄凹?xì)則”里只說(shuō)明是一般民用的居住用宅，至于什么類型，“細(xì)則”只排除了一些高檔性質(zhì)的住宅，其他劃分界限是有操作空間的。

國(guó)家稅務(wù)總局：增值稅期末留抵退稅政策即問(wèn)即答（2025年9月）增值稅期末留抵退稅政策即問(wèn)即答（2025年9月）【問(wèn)題1】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2025年第7號(hào)）中的“自2025年9月增值稅納稅申報(bào)期起”是指自2025年10月還是9月起可以申請(qǐng)退還留抵稅額？上述“申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情形”的規(guī)定，應(yīng)按照違法行為發(fā)生時(shí)間確定是否滿36個(gè)月。

真正的愛(ài)會(huì)激發(fā)女人的獸性。真正的愛(ài)情是可以激發(fā)出女人的獸性，喚起她最原始的本能。“獸性”這個(gè)詞，用在女性身上會(huì)不自覺(jué)讓人聯(lián)想到“母老虎”，但它可不是貶義詞。這種“獸性”是正向的，它意味著一段關(guān)系具有足夠的安全感，從而能讓女性能夠肆無(wú)忌憚表達(dá)自己全部情感。而真愛(ài)便是能激發(fā)出女性的“獸性”，重燃她們的生命力。真正成熟的愛(ài)，不是馴服對(duì)方，而是愿意被對(duì)方“馴服”，愿意接納她全部的真實(shí)，包括她的“獸性”。

非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）結(jié)合本題，非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=乙公司轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)所得=100萬(wàn)元×本次股轉(zhuǎn)毛利率（1000-800）/1000=20萬(wàn)元，即100萬(wàn)元非股權(quán)支付含的利潤(rùn)是20萬(wàn)元，這部分要交企業(yè)所得稅，交過(guò)稅之后，丙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)變?yōu)?20萬(wàn)元，因此甲公司取得丙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=800+20=820萬(wàn)

餐飲行業(yè)增值稅：區(qū)分餐飲服務(wù)與銷售貨物?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅(2016]36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所附《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》政策依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅(2016]36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所附《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第二條。

企業(yè)重組、關(guān)聯(lián)交易、股權(quán)轉(zhuǎn)讓7個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示及自查要點(diǎn)企業(yè)重組的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示及自查要點(diǎn)。重組交易各方適用特殊性稅務(wù)處理，按規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59 號(hào)）第二條、第六條第六項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示及自查要點(diǎn)。

抽絲剝繭，解決房企“拆一還一”稅務(wù)難題實(shí)物補(bǔ)償能否抵減增值稅銷售額？那么，實(shí)物補(bǔ)償能否適用財(cái)稅〔2016〕140號(hào)文件，作為拆遷補(bǔ)償費(fèi)用，計(jì)入土地成本在計(jì)算增值稅時(shí)抵減增值稅銷售額？A公司與主管稅務(wù)部門溝通，并提供了拆遷協(xié)議、政府確認(rèn)的安置房作價(jià)文件等資料，主管稅務(wù)部門認(rèn)可A公司將實(shí)物補(bǔ)償?shù)牟疬w安置房，作為拆遷補(bǔ)償費(fèi)用確認(rèn)為土地成本，按照財(cái)稅〔2016〕140號(hào)文件規(guī)定抵減增值稅銷售收入。

個(gè)人分紅，不交個(gè)人所得稅了！一、個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！笔Ｓ噘Y產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。