這個朋友問了一個問題，收到留抵退稅后做了進項稅轉(zhuǎn)出，那進項稅轉(zhuǎn)出這個科目有余額了，怎么轉(zhuǎn)走呢？1、 二哥稅稅念公司，2022年3月采購貨物認(rèn)證抵扣進項稅200萬，出庫銷售計提銷項稅額100萬，沒有其他事項分錄如下，注：這里二哥分錄都簡化處理，僅僅列示增值稅相關(guān)。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100月末增值稅計算，銷項稅額-進項稅額=100-200=-100，未實現(xiàn)增值稅，那么增值稅申報表填寫后體現(xiàn)的是當(dāng)期留抵100。賬務(wù)上不再做任何處理，那么這個時候我們來看看科目余額情況。應(yīng)交增值稅科目的期末余額是借方100，相當(dāng)于留抵扣。
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）100月末增值稅計算，（銷項稅額+進項稅轉(zhuǎn)出）-（進項稅額+上期留抵稅額）=（0+100）-（0+100）=0。科目上，應(yīng)交增值稅科目余額就是0了，進項稅轉(zhuǎn)出科目余額還是100。
3、2022年5月，公司實現(xiàn)銷項稅100，無進項。分錄如下，注：這里二哥分錄都簡化處理，僅僅列示增值稅相關(guān)。貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100月末增值稅計算，（銷項稅額+進項稅轉(zhuǎn)出）-（進項稅額+上期留抵稅額）=（100+0）-（0+0）=100。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100應(yīng)交增值稅、未交增值稅科目余額都歸零。但是進項稅轉(zhuǎn)出余額還是100。這個讀者我知道她的意思，他是想問進項稅轉(zhuǎn)出這個科目余額一直在怎么辦？其實進項稅轉(zhuǎn)出這個都是在應(yīng)交增值稅科目下的專欄，其余額是匯總到應(yīng)交增值稅下面。我們平時計算增值稅，把各個欄次（銷項、進項、進項稅轉(zhuǎn)出等）通過計算產(chǎn)生的增值稅是通過轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)走了，應(yīng)交增值稅余額就歸零了，但是各欄次的發(fā)生額始終留著的，這個沒關(guān)系，本身就是這樣。有些朋友為了好看，也就是應(yīng)交增值稅下面進項稅轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出未交增值稅這些具體欄次余額也清零，也會在年末集中做一筆分錄把它們對沖掉，當(dāng)然不處理也是可以的。1、營業(yè)外收支核算內(nèi)容及企業(yè)所得稅處理 2、其他收益沒處填，匯算清繳遇卡點 3、下載！最新2021匯算清繳申報表Excel版本(帶公式) 4、匯算清繳，小型微利企業(yè)需要填哪些表？ 5、企業(yè)所得稅匯算調(diào)整事項，做不做會計分錄？ 6、開票數(shù)據(jù)和企業(yè)所得稅收入不一致，企業(yè)被要求補稅? 7、貸款利息需要發(fā)票才能扣除？沒發(fā)票怎么辦？ 8、獨立核算獨立匯算，非獨立核算匯總納稅，大錯特錯！ 9、匯算做到一半，發(fā)現(xiàn)費用都沒入全 10、匯算清繳后補稅或退稅的賬務(wù)實操
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