收藏！增值稅稅率表來了！2024年最新最全！

一、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項目？我們具體來看：（目前小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%執(zhí)行）

二、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農(nóng)產(chǎn)品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

①從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。

②取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

③納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅率。

④納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

⑤農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：

以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。

三、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的。

目前小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%執(zhí)行，延長至2027年年底。

提示：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（政策延長至2027年12月31日依據(jù)財政部、稅務總局公告2023年第63號）

需要提醒的是，該優(yōu)惠政策只針對二手車經(jīng)銷納稅人，不包括二手車拍賣、經(jīng)紀、鑒定評估的企業(yè)。

四、預征率

目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

會計必須知道

其他增值稅稅收優(yōu)惠

1、直接減征

是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，符合國際政策規(guī)定的，在銷售時對其計算的應納稅額，直接給與減征。

會計菌提示：企業(yè)出售使用過的固定資產(chǎn)，滿足條件的，可以適用簡易計稅，按照3%征收率減按2%征收。一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是可以享受的。

這種簡易計稅以及優(yōu)惠政策，都只是計算稅金的方式不一樣，一般納稅人在會計核算時計入的會計科目使用“應交稅費-簡易計稅”，而不計入“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”科目，其他的會計核算步驟跟一般計稅一樣。

如果是小規(guī)模納稅人，都是簡易計稅，是否享受優(yōu)惠政策只是計算的稅額不一致，會計核算就沒有差異，稅額都統(tǒng)一計入“應交稅費-應交增值稅”。

以一般納稅人為例：

1.轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備（如有）

貸：固定資產(chǎn)

2.支付或發(fā)生清理費用：

借：固定資產(chǎn)清理

應交稅費-應交稅費（進項稅額）（如有）

貸：銀行存款等

3.出售：

借：銀行存款等

貸：固定資產(chǎn)清理

應交稅費-簡易計稅（按照優(yōu)惠后應交稅額）

4.結(jié)轉(zhuǎn)：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益（可能在借方）

增值稅納稅申報表填寫：

一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按2%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細表）》二、簡易計稅方法計稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的1%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》“應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

2、加計抵減

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額

從應納稅額中抵減加計抵減額的方法如下：

3、即征即退、先征后退

根據(jù)規(guī)定，對于按照規(guī)定申報繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務機關在征收稅款時，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有全額退稅、限額退稅、超稅負退稅以及按比例退稅四種方式，詳見圖。

4、先征后返

按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關征收入庫后，再由財政部門按規(guī)定的 程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。

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