一直以來，小規(guī)模納稅人報(bào)稅總是引起網(wǎng)上熱議。

這也不難理解原因，因?yàn)榻鼛啄甓愂照呖偸窃诓粩嘧兓?。?bào)稅的時(shí)候申報(bào)表的填寫也就各不相同。（更加說明了我們要把自身印象里面的稅收政策不斷迭代到最新）

那么今天，錘錘先來總結(jié)下小規(guī)模季度開的有專票有普票該如何報(bào)稅（季度不超過30萬情況）

該公司匯總數(shù)據(jù)如下

首先，要明確小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售額不超過30萬是免稅的，所以普票和未開票的銷售額免稅，也就是不用交稅。

其次，又因?yàn)殚_的有專票，那么這一部分專票是需要正常按照開票的稅點(diǎn)去交稅的（開的1%就按照一個(gè)點(diǎn)去繳，開的是3%那就按照三個(gè)點(diǎn)去繳納增值稅）

那么，有了這個(gè)思路后，咱們接下來去看下申報(bào)表應(yīng)該如何填：

填表步驟及思路如下：

1、豎著看，專票、普票、未開票這三部分，本期數(shù)應(yīng)該填在哪一列？（看開的專票是啥內(nèi)容就填在對(duì)應(yīng)的列，開的勞務(wù)或貨物就填在左邊那一列，開的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)貨無形資產(chǎn)就填在右邊那一列）

2、橫著看，專票部分應(yīng)該填在第1行，還是第2行第3行？

開的專票就填在第2行，第1行數(shù)據(jù)一般情況下等于第2+第3行

3、專票部分填完了應(yīng)該如何填剩下的稅額？

銷售額寫完后，第15行會(huì)自動(dòng)按照3%算出來稅額，也就是600，這時(shí)候因?yàn)殚_的是1%的專票還需要同時(shí)填一個(gè)增值稅減免稅申報(bào)表，也就是說另外的2%給減免了（數(shù)據(jù)就會(huì)體現(xiàn)在第16行）；這樣專票應(yīng)繳納稅額等于600-400=200了。

4、普通發(fā)票和未開票收入應(yīng)該如何填？

兩部分合計(jì)數(shù)為60000，可直接填在第10行，第9行自動(dòng)帶出來數(shù)據(jù)也是60000.（因?yàn)榈?行是匯總），然后60000*3%=1800直接填在第17和第18行，這樣普票部分的應(yīng)納稅額就等于0了，因?yàn)橄硎苄∫?guī)模稅收政策了。

以上表格填完，我們就能看到最最下面的本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額就是200，這就是專票不含稅金額*1%的那部分稅款了。

好了，結(jié)束啦~