所得稅季度申報年報可以調(diào)整嗎?

所得稅季度申報年報是可以調(diào)整的.

企業(yè)所得稅季度申報表上沒有單獨欄次反映彌補虧損的,直接在"實際利潤額"欄內(nèi)沖減.根據(jù)"國稅函〔2008〕635號"文的規(guī)定:

注意:如果是當(dāng)年的虧損,直接累計沖減即可;跨年彌補虧損,必須是彌補經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整以后的"稅務(wù)虧損",也就是以企業(yè)所得稅年度申報表主表第23行"納稅調(diào)整后所得"的數(shù)據(jù)為準(zhǔn).

沒完成年度匯算清繳的企業(yè),因尚未確定"納稅調(diào)整后所得",一季度申報企業(yè)所得稅時不得彌補上年虧損.

同時,并調(diào)整報表相應(yīng)科目.

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

借:期初未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

報表相應(yīng)調(diào)整:

利潤分配表 年初未分配利潤調(diào)減

資產(chǎn)負(fù)債表 年初未分配利潤調(diào)減