《稅朝朝》專(zhuān)注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策幫助企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

第一種、個(gè)體工商戶(hù)

《個(gè)體戶(hù)個(gè)稅計(jì)稅辦法》規(guī)定：“個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”也就是說(shuō)，個(gè)體戶(hù)不繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

第二種、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)由自然投資人個(gè)人所有，企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和收入，所以不需要繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

除去個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還會(huì)涉及到增值稅、附加稅等稅種，以增值稅來(lái)看：若企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則是采用簡(jiǎn)易征收，稅率為3%，附加稅為12%，由于疫情，近兩年增值稅稅率降為1%。，附加稅減半征收，稅率為6%。

第三種、部分合伙企業(yè)

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。這也就是說(shuō)，若合伙企業(yè)采用自然人作為法人，那么僅需繳納個(gè)人所得稅，而不需要繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)人類(lèi)型合伙企業(yè)都沒(méi)有企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，結(jié)合5級(jí)超額累進(jìn)稅率，通過(guò)這樣的方式計(jì)算下來(lái)，綜合稅負(fù)將會(huì)降低很多。

2021年企業(yè)如何通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受批準(zhǔn)征收政策？

目前，我國(guó)總部經(jīng)濟(jì)招商政策輻射區(qū)域中，例如西部大開(kāi)發(fā)計(jì)劃地區(qū)或少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了部分稅收優(yōu)惠政策，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的稅收優(yōu)惠地區(qū)，能夠在合法條件下達(dá)到節(jié)稅的效果。

案例研究：

一家服裝設(shè)計(jì)公司的年銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，成本費(fèi)用為在200萬(wàn)元左右。

那么，若作為有限公司一般納稅人應(yīng)納稅額應(yīng)為：

增值稅：500*6%=30萬(wàn)

企業(yè)所得稅：(500-200)*25%=75萬(wàn)

附加費(fèi)：30 * 6%=18萬(wàn)

分紅稅：(500-200-75) * 20%=45萬(wàn)

稅收總額：30+75+18+45=168萬(wàn)

若采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將該公司從有限公司變更為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將可以申請(qǐng)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，核定公司利潤(rùn)率10%，核定利潤(rùn)額作為應(yīng)納稅所得額綜合對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率在0.5%-2.1%之間；增值稅1%；附加稅0.06%。核定后綜合稅負(fù)為3.16%。

增值稅：500/1.03 * 3%=14.5萬(wàn)

個(gè)人所得稅：(500/1.03 * 10% * 30%-4.05)* 2=10.5萬(wàn)

附加費(fèi)：14.5 * 6%=0.87萬(wàn)

稅收合計(jì)：14.5+10.5+0.87=25.87萬(wàn)

相比于有限公司的168萬(wàn)元總稅負(fù)，通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納25.87萬(wàn)元的稅金。節(jié)稅率達(dá)到84.6%以上。

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