大額咨詢費(fèi)支出，需要附帶什么樣的證據(jù)鏈？

張本力 2022-06-20 發(fā)布于北京

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疑惑解答

問(wèn)題：大額咨詢費(fèi)支出，需要后附什么樣的證據(jù)鏈？

答復(fù)：首先提醒一下你，支付咨詢費(fèi)前提是業(yè)務(wù)真實(shí)，若是業(yè)務(wù)虛假，則一切的證據(jù)鏈都是白搭，那么對(duì)于企業(yè)大額費(fèi)用的支出，原始憑證應(yīng)當(dāng)完整齊全，需要附有哪些相關(guān)單據(jù)：

1、咨詢費(fèi)的發(fā)票；

2、咨詢合同或者協(xié)議；

3、銀行付款流水；

4、企業(yè)付款審批單；

5、咨詢成果報(bào)告；

6、咨詢記錄或者痕跡；

7、咨詢項(xiàng)目驗(yàn)收單；

8、其他相關(guān)資料等。

9、咨詢項(xiàng)目?jī)?nèi)部立項(xiàng)書(shū)或者內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要；

提醒一：一項(xiàng)費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除，不僅僅是看證據(jù)鏈的表象，更看重的是業(yè)務(wù)背后的實(shí)質(zhì)，一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)的真實(shí)合理，因此業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)驗(yàn)至關(guān)重要。

提醒二：任何業(yè)務(wù)從始至終均要形成一個(gè)閉環(huán)，比如咨詢費(fèi)，開(kāi)始要有合同協(xié)議、過(guò)程要有咨詢痕跡、結(jié)束要有咨詢成果或者驗(yàn)收。

參考一：企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

參考二：國(guó)稅總局在《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，要求稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則，并且對(duì)證明“真實(shí)性”的具體證據(jù)要求進(jìn)行了的說(shuō)明：第七條企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?，以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。如有相關(guān)需要疑惑，請(qǐng)私聊巧思益財(cái)稅小編！

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