國有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓流程及注意事項(xiàng)

1. 引言及概述

國有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓一詞首見于1992年頒布的《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細(xì)則》（以下簡稱“《細(xì)則》”），根據(jù)該《細(xì)則》，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指國有資產(chǎn)占有單位有償轉(zhuǎn)讓超過百萬元或占全部固定資產(chǎn)原值百分之二十以上的非整體性資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)行為。

本文所稱國有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指根據(jù)2016年頒布的《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號，以下簡稱“32號令”）的規(guī)定，由國有及國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)（不包括國有金融機(jī)構(gòu)，以下統(tǒng)稱“國有企業(yè)”）將其一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等非股權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓的行為[①]。國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的主要區(qū)別為轉(zhuǎn)讓的標(biāo)的不同，前者轉(zhuǎn)讓的是國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)，即國家對企業(yè)的各種形式出資形成的權(quán)益（實(shí)踐中主要是指國有企業(yè)股權(quán)），后者轉(zhuǎn)讓的是國有企業(yè)所有的除產(chǎn)權(quán)外的房產(chǎn)土地等其他實(shí)物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)。

針對國有金融企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，財政部于2021年12月8日頒布了《關(guān)于規(guī)范國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知》，對國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的交易流程等內(nèi)容進(jìn)行了明確規(guī)定。

2. 法律依據(jù)

2.1 《中華人民共和國民法典》【全國人大常委會  主席令第45號  2021年1月1日施行】；

2.2 《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》【全國人大常委會  主席令第5號 2009年5月1日施行】；

2.3 《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》【國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部  國資委、財政部令第32號  2016年6月24日施行】；

2.4 《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》【國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會  國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號  2005年9月1日施行】；

2.5 《天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》【天津市國資委  津國資〔2018〕5號  2018年2月9日】（以下簡稱“《評估管理辦法》”）；

2.6 《關(guān)于市管企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易有關(guān)事項(xiàng)的通知》【天津市國資委  津國資產(chǎn)權(quán)〔2014〕25號  2014年4月23日施行】（以下簡稱“《通知》”）；

2.7 《天津產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司資產(chǎn)交易規(guī)則》【天津產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司  2021年3月9日施行】（以下簡稱“《資產(chǎn)交易規(guī)則》”）；

2.8 《天津市國資委國資監(jiān)管負(fù)面清單（2020年版）》【天津市國資委  津國資法規(guī)〔2020〕31號  2020年12月2日施行】；

2.9 《市國資委關(guān)于全面加強(qiáng)土地房產(chǎn)管理工作的通知》【天津市國資委  津國資企改〔2021〕16號  2021年9月14日施行】；

2.10《市國資委關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)<企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法>有關(guān)事項(xiàng)的通知》【天津市國資委 津國資產(chǎn)權(quán)〔2021〕16號  2021年9月29日施行】。

3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的程序

依據(jù)32號令，國有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的具體工作流程參照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定,國有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的主要程序如下圖所示：

3.1 資產(chǎn)評估

資產(chǎn)評估是確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓底價的基礎(chǔ)。根據(jù)《評估管理辦法》，國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制，其中經(jīng)天津市人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的所出資企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制，由市國資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；除核準(zhǔn)以外的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，實(shí)行備案制并實(shí)行分級管理，其中：需市國資委審核批準(zhǔn)的產(chǎn)權(quán)變動事項(xiàng)涉及的境內(nèi)資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由市國資委負(fù)責(zé)備案；其他資產(chǎn)評估項(xiàng)目由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)備案[②]。

為確保國有資產(chǎn)合理定價，防止國有資產(chǎn)流失，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，國有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估并履行相應(yīng)的核準(zhǔn)/備案手續(xù)。

3.2 可行性研究和方案論證

國有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略做好可行性研究和方案論證?！妒袊Y委關(guān)于全面加強(qiáng)土地房產(chǎn)管理工作的通知》明確，在審核土地房產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)前要充分論證，論證內(nèi)容包括房產(chǎn)土地對外轉(zhuǎn)讓的可行性分析、土地房產(chǎn)權(quán)屬證書、資產(chǎn)評估結(jié)果核準(zhǔn)/備案情況、掛牌價格、需要披露的事項(xiàng)等。除國家法律法規(guī)或相關(guān)規(guī)定另有要求的外，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不得對受讓方設(shè)置資格條件。

3.3 履行內(nèi)部決策程序

可行性研究和方案論證后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)按照企業(yè)章程和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度就國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜履行內(nèi)部決策程序并形成書面決議，包括但不限于黨組織前置審議、總經(jīng)理辦公會審議、董事會/執(zhí)行董事審議、股東（大）會審議等。

3.4 報請審批

履行內(nèi)部決策程序后，國有企業(yè)應(yīng)依據(jù)其所屬出資企業(yè)的相關(guān)制度規(guī)定，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)逐級上報所出資企業(yè)或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門審批，在此基礎(chǔ)上開展資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作。

3.5 進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開掛牌轉(zhuǎn)讓

國有企業(yè)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)進(jìn)場交易。考慮到國有企業(yè)所涉行業(yè)廣泛、資產(chǎn)種類眾多，國有企業(yè)監(jiān)督管理部門將需進(jìn)場交易的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓范圍授權(quán)由國有企業(yè)自主決定。依據(jù)《通知》，市管企業(yè)為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的責(zé)任主體，市管企業(yè)應(yīng)建立并完善各類資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的管理制度，明確職責(zé)部門、管理權(quán)限、決策程序、工作流程，對應(yīng)當(dāng)進(jìn)場交易的資產(chǎn)種類、金額標(biāo)準(zhǔn)作出具體規(guī)定。

3.5.1 公開披露信息

根據(jù)《資產(chǎn)交易規(guī)則》，對于進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開掛牌轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)公開披露轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的品名、數(shù)量、用途等基本情況，以及信息披露期限、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓底價、保證金設(shè)置、標(biāo)的展示期、付款方式和期限及其他需要轉(zhuǎn)讓方說明的信息。在正式披露信息期間，轉(zhuǎn)讓方不得變更資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息披露公告中公布的內(nèi)容。由于非轉(zhuǎn)讓方原因或其他不可抗力因素導(dǎo)致可能對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的價值判斷造成影響的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整補(bǔ)充披露信息內(nèi)容，并相應(yīng)延長信息披露時間。

3.5.2 關(guān)于掛牌價格

根據(jù)《通知》，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果，經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個及以上意向受讓方的，應(yīng)當(dāng)采用競價方式進(jìn)行交易。如經(jīng)公開征集未產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以確定新的掛牌價格并重新公告，如擬確定新的掛牌價格低于資產(chǎn)評估結(jié)果的90%，應(yīng)當(dāng)獲得原資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意。

3.5.3關(guān)于信息公告期

根據(jù)《資產(chǎn)交易規(guī)則》，資產(chǎn)交易轉(zhuǎn)讓信息公告期限應(yīng)當(dāng)不少于5個工作日。國有資產(chǎn)交易轉(zhuǎn)讓底價高于100萬元、低于1000萬元的，信息公告期應(yīng)不少于10個工作日；轉(zhuǎn)讓底價高于1000萬元的，信息公告期應(yīng)當(dāng)不少于20個工作日。自首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)重新履行資產(chǎn)評估以及信息披露等轉(zhuǎn)讓工作程序。

3.6 非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，除公開掛牌交易外，同時符合以下三項(xiàng)條件的,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓也可以通過非公開協(xié)議方式進(jìn)行:

（1）涉及國家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；

（2）協(xié)議轉(zhuǎn)讓在國有及國有控股、國有實(shí)際控制企業(yè)之間進(jìn)行；

（3）轉(zhuǎn)讓方逐級報國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)。

與公開進(jìn)場交易程序相同，非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓也應(yīng)經(jīng)過資產(chǎn)評估、可行性研究和方案論證、決策報批等程序，但因國有資產(chǎn)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓發(fā)生在國有企業(yè)之間，一定程度上可以降低國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險，依據(jù)《通知》，由市管企業(yè)對涉及企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)資產(chǎn)的協(xié)議轉(zhuǎn)讓作出具體規(guī)定。

3.7 確定受讓方

根據(jù)《通知》，經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個及以上意向受讓方的，應(yīng)當(dāng)采用競價方式確定最終受讓方。

資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息披露期滿后，經(jīng)過公開競價或只產(chǎn)生一家符合條件的意向受讓方的，由產(chǎn)權(quán)交易中心組織轉(zhuǎn)讓方和受讓方簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成交后原則上應(yīng)當(dāng)一次性支付全部交易價款。

3.8 簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

無論采取何種方式進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定履行決策和審批程序且確定受讓方后，雙方應(yīng)及時訂立書面合同，明確轉(zhuǎn)讓標(biāo)的基本情況、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價格、付款方式及付款期限、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的交割事項(xiàng)、違約責(zé)任、爭議解決等內(nèi)容。

3.9 辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓變更手續(xù)

簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)配合辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)為房產(chǎn)、在建工程及土地使用權(quán)等不動產(chǎn)的，應(yīng)辦理過戶登記，將不動產(chǎn)變更登記至受讓方名下。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)為機(jī)動車、機(jī)械設(shè)備等動產(chǎn)的，應(yīng)交付受讓方并辦理過戶登記[③]。

4.國有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需注意事項(xiàng)

4.1 關(guān)于擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)情況

對于擬轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)確保資產(chǎn)權(quán)屬清晰，不存在任何權(quán)屬爭議，對于權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的國有企業(yè)資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)讓。

如轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)涉及相關(guān)權(quán)利人優(yōu)先購買權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方在進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓前應(yīng)獲得相關(guān)權(quán)利人明確表示是否行使優(yōu)先購買權(quán)的書面文件。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)涉及共有的，應(yīng)獲得其他共有人的書面同意。

如轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)存在擔(dān)?；蛟O(shè)定其他權(quán)利負(fù)擔(dān)的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)獲得相關(guān)權(quán)利人明確表示認(rèn)可轉(zhuǎn)讓行為的書面文件，并在信息披露時對相關(guān)情況予以披露，否則可能需向相關(guān)權(quán)利人（包括但不限于抵押權(quán)人、查封申請人、受讓方等）承擔(dān)責(zé)任。

4.2 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《天津市國資委國資監(jiān)管負(fù)面清單（2020年版）》，以下國有企業(yè)房產(chǎn)土地不得轉(zhuǎn)讓：

（1）權(quán)屬不明確或者存在權(quán)屬糾紛的；

（2）未按規(guī)定履行決策和審批程序的；

（3）對外轉(zhuǎn)讓至非國有企業(yè)時，未通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開選擇受讓方的。

此外，對于法律法規(guī)規(guī)定禁止轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)[④]，國有企業(yè)不得進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

4.3 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓方應(yīng)具備轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的合法主體資格，擬轉(zhuǎn)讓土地為國有土地的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)為土地使用權(quán)證載明的土地使用權(quán)人。

國有企業(yè)進(jìn)行土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定依據(jù)土地的不同性質(zhì)履行轉(zhuǎn)讓程序。如土地性質(zhì)為劃撥用地的，應(yīng)按規(guī)定經(jīng)政府土地管理部門批準(zhǔn)，并符合以下幾項(xiàng)條件：（1）土地使用者為公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織和個人；（2）具有國有土地使用權(quán)證；（3）具有地上建筑物、其他附著物合法的產(chǎn)權(quán)證明；（4）依法簽訂土地使用權(quán)出讓合同，補(bǔ)交土地出讓金[⑤]。如土地性質(zhì)為出讓用地的，在簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后，可以依法轉(zhuǎn)讓。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓方未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)、利用土地的，不得轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，其地上建筑物、其他附著物所有權(quán)隨之轉(zhuǎn)讓。

4.4 債權(quán)轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《民法典》，債權(quán)人可以將全部或部分債權(quán)依法轉(zhuǎn)讓給第三人，但法律規(guī)定、當(dāng)事人約定及根據(jù)債權(quán)性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓的債權(quán)除外[⑥]。國有企業(yè)在進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)依法通知債務(wù)人，否則該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。

特別聲明

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[①]《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十八條規(guī)定：“企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。涉及國家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確需在國有及國有控股、國有實(shí)際控制企業(yè)之間非公開轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓方逐級報國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)。”

[②]《天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》第四條規(guī)定：“國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。（一）經(jīng)天津市人民政府（以下簡稱市政府）批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的所出資企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目由市國資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。（二）除核準(zhǔn)以外的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，實(shí)行備案制，資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案實(shí)行分級管理。需市國資委審核批準(zhǔn)的產(chǎn)權(quán)變動事項(xiàng)涉及的境內(nèi)資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由市國資委負(fù)責(zé)備案；其他資產(chǎn)評估項(xiàng)目由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)備案。”

[③]《中華人民共和國民法典》第225條規(guī)定：“船舶、航空器和機(jī)動車等的物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人?！?/span>

[④]《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法（2019）》第38條規(guī)定：“下列房地產(chǎn)，不得轉(zhuǎn)讓：（一）以出讓方式取得土地使用權(quán)的，不符合本法第三十九條規(guī)定的條件的；（二）司法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)依法裁定、決定查封或者以其他形式限制房地產(chǎn)權(quán)利的；（三）依法收回土地使用權(quán)的；（四）共有房地產(chǎn)，未經(jīng)其他共有人書面同意的；（五）權(quán)屬有爭議的；（六）未依法登記領(lǐng)取權(quán)屬證書的；（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止轉(zhuǎn)讓的其他情形。”

[⑤]《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例（2020）》第四十五條規(guī)定：“符合下列條件的，經(jīng)市、縣人民政府土地管理部門和房產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，其劃撥土地使用權(quán)和地上建筑物、其他附著物所有權(quán)可以轉(zhuǎn)讓、出租、抵押：（一）土地使用者為公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織和個人；（二）領(lǐng)有國有土地使用證；（三）具有地上建筑物、其他附著物合法的產(chǎn)權(quán)證明；（四）依照本條例第二章的規(guī)定簽訂土地使用權(quán)出讓合同，向當(dāng)?shù)厥?、縣人民政府補(bǔ)交土地使用權(quán)出讓金或者以轉(zhuǎn)讓、出租、抵押所獲效益抵交土地使用權(quán)出讓金。轉(zhuǎn)讓、出租、抵押前款劃撥土地使用權(quán)的，分別依照本條例第三章、第四章和第五章的規(guī)定辦理。

[⑥]《中華人民共和國民法典》第五百四十五條規(guī)定：“債權(quán)人可以將債權(quán)的全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但是有下列情形之一的除外：（一）根據(jù)債權(quán)性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓；（二）按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓；（三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。當(dāng)事人約定非金錢債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓的，不得對抗善意第三人。當(dāng)事人約定金錢債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓的，不得對抗第三人?！?/span>