在實(shí)踐中，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)采用集中的資金管理方式來(lái)加強(qiáng)協(xié)同和控制，并提高集團(tuán)整體的資金使用效率，集中式資金管理模式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司五種模式。從財(cái)務(wù)公司的功能看，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀行與企業(yè)關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。

為支持SX集團(tuán)的結(jié)算集中，G銀行專(zhuān)門(mén)為SX財(cái)務(wù)公司異地單位支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)印制了一種專(zhuān)用憑證，該憑證可以在G銀行系統(tǒng)內(nèi)全國(guó)通用，并由G總行定點(diǎn)銷(xiāo)售給SX財(cái)務(wù)公司總部所在地的銀行營(yíng)業(yè)部，由后者指定銷(xiāo)售蛤SX財(cái)務(wù)公司，然后由財(cái)務(wù)公司向SX集團(tuán)內(nèi)部各成員單位發(fā)售使用。在銀行收款業(yè)務(wù)方面，SX集團(tuán)所有成員單位在對(duì)外提供銀行信息時(shí)，收款和收款賬號(hào)均為其在SX財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的內(nèi)部賬號(hào)和戶(hù)名，收教銀行均為G行XX營(yíng)業(yè)部轉(zhuǎn)SX財(cái)務(wù)公司。

中國(guó)資金管理網(wǎng) | 中國(guó)資金管理網(wǎng)在我國(guó)利率市場(chǎng)化尚未完全形成的大背景下，央行設(shè)定的基準(zhǔn)利率對(duì)銀行業(yè)的利息凈收入有很大程度的影響，而在利率市場(chǎng)化已成熟的美國(guó)，該影響已變得微乎其微。

1.境內(nèi)成員企業(yè)將資金借予境外成員企業(yè)，如果未按照獨(dú)立交易原則計(jì)提利息，則減少了境內(nèi)成員企業(yè)的利息收入，進(jìn)而減少了企業(yè)集團(tuán)在境內(nèi)的納稅義務(wù)。2.境內(nèi)成員企業(yè)將資金借予境內(nèi)成員企業(yè)，且借方的實(shí)際稅負(fù)高于貸方的實(shí)際稅負(fù)，則貸方少支付利息發(fā)生的納稅義務(wù)低于借方少計(jì)利息收入發(fā)生的納稅義務(wù)，從而減少了企業(yè)集團(tuán)在境內(nèi)的納稅義務(wù)。二是資金調(diào)入方按借款合同計(jì)算利息支出，資金調(diào)出方按期確認(rèn)利息收入；

資金集中管理模式_小熊根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)的程度不同、行業(yè)的資金運(yùn)行規(guī)律不同，集團(tuán)資金集中管理大致可劃分為：集中監(jiān)控模式：成員單位定期上報(bào)資金調(diào)度表或者采用技術(shù)手段搭建一個(gè)跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺(tái)。這種資金管理的優(yōu)勢(shì)：便于經(jīng)營(yíng)者或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)者掌握企業(yè)資金的收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制資金的流出量。

資金集中管理模式的研究【摘要】企業(yè)集團(tuán)往往在資金管理上采用集中管理的模式。隨著集團(tuán)公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，要求財(cái)務(wù)公司要提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢(xún)，為集團(tuán)成員企業(yè)提供全方位的金融服務(wù)，把財(cái)務(wù)公司辦成企業(yè)集團(tuán)的金融中介服務(wù)中心。財(cái)務(wù)公司不僅承擔(dān)整個(gè)集團(tuán)的資金募集、資金供應(yīng)和投資功能，并且擔(dān)負(fù)為集團(tuán)下屬公司尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金的使命，因而財(cái)務(wù)公司也行使對(duì)成員公司及投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。

資金在企業(yè)集團(tuán)外流轉(zhuǎn)，產(chǎn)生大量在途資金，資金劃轉(zhuǎn)效率低。將集團(tuán)資金集中管理，通過(guò)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，采用資金管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)內(nèi)部交易的網(wǎng)上結(jié)算，一筆交易達(dá)成后，只要付款方成員企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)輸入一張付款單，成員企業(yè)間的資金劃轉(zhuǎn)在瞬間內(nèi)就能達(dá)成，付款方成員企業(yè)的付款和收款方成員企業(yè)的收款在同一時(shí)間達(dá)成，沒(méi)有任何中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，不產(chǎn)生任何在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能夠有效提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)速度。

集團(tuán)公司資金集中管理暫行辦法集團(tuán)公司資金集中管理暫行辦法（通財(cái)[2007]319號(hào)）支出賬戶(hù)的資金由集團(tuán)總賬戶(hù)下?lián)?，額度內(nèi)的資金由系統(tǒng)每天自動(dòng)補(bǔ)足（透支的額度由系統(tǒng)每天自動(dòng)補(bǔ)平），超過(guò)額度的資金由集團(tuán)根據(jù)企業(yè)的付款申請(qǐng)從集團(tuán)總賬戶(hù)下?lián)?。第五章　資金計(jì)劃和用款 第二十一條　集團(tuán)公司對(duì)資金收支實(shí)行計(jì)劃控制，成員單位的一切資金收支均應(yīng)納入資金計(jì)劃管理。

11%稅率下，房企合法節(jié)稅的6大方法。2、營(yíng)改增之前，房地產(chǎn)企業(yè)未與建筑企業(yè)簽訂建筑施工總承包合同、未辦理《建筑工程施工許可證》，項(xiàng)目一直未動(dòng)工，營(yíng)改增后才簽訂建筑工程承包合同，辦理《建筑工程施工許可證》致使工程正式動(dòng)工的項(xiàng)目為新項(xiàng)目，只能選擇增值稅一般計(jì)稅方法，按照11%稅率計(jì)算繳納增值稅。合法有效的增值稅抵扣憑證分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、完稅憑證等。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 – 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途以致相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的（例如改為專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)），需按下列公式計(jì)算不得進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并進(jìn)行相關(guān)處理：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動(dòng)產(chǎn)凈值率不動(dòng)產(chǎn)凈值率 = （不動(dòng)產(chǎn)凈值 / 不動(dòng)產(chǎn)原值）*100%.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。