【原】建議收藏｜企業(yè)如何從不想腐、不能腐、不敢腐（面、線、點(diǎn)）三個(gè)維度打造反舞弊機(jī)制/舞弊審計(jì)案例19篇集錦

新用戶(hù)08669AhR 2021-08-13

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企業(yè)反舞弊主要從內(nèi)控五要素和舞弊黑三角考慮或?qū)嵤?/span>

目標(biāo)達(dá)成	關(guān)鍵環(huán)節(jié)	措施
不想腐（面）	高層基調(diào)	領(lǐng)導(dǎo)率先垂范
	廉潔文化	壓實(shí)企業(yè)價(jià)值觀踐行責(zé)任
	人事管理	招聘、育人、留人、用人
不能腐（線）	高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽查	遏制違法違紀(jì)違規(guī)行為
	機(jī)制流程打造	內(nèi)控措施落地
	廉潔從業(yè)承諾	員工、供應(yīng)商、客戶(hù)等簽廉潔從業(yè)書(shū)
不敢腐（點(diǎn)）	舉報(bào)機(jī)制	完善檢舉控告機(jī)制
不敢腐（點(diǎn)）	審計(jì)、監(jiān)察	加大審計(jì)監(jiān)察力度；提升舞弊曝光度和嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追責(zé)

具體策略：

培養(yǎng)反舞弊意識(shí)，營(yíng)造反舞弊控制環(huán)境，包括建立高層管理基調(diào)，宣傳職業(yè)道德守則，以及將激勵(lì)約束機(jī)制與道德行為掛鉤。一旦出現(xiàn)舞弊事件，加大懲處和曝光力度。
實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別的方法，包括問(wèn)卷調(diào)查法、訪談和討論研討會(huì)，以及對(duì)舞弊事件的分析。
針對(duì)舞弊熱點(diǎn)的內(nèi)部控制評(píng)估，內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，最常見(jiàn)的此類(lèi)控制活動(dòng)，包括正式的授權(quán)審批，對(duì)不相容職務(wù)相分離，資產(chǎn)安全控制制度以及敏感崗位的輪崗和強(qiáng)制休假安排。
建立監(jiān)督機(jī)制。
通過(guò)自我評(píng)估內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)外舉報(bào)等途徑，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，一個(gè)獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)職能，作為預(yù)防舞弊的橋頭堡，可以協(xié)助管理層對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，并對(duì)潛在的舞弊行為發(fā)揮震懾作用。
建立舞弊事件登記簿，對(duì)于已知的舞弊事件及舉報(bào)事件，詳細(xì)記錄其過(guò)程的影響及解決方案。
定期進(jìn)行防舞弊的培訓(xùn)。
包括對(duì)董事會(huì)，總部分支機(jī)構(gòu)培訓(xùn)，新員工入職培訓(xùn)中，關(guān)于企業(yè)文化，職業(yè)道德利益沖突及舉報(bào)途徑等內(nèi)容的強(qiáng)化。以及對(duì)外部業(yè)務(wù)合作伙伴客戶(hù)，分銷(xiāo)商供應(yīng)商的舞弊相關(guān)培訓(xùn)，確保內(nèi)外部人員對(duì)企業(yè)的防舞弊規(guī)定及內(nèi)控措施了解。
每年對(duì)反舞弊管理框架進(jìn)行回顧，評(píng)估現(xiàn)行的框架是否適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境變化，結(jié)合以往發(fā)現(xiàn)的舞弊漏洞識(shí)別對(duì)反舞弊管理框架的改進(jìn)建議。