即:不由單位申報專項附加扣除，次年3-6月匯算清繳時自行去稅務(wù)機關(guān)辦理專項附加扣除，延遲享受專項附加扣除優(yōu)惠。判斷是否符合扣除條件 您本人或者配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或者配偶購買中國境內(nèi)住房而發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可申報住房貸款利息專項附加扣除。本年度月扣除金額：填寫扣除年度內(nèi)，按政策規(guī)定計算的納稅人每月可以享受的贍養(yǎng)老人專項附加扣除的金額。

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（1）不帶息應(yīng)收票據(jù)的會計處理票據(jù)取得 借: 應(yīng)收票據(jù)(按面值入賬)貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)到期收回款項借: 銀行存款貸: 應(yīng)收票據(jù)到期債務(wù)人無力償還款項借: 應(yīng)收賬款貸: 應(yīng)收票據(jù)。（2）帶息應(yīng)收票據(jù)的會計處理票據(jù)取得（同不帶息票據(jù)） 期末計息（期末一般是指中期末、年末）借：應(yīng)收票據(jù)貸：財務(wù)費用到期收回款項（本金+利息）借: 銀行存款貸: 應(yīng)收票據(jù)財務(wù)費用。

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（1）不帶息應(yīng)收票據(jù)的會計處理票據(jù)取得 借: 應(yīng)收票據(jù)(按面值入賬)貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)到期收回款項借: 銀行存款貸: 應(yīng)收票據(jù)到期債務(wù)人無力償還款項借: 應(yīng)收賬款貸: 應(yīng)收票據(jù)。（2）帶息應(yīng)收票據(jù)的會計處理票據(jù)取得（同不帶息票據(jù)） 期末計息（期末一般是指中期末、年末）借：應(yīng)收票據(jù)貸：財務(wù)費用到期收回款項（本金+利息）借: 銀行存款貸: 應(yīng)收票據(jù)財務(wù)費用。

未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。企業(yè)可以在銷售時將主貨物、從貨物開具在同一張發(fā)票上，然后注明將主貨物的價格予以折扣，折扣的幅度即為從貨物的價值，即折扣后的貨物價值合計仍與主貨物的原價一致，這樣在一張發(fā)票上體現(xiàn)出了主、從貨物的價值，而且銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上列明，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

目錄一、取得不符合規(guī)定發(fā)票入賬的風險二、會議費只用一張發(fā)票入賬的風險三、工資薪金里潛在的涉稅風險四、“私車公用”存在的涉稅風險五、應(yīng)稅合同未申報繳納印花稅六、購置不動產(chǎn)未及時申報小稅種的風險七、企業(yè)所得稅前的限額扣除項目要注意八、稅率適用錯誤怎么辦九、享受稅收優(yōu)惠未留存?zhèn)洳榈娘L險十、不重視納稅信用致使列入黑名單的風險一、取得不符合規(guī)定發(fā)票入賬的風險第一個風險點，取得不符合規(guī)定的發(fā)票入賬。

按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)按照“先分后稅”原則，根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應(yīng)納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。(一)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

2021年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策全流程指引 品稅閣 59篇原創(chuàng)內(nèi)容 公眾號。A企業(yè)應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬元時，小型微利企業(yè)減免稅額計算:B企業(yè)為核定征收企業(yè)，2021年第一季度季初從業(yè)人數(shù)210人，季末從業(yè)人數(shù)230人，季初資產(chǎn)總額3300萬元，季末資產(chǎn)總額3500萬元，經(jīng)計算第一季度應(yīng)納稅所得額為90萬元，非從事國家限制和禁止行業(yè)，符合小型微利企業(yè)條件，假設(shè)其他情況暫不考慮。

自2020年3月1日至12月31日，對湖北省外的小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（4）住房租賃企業(yè)向個人出租住房（選擇）適用簡易計稅方法并進行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+1.5%)×1.5%；（7）自2020年3月1日至5月31日，對湖北省外的小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

2. 《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號，以下簡稱“2015年40號公告”）第三條明確，《通知》[編者注：指《關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號），下同]第三條所稱“劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定”，是指劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定。

加權(quán)單價＝（月初結(jié)存貨成本＋本月購入存貨成本）/（月初結(jié)存存貨數(shù)量＋本月購入存貨數(shù)量）計劃成本法是指企業(yè)存貨的日常收入、發(fā)出和結(jié)余均按預(yù)先制定的計劃成本計價，同時另設(shè)“材料成本差異”科目，作為計劃成本和實際成本聯(lián)系的紐帶，用來登記實際成本和計劃成本的差額，月末，再通過對存貨成本差異的分攤，將發(fā)出存貨的計劃成本和結(jié)存存貨的計劃成本調(diào)整為實際成本進行反映的一種核算方法。期末存貨的估計成本。

自制板式衣柜過程,自己制作并組裝衣柜的詳細步驟【圖解】兩端邊框（1&2）：長度55cm＊寬度10cm＊厚度2cm 兩側(cè)立框（3&4）：長度188cm＊寬度10cm＊厚度2cm ②中間擋板和邊框采用門板刀加工，加工深度1.11cm。中間邊框（5）：長度41.2cm＊寬度10cm＊厚度2cm 中間擋板（6&7）：長度87.2cm＊41.2cm＊厚度1.7cm 2、衣柜頂板和底板制作及安裝 a、尺寸:長度161cm（衣柜長度165cm-2個立板厚度4cm）＊寬度55cm＊厚度1.7cm。

【實務(wù)研究】直擊隱匿收入的八種稅務(wù)稽查方法 品稅閣 31篇原創(chuàng)內(nèi)容 公眾號 導讀：企業(yè)對收入的確認，應(yīng)按會計法律法規(guī)和制度的要求，按照權(quán)責發(fā)生制來確認。做兩套賬應(yīng)對稅務(wù)稽查。價格分析，依據(jù)會計資料中所記錄的上期各主要產(chǎn)品的銷售收入與銷售數(shù)量，確定上期主要產(chǎn)品的平均銷售價格，然后依據(jù)這一價格乘以本期銷售量，計算出本期銷售收入，并將此收入與本期賬面銷售收入進行對比，看看兩者是否大體一致。

請問，我公司出租位于天津的住房應(yīng)如何預(yù)繳增值稅?答：按照《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（2021年第24號，以下稱“24號公告”）規(guī)定，自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

圖說：最全稅費的會計處理 品稅閣 26篇原創(chuàng)內(nèi)容 公眾號。來源：梅松講稅、稅臺、稅務(wù)師更多實時財稅交流，歡迎掃描二維碼入群！告知：沒有經(jīng)常留言或點“在看”的，可能會慢慢的收不到推送！如果你還想每天看到我們的推送：請點擊右下角的“在看”

【原創(chuàng)】這筆房產(chǎn)出租業(yè)務(wù)，該如何進行涉稅調(diào)整？假設(shè)該納稅人采用一般計稅辦法，則應(yīng)補繳增值稅：300000/1.09*9%=24770.642、房產(chǎn)稅：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第三條規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對于投資性房地產(chǎn)稅會差異，推薦大家閱讀品稅閣原創(chuàng)文章：投資性房地產(chǎn)稅會差異分析D、繳納的房產(chǎn)稅以及印花稅合計33327.52調(diào)減所得額。

答：一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險金養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問題的通知》（財稅字〔1997〕144號）第三條規(guī)定：“企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，應(yīng)全額計入領(lǐng)取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅。但對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，仍按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕第20號）的規(guī)定，暫免征收個人所得稅?！?/blockquote> http://www.ahfyzs.com/content/21/0914/08/29613000_995408961.shtml 2021/9/14 8:45:43

因此，主管地稅分局根據(jù)上述規(guī)定，對于該企業(yè)4名撤資的股東按照每股凈資產(chǎn)核定4名股東各人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，再減去其各自股權(quán)原值，計算并追征了該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅3300元。若低于公允價格增資擴股，存在稀釋股權(quán)的行為，則增資擴股的股東實際獲得的股權(quán)份額比其應(yīng)獲得的股權(quán)份額多，而不增資股東其應(yīng)獲得的股權(quán)份額比其實際獲得的股權(quán)份額少，減少了股權(quán)份額，存在低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為，需要繳納個人所得稅。

http://www.ahfyzs.com/content/21/0914/08/29613000_995408926.shtml 2021/9/14 8:45:28

一圖帶您看懂增值稅、所得稅、土地增值稅、消費稅視同銷售 品稅閣 21篇原創(chuàng)內(nèi)容 公眾號。屬于應(yīng)征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應(yīng)加計消費稅額。【《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(貨物購進時用途不確定，取得了增值稅專用發(fā)票且進行抵扣)

http://www.ahfyzs.com/content/21/0914/08/29613000_995408833.shtml 2021/9/14 8:44:47

勞務(wù)派遣單位派遣勞動者應(yīng)當與接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位（以下稱用工單位）訂立勞務(wù)派遣協(xié)議。勞務(wù)分包屬于建筑工程分包范疇，是指施工總承包企業(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)即勞務(wù)作業(yè)發(fā)包人將其承包工程的勞務(wù)作業(yè)發(fā)包給勞務(wù)承包企業(yè)即勞務(wù)承包人完成的活動，勞務(wù)分包是以提供勞務(wù)為目的的分包，它是承包人內(nèi)部勞務(wù)清包(包人工)的一種形式。3、合同標的不同：勞務(wù)派遣的標的是“人”勞動力，勞務(wù)分包的合同標的是“事”，勞務(wù)成果。

http://www.ahfyzs.com/content/21/0914/08/29613000_995408779.shtml 2021/9/14 8:44:28

個體工商戶涉稅常識，一文匯總！減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）舉例：納稅人李某經(jīng)營個體工商戶C，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。