施工合同因履行的長(zhǎng)期性、多樣性、復(fù)雜性以及建筑工程的特點(diǎn)決定了施工合同的風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。鑒于其高風(fēng)險(xiǎn)的特性，法律允許施工企業(yè)可以通過(guò)合同，將其項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給相關(guān)受讓人，以此降低自身風(fēng)險(xiǎn)程度。現(xiàn)實(shí)中，施工企業(yè)可選擇使用的轉(zhuǎn)移項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)手段主要有五種：一、工程預(yù)付款、二、支付擔(dān)保；三、保險(xiǎn)；四、“背靠背”條款；五、索賠。　

一、工程預(yù)付款

工程預(yù)付款是建設(shè)工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同的約定，在正式開(kāi)工前預(yù)先支付給承包人的工程款。

受多方面因素的影響，施工企業(yè)承攬工程需向建設(shè)單位墊資、交付保證金等的現(xiàn)象廣泛存在于建筑行業(yè)中，尤其是國(guó)有建筑企業(yè)。為妥善解決此問(wèn)題，建議施工企業(yè)應(yīng)盡量爭(zhēng)取建設(shè)單位支付工程預(yù)付款。預(yù)付款的應(yīng)當(dāng)用于材料、工程設(shè)備、施工設(shè)備的采購(gòu)及修建臨時(shí)工程、組織施工隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)等。

收取預(yù)付款的作用有二：（一）避免承包人進(jìn)行墊資（包含硬墊資與軟墊資）；（二）合理要求發(fā)包人支付進(jìn)度款。。

工程預(yù)付款的支付數(shù)額對(duì)承包人的資金周轉(zhuǎn)和工程施工的順利開(kāi)展都有著重要的影響。為此，《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2013）（以下簡(jiǎn)稱《工程量清單計(jì)價(jià)》）明確規(guī)定，包工包料工程的預(yù)付款支付比例不得低于簽約合同價(jià)（扣除暫列金額）10％且不宜高于簽約合同價(jià)（扣除暫列金額）的 30％。

實(shí)踐中，對(duì)于預(yù)付款的支付額度，施工企業(yè)可以根據(jù)工程類型、承包方式、合同工期和主材比重等不同條件而定。一般而言，對(duì)于主要材料所占工程造價(jià)比重高的項(xiàng)目，工程預(yù)付款的數(shù)額也應(yīng)該相應(yīng)提高 ；工期短的項(xiàng)目預(yù)付款比工期長(zhǎng)的項(xiàng)目要高；材料由承包人自行購(gòu)置的比發(fā)包方供材的預(yù)付款高 ；僅包工不包料的項(xiàng)目可以不設(shè)置預(yù)付款。

筆者建議，關(guān)于預(yù)付款的支付，施工單位可以《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》（GF-2017-0201）（以下簡(jiǎn)稱《施工合同示范文本》）通用條款第12.2款約定為藍(lán)本，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，對(duì)預(yù)付款的支付時(shí)間、金額、在進(jìn)度款中扣除比例、逾期支付預(yù)付款的違約責(zé)任等相關(guān)事項(xiàng)做出明確約定。

二、支付擔(dān)保

支付擔(dān)保是指為保證建設(shè)單位履行工程合同約定的工程款支付義務(wù)，由擔(dān)保人為建設(shè)單位向承包商提供的，保證建設(shè)單位支付工程款的擔(dān)保。提供工程擔(dān)保的保證人可以是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的有資格的銀行、專業(yè)擔(dān)保公司、保險(xiǎn)公司?！陡鶕?jù)民法典》第686條規(guī)定，保證可分為一般保證與連帶責(zé)任保證。當(dāng)事人在保證合同中對(duì)保證方式?jīng)]有約定或約定不明確的，按照一般保證承擔(dān)保證責(zé)任。

支付擔(dān)保的實(shí)質(zhì)是一種業(yè)主履約擔(dān)保。支付擔(dān)保的主要作用是當(dāng)建設(shè)單位不按期支付預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款時(shí)，由保證人代為履行或承擔(dān)代償責(zé)任。以此防止業(yè)主隨意拖欠工程款并肆意侵害施工企業(yè)利益。

三、保險(xiǎn)

施工合同中的保險(xiǎn)是指建設(shè)單位和施工企業(yè)為了工程項(xiàng)目的順利實(shí)施，向保險(xiǎn)人(公司)支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人根據(jù)合同約定對(duì)在工程建設(shè)中可能產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)和人身傷害承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任。建設(shè)工程活動(dòng)涉及的險(xiǎn)種比較多，主要包括：建筑工程工程一切險(xiǎn)（及第三章責(zé)任險(xiǎn)）、安裝工程一切險(xiǎn)（及第三者責(zé)任險(xiǎn)）、安裝工程一切險(xiǎn)（及第三者責(zé)任險(xiǎn)）、機(jī)器損害險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛險(xiǎn)、建筑職工意外傷害險(xiǎn)、勘查設(shè)計(jì)責(zé)任險(xiǎn)、工程監(jiān)理責(zé)任保險(xiǎn)。

根據(jù)《施工合同示范文本）》（GF-2017-0201）通用條款18條【保險(xiǎn)】約定，除非專用合同條款另有約定外，與施工企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的主要是工傷保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

（一）工傷保險(xiǎn)。

《工傷保險(xiǎn)條例》第2條規(guī)定，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶 (以下稱用人單位)應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工 (以下稱職工)繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類企業(yè)的職工和個(gè)體工商戶的雇工，均有依照本條例的規(guī)定享受工傷保險(xiǎn)待遇的權(quán)利。

（二）意外傷害保險(xiǎn)

意外傷害保險(xiǎn)是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)之一。以被保險(xiǎn)人因遭受意外傷害造成死亡、殘廢為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)。其基本內(nèi)容是： 投保人向保險(xiǎn)人交納一定的保險(xiǎn)費(fèi)，如果被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期限內(nèi)遭受意外傷害并以此為直接原因或近因，在自遭受意外傷害之日起的一定時(shí)期內(nèi)造成的死亡、殘廢、支出醫(yī)療費(fèi)或暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力，則保險(xiǎn)人給付被保險(xiǎn)人或其受益人一定量的保險(xiǎn)金。其保障項(xiàng)目有兩項(xiàng)，即死亡給付和殘廢給付。《建筑法》第48條規(guī)定，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工參加工傷保險(xiǎn)繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。鼓勵(lì)企業(yè)為從事危險(xiǎn)作業(yè)的職工辦理意外傷害保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)。

（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同的約定對(duì)所承保的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益因自然災(zāi)害或意外事故造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等以財(cái)產(chǎn)或利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的各種保險(xiǎn)。工程中的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一般是指施工企業(yè)為其施工設(shè)備辦理的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

四、“背靠背”條款[1]

“背靠背”條款在工程承包、商品貿(mào)易等領(lǐng)域應(yīng)用廣泛。現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)于何謂“背靠背”合同尚無(wú)明確定義。按通俗理解，“背靠背”條款指存在三方或多方、具有上下游合作關(guān)系的業(yè)務(wù)中，中間商將其與上游主體合同中的義務(wù)（義務(wù)范圍包括但不限于支付價(jià)款、提供貨物、特定服務(wù)等），以相同的形式轉(zhuǎn)移給下游的合作主體，以上游主體給付或履約作為向下游主體給付或履約的前提條件。

在工程承包領(lǐng)域，“背靠背”條款大多是總包為了規(guī)避建設(shè)單位（業(yè)主）不支付工程款的風(fēng)險(xiǎn)而為自己設(shè)置的“防火墻”。簡(jiǎn)單地說(shuō)就是總包與分包商約定“先收款，后付款”的條款。典型的“背靠背”條款一般設(shè)計(jì)為：總包在收到業(yè)主方的付款后，再向分包商支付相應(yīng)的工程款。

目前，因我國(guó)法律法規(guī)對(duì)“背靠背”條款的法律性質(zhì)與效力并無(wú)明確規(guī)定，所以在司法實(shí)踐中，對(duì)其效力存在不同認(rèn)識(shí)。但主流裁判觀點(diǎn)認(rèn)為，“背靠背”條款不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定，是雙方當(dāng)事人對(duì)建筑市場(chǎng)資金風(fēng)險(xiǎn)判斷的共識(shí)，根據(jù)建筑市場(chǎng)眾所周知的行業(yè)規(guī)則和施工習(xí)慣所作的約定，該條款體現(xiàn)了當(dāng)事人的意思自治，符合民法中自愿平等的原則，應(yīng)為有效條款。[2]

北京市高級(jí)人民法院京高法〔2012〕245號(hào)《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件若干疑難問(wèn)題的解答》[3]明確肯定了“背靠背”條款的效力。該解答第22條規(guī)定:“分包合同中約定待總包人與發(fā)包人進(jìn)行結(jié)算且發(fā)包人支付工程款后，總包人再向分包人支付工程款的，該約定有效。因總包人拖延結(jié)算或怠于行使其到期債權(quán)致使分包人不能及時(shí)取得工程款，分包人要求總包人支付欠付工程款的，應(yīng)予支持。總包人對(duì)于其與發(fā)包人之間的結(jié)算情況以及發(fā)包人支付工程款的事實(shí)負(fù)有舉證責(zé)任?！?/p>

總之，設(shè)計(jì)“背靠背”條款的目的就是為了轉(zhuǎn)移中間商風(fēng)險(xiǎn)并降低成本。

五、索賠

在建設(shè)工程領(lǐng)域，索賠是最為常用的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段。索賠按照索賠主體的不同，分為承包人索賠和發(fā)包人索賠兩種[4]。根據(jù)《工程量清單計(jì)價(jià)》的規(guī)定，索賠是在工程合同履行過(guò)程中，合同當(dāng)事人一方因非己方的原因而遭受損失，按合同約定或者法律規(guī)定應(yīng)由對(duì)方承擔(dān)責(zé)任，從而向?qū)Ψ教岢鲅a(bǔ)償?shù)囊蟆?/span>

為凸顯索賠在施工合同中的重要地位，《施工合同示范文本》通用條款第19條專門(mén)對(duì)“索賠”做出引導(dǎo)示范。

根據(jù)《民法典》第577條規(guī)定：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任”《施工合同示范文本》19.1【承包人索賠】規(guī)定，承包人認(rèn)為有權(quán)得到追加付款和（或）延長(zhǎng)工期的，應(yīng)根據(jù)合同約定按程序向發(fā)包人提出索賠。

承包人索賠程序包括遞交索賠意向書(shū)、遞交索賠報(bào)告、遞交延續(xù)索賠通知、遞交最終索賠報(bào)告等四個(gè)環(huán)節(jié)。需要注意的是，承包人未在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出索賠意向書(shū)的，喪失要求追加付款和（或）延長(zhǎng)工期的權(quán)力。

索賠的成功很大程度上取決于承包人對(duì)索賠的解釋和強(qiáng)有力的證據(jù)。一般而言，索賠證據(jù)包括但不限于以下15類：

1) 招標(biāo)文件、工程合同、發(fā)包人認(rèn)可的施工組織設(shè)計(jì)、工程圖紙、技術(shù)規(guī)范等；

2) 工程各項(xiàng)有關(guān)設(shè)計(jì)交底記錄、變更圖紙、變更施工指令；

3) 各項(xiàng)目經(jīng)發(fā)包人或合同中約定的發(fā)包人現(xiàn)場(chǎng)代表或監(jiān)理工程師的簽證；

4) 工程各項(xiàng)往來(lái)信件、指令、信函、通知、答復(fù)等；

5) 會(huì)議紀(jì)要、施工計(jì)劃及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況記錄；

6) 施工日?qǐng)?bào)及工長(zhǎng)工作日、備忘錄；

7) 工程送電、送水、道路開(kāi)通、封閉的日期及數(shù)量記錄；

8) 工程停電、停水和干擾事件影響的日期及恢復(fù)施工的日期記錄；

9) 工程預(yù)付款、進(jìn)度款撥付的數(shù)額及日期記錄；

10) 工程圖紙、圖紙變更、交底記錄的送達(dá)份數(shù)及日期記錄；

11) 工程有關(guān)施工部位的照片及錄像等；

12) 工程現(xiàn)場(chǎng)氣候記錄，如有有關(guān)天氣等溫度、風(fēng)力、雨雪等；

13) 工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及各項(xiàng)技術(shù)鑒定報(bào)告等；

14) 工程材料采購(gòu)、訂購(gòu)、運(yùn)輸、進(jìn)場(chǎng)、驗(yàn)收、使用等方面的憑據(jù)；

15) 國(guó)家和省級(jí)或行業(yè)建設(shè)主管部門(mén)有關(guān)影響工程造價(jià)、工期的文件、規(guī)定等。

司法實(shí)踐中，對(duì)索賠證據(jù)的要求如下：

1) 真實(shí)性。索賠證據(jù)必須是實(shí)施合同過(guò)程中確定存在和發(fā)生的，必須全面反映實(shí)際情況，能經(jīng)得住推敲。

2) 全面性。所提供的證據(jù)應(yīng)能說(shuō)明事件的全過(guò)程。索賠報(bào)告中涉及的索賠事由、事件過(guò)程、影響、索賠數(shù)額等都應(yīng)有相應(yīng)證據(jù)，不能零亂和支離破碎。

3) 關(guān)聯(lián)性。索賠的證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠相互說(shuō)明，相互具有關(guān)聯(lián)性，不能互相矛盾。

4) 及時(shí)性。索賠證據(jù)的取得及提出應(yīng)對(duì)及時(shí)，符合合同約定。

1) 具有法律效力。一般要求證據(jù)必須是書(shū)面文件，有關(guān)記錄、協(xié)議、紀(jì)要必須是雙方簽署的；工程中重大事件、特殊情況的記錄、統(tǒng)計(jì)必須由合同約定的發(fā)包人現(xiàn)場(chǎng)代表或監(jiān)理工程師簽證認(rèn)可。

結(jié)語(yǔ)

建筑工程施工屬于高風(fēng)險(xiǎn)、低利潤(rùn)行業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于工程項(xiàng)目合同的雙方都是客觀存在的。讓風(fēng)險(xiǎn)主體承擔(dān)工程中的全部風(fēng)險(xiǎn)往往是不經(jīng)濟(jì)，也不現(xiàn)實(shí)的?；诖耍P者建議，施工企業(yè)，在堅(jiān)持工程風(fēng)險(xiǎn)管理等同時(shí)，還應(yīng)考慮通過(guò)工程預(yù)付款、支付擔(dān)保、保險(xiǎn)、“背靠背”條款及索賠等法律允許的方法，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人。

[1] 有時(shí)也可能以合同形式出現(xiàn)，本文為行文方便，統(tǒng)一表述為條款。

[2] 遼寧省丹東市中級(jí)人民法院（2015）丹民一終字第00442號(hào)《中冶地勘巖土工程有限公司與中冶沈勘工程技術(shù)有限公司、丹東港集團(tuán)有限公司建設(shè)工程施工合同糾紛民事判決書(shū)》。

[3] 2012年8月6日發(fā)布，同日生效?，F(xiàn)行有效。

[4] 因本文探討主題的是施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。故在部分只討論承包人索賠事項(xiàng)。