2021年已經(jīng)臨近尾聲！

總結(jié)這一年度的稅籌熱門(mén)詞，【個(gè)體戶】必然榜上有名。

今天，我們就再來(lái)回顧一下個(gè)體戶的基本概念及其稅收政策，想要通過(guò)個(gè)體戶節(jié)稅的企業(yè)和個(gè)人，認(rèn)真看哦~

一、什么是個(gè)體戶？

個(gè)體戶 ：

我國(guó)的企業(yè)組織形式，一般分為公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)。其中，個(gè)體戶是非公司制企業(yè)，其全稱(chēng)是個(gè)體工商戶，其經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，這是與公司制企業(yè)的區(qū)別。公司制企業(yè)股東承擔(dān)的是有限責(zé)任。

注意：

個(gè)體工商戶投資者專(zhuān)業(yè)說(shuō)法叫“經(jīng)營(yíng)者”，而公司制企業(yè)的投資者叫“股東”。

從稅法所得稅的角度看：

個(gè)體工商戶在稅法上，性質(zhì)屬于個(gè)人，交個(gè)人所得稅，其稅目為“經(jīng)營(yíng)所得”，不交公司企業(yè)所得稅。

二、個(gè)體工商戶如何繳稅？

1.增值稅

個(gè)體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人。

根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅(2016)36號(hào))規(guī)定:“第三條

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

若個(gè)體工商戶選擇按小規(guī)模納稅人申報(bào)的，自2021年4月1日至2022年12月31日，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。（開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票正常繳稅）

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》

2.個(gè)人所得稅

個(gè)體戶個(gè)人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額，核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)稅所得額方式。

（一）核定征收

（1）采用定期定額方式，個(gè)人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實(shí)際政策為準(zhǔn)）進(jìn)行核定征收。在代開(kāi)發(fā)票時(shí)，個(gè)人所得稅按月不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度不超過(guò)9萬(wàn)）免征。

應(yīng)納個(gè)人所得稅額=營(yíng)業(yè)(銷(xiāo)售)收入額×附征率

對(duì)于代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）中第三條規(guī)定：對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。（自2021年4月1日起施行）

（2）采用核定應(yīng)稅所得率方式（通常為自開(kāi)票的小規(guī)模納稅人），個(gè)人所得稅計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（二）查賬征收

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，以每一年納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并預(yù)繳稅款。

優(yōu)惠政策：自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告。

三、關(guān)于個(gè)體戶節(jié)稅優(yōu)勢(shì)：

優(yōu)勢(shì)一

個(gè)體戶核定征收稅率低，個(gè)人所得稅不按照累進(jìn)制，核定后按照最低0.4%繳納個(gè)人所得稅，這樣一來(lái)就非常地節(jié)省稅費(fèi)了。

優(yōu)勢(shì)二

無(wú)需進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，非常適合一些無(wú)成本票的服務(wù)型企業(yè)，對(duì)于一些居間業(yè)務(wù)或者說(shuō)一些供應(yīng)商難提供發(fā)票的企業(yè)，核定征收的便利性就體現(xiàn)出來(lái)了，而無(wú)論你的成本是多少，個(gè)稅都是核定征收。

優(yōu)勢(shì)三

個(gè)體戶是屬于個(gè)人經(jīng)營(yíng)主體，由此甚至都不要求開(kāi)對(duì)公戶，公司經(jīng)營(yíng)可以直接由經(jīng)營(yíng)者對(duì)私收款轉(zhuǎn)賬，幫助了許多經(jīng)營(yíng)者解決了公轉(zhuǎn)私的問(wèn)題。