一、留抵退稅案手段特征：

1、利用虛列進項，擴增留抵稅額騙取退稅；2、利用少計收入，逆增留抵稅額騙取退稅；3利用關聯(lián)企業(yè)，轉(zhuǎn)嫁留抵稅額騙取退稅；4、利用進項轉(zhuǎn)出，暗增留抵稅額騙取退稅；5、利用優(yōu)惠政策，疊加套取多重退稅。

騙取留抵退稅具有多樣化、隱蔽化、團伙化、跨地域特征。但在智慧稅務監(jiān)管下，有關不法行為都被稅務部門及時發(fā)現(xiàn)，涉事企業(yè)被依法予以追繳稅款、加收滯納金和罰款，以及降低納稅信用等級和列入稅收違法“黑名單”受到聯(lián)合懲戒等處理。涉嫌犯罪的，還將被追究刑事責任。

二、稅務機關如何防控核查？

（一）加強風控管理，精準劃分預警級次：加強日常增值稅發(fā)票的風險管理，充分利用大數(shù)據(jù)風險防控識別，及時跟蹤企業(yè)的發(fā)票流向、資金使用、物流走向、虛開發(fā)票、隱匿收入等情況。

1是加強納稅人主體管理，通過納稅主體之間的橫向、縱向分析比對，篩查行業(yè)稅負率、毛利率、庫存率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)變動等指標的異常，找到稅收風險根源。

2是加強各稅種之間的比對，特別是增值稅與企業(yè)所得稅、出口退（免）稅、印花稅、附加稅費的申報對比，建立風險指標模型，準確識別留抵退稅風險點。

同時，結(jié)合稅收大數(shù)據(jù)，分析企業(yè)交通工具進出頻次以及用電、用工、用水等數(shù)據(jù)，幫助稅務部門做出更精細的風險數(shù)據(jù)分析。

3是加大數(shù)據(jù)監(jiān)管提醒告誡力度，通過數(shù)據(jù)模型掃描，幫助納稅人及早識別潛在風險，通過風險共控渠道提示提醒納稅人自行排除，有效幫助納稅人避免發(fā)票使用非主觀過錯，避免涉稅風險。

（二）核實業(yè)務真?zhèn)?，做到合法合?guī)退稅：加大增值稅留抵退稅稽查力度，對涉嫌騙取增值稅留抵退稅的納稅人，實施有效的稅務精準監(jiān)管。

1是以鏈條式、全周期的分析核查模式，對企業(yè)的業(yè)務真實性、合理性、投資主體關聯(lián)度進行識別判斷與核查。

2、是注意納稅人開具發(fā)票、資金結(jié)算、貨物運輸及購銷合同等相關內(nèi)容的一致性，對其上游業(yè)務真實性進行精準校驗，對下游企業(yè)進行穿透核查，特別是與發(fā)票相關的購銷合同、發(fā)票聯(lián)次、付款記錄、物流證明、出入庫手續(xù)等，例如對于建筑企業(yè)，可看其提供建筑服務收到預收款后，是否在規(guī)定時間內(nèi)預繳稅款，是否有以此達到少計收入的目的。

3、是積極推行“提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光”的“五步工作法”，對發(fā)生增值稅申報比對異常、涉稅風險疑點較多的納稅人，除按規(guī)定暫停辦理退稅外，還應全方位加強監(jiān)控管理。

三、納稅人要遵守稅法，主動防風險

首先，納稅人要精確判定自身主體類型，對應合規(guī)享受留抵退稅政策，防范后續(xù)核查留抵退稅帶來的稅收風險。

其次，符合條件的納稅人除了要合法使用發(fā)票、合規(guī)計算并抵扣進項稅額外，還要防范商品采購環(huán)節(jié)事前、事中與事后的稅收風險。

事前要通過登錄《全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)》等查詢開票企業(yè)的經(jīng)營狀況，做到心中有數(shù)；

事中要注意開具發(fā)票、資金結(jié)算、貨物運輸及購銷合同等相關內(nèi)容的一致性，防范與實際業(yè)務相背離；事

后要加強票據(jù)的驗證比對，確定無誤后再進行抵扣，避免留抵退稅違法風險。

以上摘自：以案為鑒，防范騙取增值稅留抵退稅　作者：葉茂 王文清 水泉　　　　　　　　　中國稅務報　2022-04-19

四、留抵退稅稽查工作的六條措施（2022-05-07  來源：國家稅務總局赤峰市稅務局、稅乎網(wǎng)）