這10筆賬別再做錯(cuò)了！錯(cuò)賬一.錯(cuò)賬二.錯(cuò)賬三.營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)，取得建筑安裝服務(wù)公司開(kāi)來(lái)的增值稅發(fā)票時(shí)，備注欄未注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)或備注欄填寫(xiě)錯(cuò)誤，使得計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除該項(xiàng)目金額，造成多繳土地增值稅。酒店行業(yè)，客人消費(fèi)房間內(nèi)陳列的避孕藥品和用具，財(cái)務(wù)未單獨(dú)核算，本應(yīng)屬于享受免征增值稅的項(xiàng)目，卻同其他銷(xiāo)售貨物或服務(wù)一道繳納增值稅，造成多繳增值稅。

四、費(fèi)用科目—稅?！举M(fèi)用申請(qǐng)單】→下推【費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單】（勾選申請(qǐng)退款，本次報(bào)銷(xiāo)金額填寫(xiě)實(shí)際金額，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單審核后會(huì)生成【其他應(yīng)付單】） →生成【付款退款單 】（【付款退款單】金額為借款金額減去報(bào)銷(xiāo)金額差額）【費(fèi)用申請(qǐng)單】(不勾選申請(qǐng)借款）→【費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單】（勾選申請(qǐng)付款，如果沒(méi)有用費(fèi)用申請(qǐng)單下推，則報(bào)銷(xiāo)金額和費(fèi)用金額保持一致，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單審核后生成【其他應(yīng)付單】）→（【付款申請(qǐng)單】可跳過(guò)）→【付款單】

增值稅、所得稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅……就是因?yàn)榉课葑赓U會(huì)涉及到增值稅、所得稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅那么多的稅種，而各稅率疊加的話(huà)，稅負(fù)會(huì)非常的重。城建稅：增值稅額×5%.教育費(fèi)附加：增值稅額×3%.地方教育費(fèi)附加：增值稅額×2%.房產(chǎn)稅：租金收入×4%.房產(chǎn)稅：租金收入×12%.增值稅：含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×5%.

自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”或“項(xiàng)目”欄次中。例如：住宿業(yè)納稅人以后在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)輸入的商品名稱(chēng)為”住宿費(fèi)”，服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱(chēng)為“生活服務(wù)”，則增值稅發(fā)票票面上會(huì)顯示并打印“*生活服務(wù)*住宿費(fèi)”。

從本月開(kāi)始，殘疾人就業(yè)保障金正式進(jìn)入申報(bào)期，同時(shí)地稅電子稅務(wù)局也已經(jīng)上線(xiàn)了《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》。根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)）、《關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕18號(hào)）和《江蘇省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實(shí)施辦法》（蘇財(cái)綜〔2017〕2號(hào)）等相關(guān)文件精神，現(xiàn)就南通市區(qū)2017年度殘疾人就業(yè)保障金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保障金）征繳工作有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

企業(yè)間借款、股東向企業(yè)借錢(qián)處理不好，罰起款來(lái)沒(méi)商量?。。?）根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》規(guī)定：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。

4月4日，關(guān)于稅率調(diào)整的文件《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）正式下發(fā)，相應(yīng)地，因?yàn)榻刀惵?，大家在申?bào)2018年5月及以后期間的增值稅時(shí)，申報(bào)表也發(fā)生了一些變化！附表一中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱(chēng)分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

附：海關(guān)總署2017年第56號(hào)公告涉及調(diào)整內(nèi)容（根據(jù)深圳海關(guān)宣講內(nèi)容整理）（一）艙單傳輸支持統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 海關(guān)艙單管理系統(tǒng)調(diào)整后，已具備統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè)，經(jīng)海關(guān)備案后使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼向海關(guān)傳輸進(jìn)出境運(yùn)輸工具和艙單電子數(shù)據(jù)。（七）填制規(guī)范調(diào)整1.收發(fā)貨人代碼填制規(guī)范調(diào)整按收發(fā)貨人、通知人在《企業(yè)代碼類(lèi)型匯總表》（詳見(jiàn)附件40）中對(duì)應(yīng)的企業(yè)代碼類(lèi)型填寫(xiě)，填寫(xiě)格式為“代碼縮寫(xiě)+企業(yè)代碼”。

（附企業(yè)代碼類(lèi)型匯總表）中國(guó)海關(guān)發(fā)布了《企業(yè)代碼類(lèi)型匯總表》供企業(yè)參考，可根據(jù)表中國(guó)家或地區(qū)的索引完成企業(yè)代碼申報(bào)。所屬?lài)?guó)家或地區(qū)未列在《企業(yè)代碼類(lèi)型匯總表》或者無(wú)法提供表中所列企業(yè)代碼類(lèi)型的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)實(shí)際收貨人、通知人在所在國(guó)家或地區(qū)的法定企業(yè)注冊(cè)代碼，填寫(xiě)格式為“9999+企業(yè)代碼”；有關(guān)企業(yè)代碼類(lèi)型，比如英國(guó)注冊(cè)企業(yè)提供Company Number或VAT Number；EUROPEAN VAT NUMBER.TRADE REGISTER NUMBER.

下個(gè)月，你的住房公積金或?qū)⒄{(diào)整！《住房公積金管理?xiàng)l例》第十六條規(guī)定，職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

為進(jìn)一步規(guī)范進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的申報(bào)行為，海關(guān)總署擬對(duì)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（JG01，見(jiàn)附件1）、出口貨物報(bào)關(guān)單（JG02，見(jiàn)附件2）、進(jìn)境貨物備案清單（JG21，見(jiàn)附件3）、出境貨物備案清單（JG22，見(jiàn)附件4）進(jìn)行調(diào)整，現(xiàn)向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。三、通信地址：北京市建國(guó)門(mén)內(nèi)大街6號(hào) 海關(guān)總署綜合統(tǒng)計(jì)司，郵政編碼為：100730，信封表面請(qǐng)注明“海關(guān)總署關(guān)于征求修改進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單和進(jìn)出境貨物備案清單格式的意見(jiàn)”。

委托出口從報(bào)關(guān)單如何查看哪一方退稅？2、委托出口的貨物，除國(guó)家取消出口退稅的貨物外，委托方不再向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《委托出口貨物證明》，此前未報(bào)送《委托出口貨物證明》的不再報(bào)送；海關(guān)總署公告2016年第20號(hào)（關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》的公告）對(duì)報(bào)關(guān)單結(jié)構(gòu)進(jìn)行了修改，修改后結(jié)構(gòu)如下:委托出口新版報(bào)關(guān)單退稅方為：生產(chǎn)銷(xiāo)售單位。委托出口老版報(bào)關(guān)單退稅方為：發(fā)貨單位。

抄報(bào)稅和申報(bào)流程大變，會(huì)計(jì)必須完成此工作，否則無(wú)法清卡！2、登錄申報(bào)平臺(tái)進(jìn)行報(bào)表申報(bào)。該問(wèn)題產(chǎn)生原因?yàn)榫W(wǎng)報(bào)平臺(tái)升級(jí)后操作流程有改動(dòng)，請(qǐng)前臺(tái)人員提醒納稅人按照《網(wǎng)上辦稅平臺(tái)升級(jí)通知》操作：請(qǐng)?jiān)诩{稅申報(bào)前，先打開(kāi)開(kāi)票軟件，進(jìn)入報(bào)稅處理功能完成上報(bào)匯總，完成后再進(jìn)行增值稅申報(bào)，申報(bào)成功后可打開(kāi)開(kāi)票軟件進(jìn)行清卡操作。若納稅人未按上述流程操作，已將申報(bào)數(shù)據(jù)寫(xiě)入金三系統(tǒng)，可前臺(tái)作廢申報(bào)表后重新操作。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第一條第一款規(guī)定，轉(zhuǎn)登記的一般納稅人指根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人，轉(zhuǎn)登記的范圍不包括因銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)登記為一般納稅人的營(yíng)改增納稅人，也不包括自愿登記為一般納稅人的純營(yíng)改增納稅人。

重要通知 | 擎天出口退（免）稅申報(bào)軟件升級(jí)了！生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)管理系統(tǒng)軟件V10.05.0001.2、本次升級(jí)簡(jiǎn)化了年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷(xiāo)流程及報(bào)表，將《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表》《進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表》《已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單）》《已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表出口報(bào)關(guān)單）》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》五張表格簡(jiǎn)化為2張表格。

企業(yè)工商年報(bào)詳細(xì)流程參考！個(gè)體工商戶(hù)可以自行通過(guò)信用信息公示系統(tǒng)申報(bào)年度報(bào)告并公示，也可以以紙質(zhì)方式向登記機(jī)關(guān)申報(bào)年度報(bào)告?？趶浇忉?zhuān)褐笀?bào)告期內(nèi)（全年）單位繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的工資總額，按繳費(fèi)人員的應(yīng)繳口徑計(jì)算?！蔽业膫€(gè)人理解，是按全年的單位繳納社保的基數(shù)來(lái)計(jì)算，也就是12個(gè)月的基數(shù)總和來(lái)算。繳費(fèi)基數(shù)，是企業(yè)年度繳費(fèi)基數(shù)之和，計(jì)算時(shí)把全年每個(gè)月的參保人數(shù)加起來(lái)，再乘以繳費(fèi)基數(shù)就是了。

某納稅人2017年度的營(yíng)業(yè)收入為4600萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，則該納稅人業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的10×60%＝6（萬(wàn)元），可以稅前扣除，但最高不能超過(guò)4600×5‰＝23（萬(wàn)元），因?yàn)?萬(wàn)元小于23萬(wàn)元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬(wàn)元，企業(yè)需調(diào)增應(yīng)納稅所得額10-6＝4（萬(wàn)元）。因此，一般企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入。

食堂買(mǎi)菜沒(méi)發(fā)票咋整？（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶(hù)等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”；

權(quán)威解讀｜海關(guān)年報(bào)“多報(bào)合一”改革的公告及年報(bào)流程。