日利率應(yīng)以每年360日換算還是365日換算？

xwdonkey 2023-02-07 發(fā)布于廣東

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司法實(shí)踐中，我們經(jīng)常會(huì)遇到已知年利率并據(jù)此換算日利率的情形。在爭(zhēng)議標(biāo)的額不大的情況下，日利率按照年360日或者365日換算并不會(huì)對(duì)最終計(jì)算結(jié)果產(chǎn)生較大的影響；但是，若涉案標(biāo)的額較大，日利率以年利率除以360還是除以365計(jì)算得出的利息額便會(huì)存在較大差異。那么，在具體的案件辦理中，日利率到底應(yīng)以每年360日換算還是365日換算？本文就該問題作如下分析。

分析要點(diǎn)

一、我國(guó)并無法律明確規(guī)定日利率的換算天數(shù)，合同雙方可自行約定

通過檢索，并未檢索到有相關(guān)法律或司法解釋對(duì)日利率的換算標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定。但是，依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第十條、第三百二十一條第二款、第五百一十條、第六百八十條第三款之規(guī)定，當(dāng)事人可對(duì)日利率的換算方式自行約定，沒有約定或約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充，不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同相關(guān)條款、交易方式或者交易習(xí)慣等因素確定。

案例參考1：（2019）最高法民終1769號(hào)，上海佳程企業(yè)發(fā)展有限公司與中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司上海市分公司等金融不良債權(quán)追償糾紛上訴案。最高人民法院在本院認(rèn)為部分：“（一）關(guān)于日利率計(jì)算問題上述《貸款合同》第2.1.3條約定：貸款幣種為人民幣的，日利率=月利率/30，月利率=年利率/12。本案的貸款幣種為人民幣，因此，日利率按照年利率/360計(jì)算并無不當(dāng)。上海佳程公司上訴認(rèn)為日利率應(yīng)當(dāng)按照年利率/365計(jì)算，沒有合同依據(jù)，本院不予支持。”

二、司法解釋性質(zhì)文件、地方司法文件以及部門規(guī)范性文件對(duì)日利率的換算規(guī)定

2017年，最高人民法院發(fā)布實(shí)施的司法解釋性質(zhì)文件《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》第161條第（三）項(xiàng)規(guī)定：“未履行期間逾1年的，每整年的利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率計(jì)算，剩余期間的利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的日利率計(jì)算。日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算。”

2013年12月18日，北京市高級(jí)人民法院發(fā)布實(shí)施的地方司法文件《北京市高級(jí)人民法院關(guān)于印發(fā)修訂后的〈北京市法院執(zhí)行工作規(guī)范〉的通知》第一百零三條第（三）項(xiàng)規(guī)定：“遲延履行期間逾1年的，每整年的遲延履行利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率計(jì)算，剩余期間的遲延履行利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的日利率計(jì)算。日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算。由于利率政策變化，中國(guó)人民銀行不發(fā)布同期貸款基準(zhǔn)利率的，計(jì)算遲延履行利息所依據(jù)的利率按照最高人民法院的有關(guān)規(guī)定辦理。”同時(shí)，該通知中明確指出“需要特別注意的是，《規(guī)范》屬于北京市法院的內(nèi)部操作規(guī)程和管理性規(guī)范，不具有對(duì)當(dāng)事人直接適用的效力，不得在執(zhí)行中直接予以援引，但可以根據(jù)其指引查找相應(yīng)的法律及司法解釋條文予以援引?！?/span>

中國(guó)人民銀行于2005年5月27日發(fā)布、9月21日實(shí)施的部門規(guī)范性文件《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》第三條第（一）項(xiàng)規(guī)定：“人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：日利率（‰）=年利率（%）÷360 月利率（‰）=年利率（%）÷12”，以及該條最后一款規(guī)定：“同時(shí)，銀行可選擇將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為365天（閏年366天），每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：利息=本金*實(shí)際天數(shù)*日利率。”

中國(guó)人民銀行于2005年10月31日發(fā)布、2006年1月1日實(shí)施的部門規(guī)范性文件《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》第六十二條規(guī)定：“利率分為年利率、月利率、日利率三種，利率的換算關(guān)系為：月利率(‰)＝年利率(％)÷12 日利率(‰)＝年利率(％)÷360?！?/span>

三、司法實(shí)踐中的具體處理

因?yàn)闆]有法律的明確規(guī)定，司法實(shí)踐中處理不一。

（一）多數(shù)法院按照每年360日換算處理。

案例參考2：（2019）黔01民終5217號(hào)，上訴人朱永芬與被上訴人張昌沛不當(dāng)?shù)美m紛一案。貴州省貴陽市中級(jí)人民法院在本院認(rèn)為部分：“其次，雙方當(dāng)事人對(duì)日利率的換算標(biāo)準(zhǔn)并無約定，則根據(jù)銀行業(yè)慣例，由年利率折算為日利率應(yīng)以360日計(jì)算，故上訴人的該條上訴理由成立，本院予以采信。按照360日計(jì)算日利率，上訴人應(yīng)當(dāng)返還的不當(dāng)?shù)美痤~為2178824.35元。”

案例參考3：（2019）最高法民終2004號(hào)，廣安市萬佳房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、達(dá)州銀行股份有限公司萬源市支行金融借款合同糾紛二審案。一審四川省高級(jí)人民法院在本院認(rèn)為部分：“關(guān)于利息的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)問題。本案借款合同履行過程中，達(dá)州銀行萬源支行是以'年利率÷360’作為日利率的計(jì)算方式。雖然《委托借款合同》沒有對(duì)日利率的計(jì)算方式進(jìn)行約定，但'日利率=年利率÷360’為銀行貸款的交易習(xí)慣，且廣安萬佳公司事實(shí)上也按此在履行，其并未提出異議，利息也已付清至2015年12月18日?！吨袊?guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》[（2005）129號(hào)]第三條第（一）款明確規(guī)定：'人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：日利率（‰）=年利率（%）÷360，月利率（‰）=年利率（%）÷12?！?/span>因此，廣安萬佳公司認(rèn)為日利率應(yīng)按'年利率÷365’計(jì)算，其關(guān)于日利率計(jì)算錯(cuò)誤而超付利息的主張，不予支持?！?strong>最高人民法院在本院認(rèn)為部分：“二、關(guān)于日利率計(jì)算方法的問題本院認(rèn)為，根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號(hào)）的規(guī)定，日利率換算標(biāo)準(zhǔn)按'年利率÷360天’計(jì)算，該計(jì)算方式系銀行貸款的通行做法，廣安萬佳公司在償還案涉貸款利息過程中亦按此標(biāo)準(zhǔn)履行，故廣安萬佳公司請(qǐng)求按'年利率÷365天’作為日結(jié)息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的主張不能成立，本院不予支持。”

案例參考4：（2019）最高法民終447號(hào)，安徽劉莊置業(yè)有限責(zé)任公司、中煤新集能源股份有限公司借款合同糾紛二審案。一審安徽省高級(jí)人民法院在法院認(rèn)為部分：“2.關(guān)于日利率標(biāo)準(zhǔn)。首先，從劉莊公司與新集公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前借款本金50400萬元的2012年借款利率計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)反映，雙方按季計(jì)息，且計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)為日利率是年利率/360。其次，2014年6月12日《還款協(xié)議》關(guān)于2013年未付利息為29761364.99元的約定，亦反映延續(xù)了上述計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)和方式。第三，《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號(hào)）規(guī)定的存貸款利率換算和計(jì)息公式，亦是明確日利率為年利率/360。故中集公司主張按照日利率為年利率/360標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算期間借款利息，該院予以采信?！弊罡呷嗣穹ㄔ壕S持了原判。

案例參考5：（2020）最高法民終1193號(hào)，吉林東亞夜視有限公司、北京中澤創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司企業(yè)借貸糾紛二審案。最高人民法院在本院認(rèn)為部分：“案涉《借款合同》系國(guó)家開發(fā)銀行作為貸款人與融興公司作為借款人、東亞公司作為項(xiàng)目用款人而簽訂。在《借款合同》中并未對(duì)借款利息以365天還是360天作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)作出明確約定的情況下，鑒于國(guó)家開發(fā)銀行系銀行，故應(yīng)根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號(hào)）的規(guī)定來確定案涉《借款合同》所涉及貸款利息的利率換算公式。《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》第三條明確，人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為日利率=年利率（%）÷360，即以每年360天為標(biāo)準(zhǔn)換算日借款利率。故就案涉《借款合同》而言，亦應(yīng)以每年360天為標(biāo)準(zhǔn)來換算日借款利率。在東亞公司與融興公司在《資金使用協(xié)議》中明確約定，用款人未能按照投資人與國(guó)家開發(fā)銀行簽訂的《借款合同》約定，按時(shí)向投資人返還投資或者挪用投資，應(yīng)按《借款合同》第五條約定的復(fù)利、罰息計(jì)算方法和金額向投資人支付罰金，并加收已投資額2%的違約金。因此，融興公司請(qǐng)求按照《借款合同》所適用的以每年360天為標(biāo)準(zhǔn)換算日借款利率，具有合同依據(jù)。而一審法院針對(duì)融興公司代東亞公司清償國(guó)家開發(fā)銀行所支出款項(xiàng)的利息，亦依據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》規(guī)定的360天計(jì)算周期進(jìn)行換算，亦無不當(dāng)。融興公司上訴主張，一審法院以360天為計(jì)息周期進(jìn)行換算，進(jìn)而判決其多支付利息的上訴請(qǐng)求，與本案當(dāng)事人之間的合同約定不符，本院不予支持。”

案例參考6：（2020）最高法民申4932號(hào)，裕程物流發(fā)展有限公司、上海南匯建工建設(shè)（集團(tuán)）有限公司建設(shè)工程施工合同糾紛再審審查與審判監(jiān)督案。裕程公司申請(qǐng)?jiān)賹彿Q：“本案中，雙方均非金融機(jī)構(gòu)，彼此之間也沒有業(yè)務(wù)相關(guān)的交易習(xí)慣，因此在計(jì)算時(shí)不能適用《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》和《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》予以換算。并且，根據(jù)《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》第161條第（三）項(xiàng)規(guī)定，'日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算’。”最高人民法院在本院審查認(rèn)為部分：“中國(guó)人民銀行作為制定利率的法定國(guó)家機(jī)關(guān)，雙方也約定按銀行4倍利率計(jì)算違約金，故二審按照《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》和《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)息結(jié)息問題的通知》以360天作為年利率換算日利率并無不妥，裕程公司主張按照365天進(jìn)行換算缺乏法律依據(jù)。”

案例參考7（執(zhí)行）：（2019）京執(zhí)復(fù)119號(hào)，北京康爾森投資有限公司等民事執(zhí)行案。康爾森投資公司向北京市高級(jí)人民法院申請(qǐng)復(fù)議稱：“北京一中院執(zhí)行裁定及執(zhí)行通知書違反了最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》的規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)予以糾正。理由是：一、北京一中院未按照最高人民法院、北京市高級(jí)人民法院辦案規(guī)范開展執(zhí)行工作。最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》第161條明確規(guī)定：“'同期貸款基準(zhǔn)利率’的適用，具體把握如下：……（三）未履行期間逾1年的，每整年的利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率計(jì)算，剩余期間的利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的日利率計(jì)算。日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算”。《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》第一百四十四條的規(guī)定與最高人民法院的規(guī)定相同。根據(jù)上述兩個(gè)規(guī)定，北京一中院在計(jì)算康爾森投資公司的執(zhí)行案款時(shí)，如果計(jì)算日利率，應(yīng)當(dāng)以基準(zhǔn)利率的年利率除以365天。但北京一中院卻是以基準(zhǔn)利率的年利率除以360天計(jì)算日利率，再乘以具體的天數(shù)。北京一中院的計(jì)算方式違反了上述兩個(gè)辦案規(guī)范的規(guī)定，嚴(yán)重?fù)p害了我公司的合法權(quán)益。二、北京一中院裁定計(jì)算日利率的方法適用《中國(guó)人民銀行通知》關(guān)于'人民幣業(yè)務(wù)利率換算公式，即日利率＝年利率（%）÷360’的規(guī)定，駁回我公司的執(zhí)行異議，該作法是完全錯(cuò)誤的。（一）從文件的效力判斷，'特別法應(yīng)優(yōu)于一般法’。最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》，屬于'特別法’?！吨袊?guó)人民銀行通知》下發(fā)范圍是各金融機(jī)構(gòu)，并非人民法院，屬于'一般法’?！度嗣穹ㄔ恨k理執(zhí)行案件規(guī)范》在執(zhí)行工作中的效力應(yīng)當(dāng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于《中國(guó)人民銀行通知》。在最高人民法院、北京市高級(jí)人民法院已作出明確規(guī)定的情況下，北京一中院繞過上級(jí)法院專門規(guī)定，去優(yōu)先適用銀行的文件，完全沒有任何道理。（二）從文件出臺(tái)的順序判斷，'新法應(yīng)優(yōu)于舊法’。《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》出臺(tái)于2017年，《中國(guó)人民銀行通知》出臺(tái)于2005年，按照'新法優(yōu)于舊法’的法律適用基本原則，北京一中院也應(yīng)當(dāng)適用《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》。（三）最高人民法院出臺(tái)的工作規(guī)范，是強(qiáng)制性規(guī)定，不能選擇性適用。最高人民法院出臺(tái)《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》，其目的是為了統(tǒng)一規(guī)范全國(guó)法院的執(zhí)行工作，確保'類案同判’，讓人民群眾在每一個(gè)司法案件中感受到公平正義。北京市高級(jí)人民法院《關(guān)于印發(fā)〈北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范〉的通知》明確要求：'全市各級(jí)法院要組織全體執(zhí)行人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《辦案規(guī)范》，并在執(zhí)行工作中嚴(yán)格貫徹落實(shí)’。按照上級(jí)法院要求，北京一中院應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行工作中嚴(yán)格貫徹落實(shí)《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》《北京市法院執(zhí)行案件辦理規(guī)范》?！?strong>北京市高級(jí)人民法院在本院認(rèn)為部分：“北京一中院在執(zhí)行康爾森投資公司作為被執(zhí)行人的系列案件過程中，是綜合案件的整體執(zhí)行情況作出的執(zhí)行通知書。康爾森投資公司對(duì)執(zhí)行通知書提出的異議，北京一中院（2019）京01執(zhí)異87號(hào)執(zhí)行裁定予以駁回，本院予以維持?？禒柹顿Y公司所提復(fù)議申請(qǐng)，本院不予支持?！?/span>

案例參考8（公報(bào)案例）：（2014）民一終字第38號(hào)，李占江、朱麗敏與貝洪峰、沈陽東昊地產(chǎn)有限公司民間借貸糾紛二審案。一審黑龍江省高級(jí)人民法院在本院認(rèn)為部分：“2. …… 具體計(jì)算方式如下：從2009年12月15日至2010年10月19日（利率調(diào)整前一日）共308天，利率標(biāo)準(zhǔn)為5.76%，利息數(shù)額應(yīng)為7884800元（4000萬元×5.76%÷360×308天×4=7884800元）……?！?/span>

（二）少數(shù)法院按照每年365日換算處理。

案例參考9：（2018）粵03民終11837號(hào)，黃衛(wèi)洪、李仁君民間借貸糾紛二審案。廣東省深圳市中級(jí)人民法院在本院認(rèn)為部分：“在本案中，計(jì)算利息時(shí)應(yīng)以本金乘以日利率再乘以計(jì)息天數(shù)，而日利率應(yīng)是年利率除以365天（閏年按照366天）認(rèn)定，計(jì)息天數(shù)應(yīng)按照實(shí)際借款天數(shù)進(jìn)行認(rèn)定?！?/span>

案例參考10（執(zhí)行）：（2020）京執(zhí)復(fù)172號(hào)胡玉會(huì)等與唐山沿海興農(nóng)投資基金合伙企業(yè)等仲裁糾紛執(zhí)行案。北京二中院認(rèn)為：“三、此案計(jì)算利息時(shí)，日利率是否應(yīng)當(dāng)按照年化收益率30%÷360標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的問題。最高人民法院《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》第161條規(guī)定'日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算’。執(zhí)行中，應(yīng)適度平衡申請(qǐng)執(zhí)行人和被執(zhí)行人的利益，該案執(zhí)行實(shí)施部門參照上述規(guī)定，確定該案利息日利率計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為年化收益率30%÷365，并無不當(dāng)。異議人主張適用的《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》等文件系對(duì)金融機(jī)構(gòu)的存貸款計(jì)、結(jié)息的規(guī)定，不能當(dāng)然直接適用于該案執(zhí)行程序。據(jù)此，異議人關(guān)于該案一般債務(wù)的日利率應(yīng)該按照年化收益率30%÷360標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的異議理由，該院不予支持。北京市高級(jí)人民法院維持。

相關(guān)法律規(guī)定

《中華人民共和國(guó)民法典》

第十條 處理民事糾紛，應(yīng)當(dāng)依照法律；法律沒有規(guī)定的，可以適用習(xí)慣，但是不得違背公序良俗。

第三百二十一條 天然孳息，由所有權(quán)人取得；既有所有權(quán)人又有用益物權(quán)人的，由用益物權(quán)人取得。當(dāng)事人另有約定的，按照其約定。

法定孳息，當(dāng)事人有約定的，按照約定取得；沒有約定或者約定不明確的，按照交易習(xí)慣取得。

第五百一十條 合同生效后，當(dāng)事人就質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行地點(diǎn)等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同相關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。

第六百八十條 禁止高利放貸，借款的利率不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

借款合同對(duì)支付利息沒有約定的，視為沒有利息。

借款合同對(duì)支付利息約定不明確，當(dāng)事人不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、市場(chǎng)利率等因素確定利息；自然人之間借款的，視為沒有利息。

《人民法院辦理執(zhí)行案件規(guī)范》

161.【同期貸款基準(zhǔn)利率】

“同期貸款基準(zhǔn)利率”的適用，具體把握如下：

（一）根據(jù)未履行期間的長(zhǎng)短確定應(yīng)當(dāng)適用的中國(guó)人民銀行公布的同檔貸款基準(zhǔn)利率：未履行期間不超過6個(gè)月的，適用中國(guó)人民銀行公布的6個(gè)月以內(nèi)（含6個(gè)月）檔的貸款基準(zhǔn)利率；未履行期間逾6個(gè)月、不超過1年的，適用中國(guó)人民銀行公布的6個(gè)月至1年（含1年）檔的貸款基準(zhǔn)利率；未履行期間逾1年、不超過3年的，適用中國(guó)人民銀行公布的1至3年（含3年）檔的貸款基準(zhǔn)利率；未履行期間逾3年、不超過5年的，適用中國(guó)人民銀行公布的3至5年（含5年）檔的貸款基準(zhǔn)利率；未履行期間逾5年的，適用中國(guó)人民銀行公布的5年以上檔的貸款基準(zhǔn)利率。

（二）中國(guó)人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率發(fā)生變化的，根據(jù)該利率的變化分段計(jì)算。

（三）未履行期間逾1年的，每整年的利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率計(jì)算，剩余期間的利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的日利率計(jì)算。日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算。

《北京市高級(jí)人民法院關(guān)于印發(fā)修訂后的〈北京市法院執(zhí)行工作規(guī)范〉的通知》

第一百零三條 【遲延履行利息計(jì)算利率的確定】

被執(zhí)行人遲延履行執(zhí)行依據(jù)確定的金錢給付義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率的雙倍計(jì)算遲延履行利息。對(duì)“同期貸款基準(zhǔn)利率”，具體把握如下：

（一）根據(jù)遲延履行期間的長(zhǎng)短確定應(yīng)當(dāng)適用的中國(guó)人民銀行公布的同檔貸款基準(zhǔn)利率：遲延履行期間不超過6個(gè)月的，按照中國(guó)人民銀行公布的6個(gè)月以內(nèi)（含6個(gè)月）檔的貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算遲延履行利息；遲延履行期間逾6個(gè)月、不超過1年的，按照中國(guó)人民銀行公布的6個(gè)月至1年（含1年）檔的貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算遲延履行利息；遲延履行期間逾1年、不超過3年的，按照中國(guó)人民銀行公布的1至3年（含3年）檔的貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算遲延履行利息；遲延履行期間逾3年、不超過5年的，按照中國(guó)人民銀行公布的3至5年（含5年）檔的貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算遲延履行利息；遲延履行期間逾5年的，按照中國(guó)人民銀行公布的5年以上檔的貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算遲延履行利息。

（二）遲延履行期間，中國(guó)人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率發(fā)生變化的，根據(jù)該利率的變化分段計(jì)算遲延履行利息。

（三）遲延履行期間逾1年的，每整年的遲延履行利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率計(jì)算，剩余期間的遲延履行利息按照同期貸款基準(zhǔn)利率的日利率計(jì)算。日利率按照同期貸款基準(zhǔn)利率的年利率除以365天計(jì)算。

由于利率政策變化，中國(guó)人民銀行不發(fā)布同期貸款基準(zhǔn)利率的，計(jì)算遲延履行利息所依據(jù)的利率按照最高人民法院的有關(guān)規(guī)定辦理。

《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》

三、存貸款利率換算和計(jì)息公式

(一)人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：

日利率(0／000)＝年利率(％)÷360

月利率(‰)＝年利率(％)÷12

(二)銀行可采用積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法計(jì)算利息。

(三)積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)息公式為：利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)＝每日余額合計(jì)數(shù)。

(四)逐筆計(jì)息法按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息。

計(jì)息期為整年(月)的，計(jì)息公式為：利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率。

計(jì)息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率。

同時(shí)，銀行可選擇將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為365天(閏年366天)，每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：利息＝本金×實(shí)際天數(shù)×日利率。

《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》

第六十二條 利率分為年利率、月利率、日利率三種，利率的換算關(guān)系為：

月利率(‰)＝年利率(％)÷12

日利率(‰)＝年利率(％)÷360

總結(jié)

我國(guó)立法以及司法解釋并沒有對(duì)日利率應(yīng)以每年360日換算還是365日換算作出明確性規(guī)定。

司法實(shí)踐中，多數(shù)法院會(huì)首先考量當(dāng)事人雙方的約定；其次，盡管《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》是部門規(guī)范性文件，且發(fā)文對(duì)象為“中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部，各省會(huì)（首府）城市中心支行、深圳市中心支行，政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，國(guó)家郵政局郵政儲(chǔ)匯局”，不應(yīng)適用于非金融機(jī)構(gòu)，但多數(shù)法院還是會(huì)直接予以適用，以360為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行日利率的換算；當(dāng)然，仍存有少數(shù)法院采用365日的換算標(biāo)準(zhǔn)（多適用于執(zhí)行案件中）。

即落實(shí)在我們具體辦理案件過程中，可以根據(jù)當(dāng)事人的具體情況，選擇對(duì)當(dāng)事人有利的一種解釋進(jìn)行適用。

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來自： xwdonkey > 《民間借貸》

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