最近,全電發(fā)票的消息滿天飛,都是因為:全電發(fā)票受票試點再擴圍15個剩余省市!這意味著除港澳臺外,全國均可接收全電發(fā)票。相信各大公司的財務(wù)都在抓緊“補課”全電發(fā)票,以符合最新稅局政策的要求。

全電發(fā)票(全稱為全面數(shù)字化的電子發(fā)票)是全新的票種,與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。但與傳統(tǒng)的紙電發(fā)票不同,納稅人開業(yè)后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,系統(tǒng)自動賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為動態(tài)調(diào)整發(fā)票額度,實現(xiàn)開業(yè)即可開票。全電發(fā)票開具后,發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬,減少人工收發(fā)。依托稅務(wù)數(shù)字賬戶可對全量發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動歸集,發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。

要特別注意的是:全電發(fā)票的受票試點只能接收全電發(fā)票,還不能開具。目前,全電發(fā)票的開票試點,即能開具全電發(fā)票的省市只有三個:廣東(不含深圳)、上海、內(nèi)蒙古自治區(qū)。

從去年12月1日,開出全國首張全面數(shù)字化的電子發(fā)票起,到全電發(fā)票的受票試點擴圍全國僅用了半年多的時間,稅局推進(jìn)全電發(fā)票的速度較快。于是,有不少企業(yè)就有疑問:開具全電發(fā)票是不是不遠(yuǎn)了?這當(dāng)然需要看政策的要求,但百望云建議企業(yè)可以提早做好準(zhǔn)備,財務(wù)也需要盡快掌握全電發(fā)票的進(jìn)項與銷項的所有處理方法,以便于未來快速應(yīng)對全電發(fā)票的開票問題。

財務(wù):我對全電發(fā)票的開票很迷茫

這里@財務(wù)人,關(guān)于全電發(fā)票的開票你了解多少呢?一起來看看其他財務(wù)伙伴都有什么問題,官方作出了權(quán)威解答。

Q1:如何開具全電發(fā)票?

試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,通過開票業(yè)務(wù)模塊,選擇不同的發(fā)票類型,錄入開具內(nèi)容,電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后,自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。

Q2:全電發(fā)票的開具金額總額度是如何調(diào)整的?

(一)定期調(diào)整

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

(二)臨時調(diào)整

臨時調(diào)整是指稅收風(fēng)險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時,電子發(fā)票服務(wù)平臺當(dāng)月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

(三)人工調(diào)整

人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度,主管稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度

Q3:全電發(fā)票的授信額度不夠,怎樣申請增額?

答:試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊,申請調(diào)整開具金額總額度,填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后,即可啟動人工調(diào)整流程

Q4:如何交付全電發(fā)票呢?

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后,系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方(包括經(jīng)辦人)稅務(wù)數(shù)字賬戶,如果購買方為未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位,或購買方(包括經(jīng)辦人)為未錄入身份證件號的自然人,系統(tǒng)無法自動交付,銷售方可使用自行交付方式;自行交付方式是指納稅人通過稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。

Q5:什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票?

一般情況下,試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票:

(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時,不允許發(fā)起紅沖;

(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時,不允許發(fā)起紅沖;

(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬季體育運動會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬季體育運動會退稅”時,不允許發(fā)起沖紅;

(4)發(fā)起紅沖時,如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時,不允許發(fā)起紅沖。

全電發(fā)票銷項升級,如何做好準(zhǔn)備?

對于大部分的企業(yè)來說,全電發(fā)票的開具可能遇到這些問題:稅控發(fā)票的開具模式無法支持開具全電發(fā)票,面臨系統(tǒng)的迭代;公司遍布全國試點和非試點區(qū)域系統(tǒng)難以統(tǒng)一平臺支撐;兩個平臺開具數(shù)據(jù)分散、數(shù)據(jù)歸集分析決策難。

不過,全電發(fā)票帶來的應(yīng)用挑戰(zhàn),也是企業(yè)財務(wù)數(shù)字化和稅務(wù)管理升級的新機遇,加速業(yè)財稅一體化的實現(xiàn),提高客戶滿意度。同時,結(jié)合對發(fā)票數(shù)據(jù)的分析,還能提升財務(wù)賦能企業(yè)經(jīng)營決策、風(fēng)險防控、規(guī)范管理的能力。各大企業(yè)可以提前規(guī)劃好全電升級方案,避免造成風(fēng)險。

百望云作為國家稅務(wù)部門金三、金四系統(tǒng)承建商,政策跟進(jìn)及時,技術(shù)實力雄厚。目前已同步完成產(chǎn)品升級,并與局端全電發(fā)票管控新技術(shù)同步升級,兼容“紙票+全電”雙軌制處理方式,支持多種發(fā)票開具情景,保持開票自動化,且實現(xiàn)票單匹配,整合集中數(shù)據(jù),讓業(yè)務(wù)處理無縫銜接、無感切換。

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