第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度, 規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）、《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（省政府令第259號(hào)）、《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵教審〔2016〕1號(hào)）等法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條  學(xué)校內(nèi)部審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處對(duì)學(xué)校和所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行為。

第三條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、職責(zé)權(quán)限、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理

第四條  依照國(guó)家法律法規(guī)，學(xué)校實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)處（正處級(jí)），配備必需的內(nèi)部審計(jì)人員，

獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條  審計(jì)處在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。涉及審計(jì)計(jì)劃確定、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理、違法問題移送等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向?qū)W校黨委報(bào)告。

第六條  學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，督促落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)。

審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向學(xué)校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。

第七條 學(xué)校審計(jì)處履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入學(xué)校預(yù)算予以保障。

第八條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員。

第九條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評(píng)聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)支持和保障學(xué)校審計(jì)人員通過(guò)多種途徑接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。

第十條  審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等專業(yè)背景或相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn)。鼓勵(lì)選任具有與審計(jì)相關(guān)的中級(jí)（含中級(jí)）以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員作為審計(jì)處負(fù)責(zé)人。審計(jì)處負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第十一條  審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正，保守工作保密。

第十二條  審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)和本規(guī)定，獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不受學(xué)校其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)保障審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十三條  審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，不得參與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條  對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由學(xué)校予以表彰。

第十六條  除涉密事項(xiàng)外，審計(jì)處可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限

第十七條  審計(jì)處按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對(duì)本單位及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）貫徹落實(shí)國(guó)家及本地區(qū)重大政策措施情況；

　　（二）發(fā)展規(guī)劃、重大決策以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況；

（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和采購(gòu)項(xiàng)目情況；

（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

（六）資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；

（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和效益情況；

（八）學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

（九）協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十）國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求辦理的其他事項(xiàng)。

第十八條  審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，及時(shí)報(bào)告學(xué)校主要負(fù)責(zé)人和上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第十九條  審計(jì)處結(jié)合學(xué)校實(shí)際，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃，按照內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的要求，原則上每5年對(duì)學(xué)校及所屬單位審計(jì)一次。

審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校的工作需要和上級(jí)審計(jì)部門的部署，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十條  審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將上年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索以及本年度審計(jì)計(jì)劃等資料，報(bào)請(qǐng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批，并按要求報(bào)送相關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第二十一條 審計(jì)處在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送審計(jì)所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（三）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（五）參與制定有關(guān)規(guī)章制度，起草制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；參加或列席學(xué)校相關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（六）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；

（七）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；

第二十二條  經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，審計(jì)處有權(quán)作出下列處理：

（一）對(duì)正在進(jìn)行的違法違規(guī)或者損失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；

（二）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表或者與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；

（三）在一定范圍內(nèi)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況。

第二十三條 被審計(jì)單位和被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)處的工作，及時(shí)、真實(shí)、全面提供相關(guān)資料。

被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第二十四條  審計(jì)處實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)組成審計(jì)組，審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

第二十五條  審計(jì)組調(diào)查了解被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的相關(guān)情況，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案包含的主要內(nèi)容：被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名；項(xiàng)目名稱；審計(jì)目標(biāo)和范圍；審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；審計(jì)程序和方法；審計(jì)組成員的組成以及分工；審計(jì)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃；審計(jì)工作要求。

第二十六條  審計(jì)處在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。特殊情況下，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，審計(jì)處可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

審計(jì)通知書包含的主要內(nèi)容：審計(jì)項(xiàng)目名稱；被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名；審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)起止時(shí)間；需要被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員提供的資料以及其他必要的協(xié)助要求；審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員名單。

第二十七條  內(nèi)審人員通過(guò)檢查、查詢、監(jiān)督盤點(diǎn)、發(fā)函詢證等方式實(shí)施審計(jì)；通過(guò)收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得有關(guān)證明材料；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和會(huì)談內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)單位提供會(huì)議記錄材料；記錄審計(jì)實(shí)施過(guò)程和查證結(jié)果。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)人員向?qū)W校有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)取得提供者的簽名或者蓋章確認(rèn)；確實(shí)無(wú)法取得的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名確認(rèn)。

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，逐一編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿包含的主要內(nèi)容：被審計(jì)單位名稱；審計(jì)事項(xiàng)；會(huì)計(jì)期間或者截止日期；審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程以及結(jié)果記錄；審計(jì)結(jié)論、意見以及建議；審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期；復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見。

第三十條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告包含的主要內(nèi)容：審計(jì)概況，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題以及處理意見；審計(jì)建議。

第三十一條 審計(jì)處將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的意見。

被審計(jì)單位或被審計(jì)人員自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)組提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視為無(wú)異議。

被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員提出書面意見的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究和核實(shí)，并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改或者補(bǔ)充，連同該書面意見一并提交審計(jì)處。

第三十二條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核、審理。未通過(guò)復(fù)核、審理的事項(xiàng)，審計(jì)組需對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行再次核實(shí)，確定無(wú)誤后將審計(jì)報(bào)告再次提交審計(jì)處復(fù)核、審理。

　 對(duì)涉及重大事項(xiàng)、重大問題、與被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員存在較大分歧的，審計(jì)處可以提請(qǐng)學(xué)校召開專項(xiàng)會(huì)議進(jìn)行審議。

第三十三條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將經(jīng)過(guò)復(fù)核審理或者審議的審計(jì)報(bào)告報(bào)請(qǐng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)。

第三十四條  經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位或被審計(jì)人員和有關(guān)單位。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起 90日內(nèi)完成整改，并將書面整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)處。

第三十五條  審計(jì)處對(duì)被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行指導(dǎo)和督促檢查，并向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)整改情況。

第三十六條  審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，建立審計(jì)檔案（含電子檔案），按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)當(dāng)包含年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿及證據(jù)證明材料、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員書面意見以及整改報(bào)告等資料。

第五章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。

第三十八條 學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

第三十九條 學(xué)校審計(jì)處應(yīng)當(dāng)與學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門協(xié)作配合，建立信息共享、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案和干部廉政檔案。

第四十條 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。

第六章 責(zé)任追究

第四十一條 學(xué)校被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十二條 審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)，造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）未將審計(jì)結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索及時(shí)報(bào)告的；

（四）隱瞞事實(shí)、違反回避規(guī)定的；

（五）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；

（六）利用職權(quán)謀取私利的；

（七）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的。

第四十三條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第四十四條 本規(guī)定由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自2021年3月29日起施行。原《廣東工業(yè)大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（廣工大審字〔2019〕2號(hào)）同時(shí)廢止。