自2018年5月1日起，新的增值稅稅率、征收率已經(jīng)開始實(shí)行。

增值稅一改再改，不動(dòng)產(chǎn)租賃從最先的5%——11%——10%已經(jīng)連續(xù)調(diào)了三檔，物流業(yè)的運(yùn)輸服務(wù)稅率也從11%下調(diào)至10%。

關(guān)于稅率、發(fā)票，很多人以為只是財(cái)務(wù)的事情。

但是對(duì)于倉儲(chǔ)物流行業(yè)的人來說，無論是管理層還是業(yè)務(wù)員，都需要對(duì)稅費(fèi)有明確的認(rèn)識(shí)，以免造成不必要的損失。

?下圖是頭等倉整理的倉儲(chǔ)物流行業(yè)相關(guān)的稅率表：

???(注：征收率為小規(guī)模納稅人稅率)

本期頭等倉就租賃倉庫應(yīng)該注意的3大稅費(fèi)問題，談?wù)劺_業(yè)內(nèi)朋友們?cè)S久的幾個(gè)問題：

• 租戶和業(yè)主，究竟是誰交稅？

• 倉庫租賃稅用哪個(gè)稅率？該怎么開票？

• 如何合理避稅？

文末附此次調(diào)稅涉及到的所有行業(yè)增值稅稅率、征收率以及適用扣除率。

1、租戶和業(yè)主，到底是誰交稅？

倉庫租賃本身就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必定涉及稅率稅費(fèi)。

而在倉庫租賃這個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)種，向政府發(fā)起繳稅行為的一方為業(yè)主，稅收、費(fèi)用等看似與租戶無關(guān)，但在實(shí)際操作中，業(yè)主常常是以租金、物業(yè)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等形式，使租戶共同承擔(dān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

首先清楚，業(yè)主需要交哪些稅：

【租賃稅】

• 一般納稅人：按照租金收入交納【10％】的倉庫租賃稅（不動(dòng)產(chǎn)租賃），【6%】的倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)。

頭等倉注：2016年4月30日前取得的場地，不動(dòng)產(chǎn)租賃稅可選擇簡易計(jì)稅辦法，按照【5%】的征收率繳稅?！?span style="text-decoration:underline;">即5%和10%都是不動(dòng)產(chǎn)租賃稅，區(qū)別僅是取得時(shí)間不同。

頭等倉注：2016年4月30日前取得的場地，不動(dòng)產(chǎn)租賃稅可選擇簡易計(jì)稅辦法，按照【5%】的征收率繳稅。——即5%和10%都是不動(dòng)產(chǎn)租賃稅，區(qū)別僅是取得時(shí)間不同。

• 小規(guī)模納稅人：按照租金收入交納【3％】的增值稅。

頭等倉注：年收入額（不含稅）在500萬元以上為增值稅一般納稅人，低于500萬元，則為小規(guī)模納稅人。

【其他稅】

• 城市建設(shè)維護(hù)稅：以繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設(shè)維護(hù)稅。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；所在地在縣城、鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)的），稅率為5％；所在地不在市區(qū)?？h城或鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)）的稅率為1％。

• 印花稅：于簽訂合同時(shí)按雙方訂立的書面租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花。

• 土地使用稅：土地面積×適用稅率（各地不同）。

頭等倉提醒：這么多稅中，影響最大的是增值稅，而增值稅與租金相互影響，租金決定稅額，稅額也常常變換形式后分?jǐn)偟阶鈶纛^上。

2、倉庫租賃增值稅用哪個(gè)稅率？該怎么開票？

【哪個(gè)稅率】

增值稅用哪個(gè)稅率，這不是業(yè)主或者租戶說了算的。

• 看工商局認(rèn)定的公司經(jīng)營范圍是倉庫租賃還是倉儲(chǔ)服務(wù)，或者是兩者都有。

• 地方稅務(wù)局如何認(rèn)定是何種性質(zhì)，倉儲(chǔ)服務(wù)or倉庫租賃。

如果公司經(jīng)營范圍包括倉庫租賃或者倉儲(chǔ)服務(wù)，且地稅局被認(rèn)定為倉庫租賃，則稅率按5%或者10%；若被認(rèn)定為倉儲(chǔ)服務(wù)，則稅率將按照6%來算。（小規(guī)模納稅人一律按3%）

【怎么開票】

首先明確開票是租戶租賃廠房倉庫并付出租金，業(yè)主開給租戶的一種業(yè)務(wù)憑證。

頭等倉強(qiáng)調(diào)，租倉庫簽合同前，一定要讓業(yè)主確認(rèn)清楚：

• 對(duì)方能否開票。

• 能開幾個(gè)點(diǎn)的票。

• 開什么類型的票。

①能否開票：

租倉庫廠房前，正規(guī)公司必須見票支出成本。很多人勞心勞力找到一個(gè)倉庫，很多時(shí)候只因業(yè)主不能開票而放棄倉庫，或者對(duì)于票務(wù)問題糾纏不清，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。

租金、滿租率持續(xù)走高，找倉不易，還偏偏又那么多票稅問題。頭等倉擁有1.7億倉庫資源，還擁有一支超強(qiáng)悍的專業(yè)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，把難題都給我們，幫您輕松找倉~

②能開幾個(gè)點(diǎn)的票：

這個(gè)問題同上文【哪個(gè)稅率】，適用什么稅率，開相同稅點(diǎn)的發(fā)票。

③能開什么類型的票：

發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。一般納稅人可以開普票也可以開專票，小規(guī)模納稅人只能開普票。

企業(yè)租戶絕大部分都是需要業(yè)主開具增值稅專用發(fā)票的。

頭等倉強(qiáng)調(diào)，租戶所承擔(dān)的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅，租倉前一定要問清楚對(duì)方能開的是普票還是專票，專票可以抵扣稅費(fèi)，而普票不可以抵扣。（小規(guī)模納稅人的增值稅發(fā)票不可抵扣）

另，知道了要開什么發(fā)票，幾個(gè)稅點(diǎn)，最好在合同中明確標(biāo)注記錄，以免日后變動(dòng)。

3、如何合理避稅？

【說在前面】

一位在大城市的地稅局工作過15年的資深注冊(cè)稅務(wù)師說過這樣一句話：“作為稅務(wù)局官員的我”可以把“作為稅務(wù)師的我”設(shè)計(jì)的每一種稅收籌劃方案都解釋成偷稅漏稅。

引用某乎上一位律師的話：在實(shí)務(wù)中，可以盡量選擇經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局認(rèn)證的稅務(wù)所來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，費(fèi)用會(huì)比較高，但綜合衡量后會(huì)發(fā)現(xiàn)還是很劃算的。

【稅收洼地】

“稅收洼地” 是指在特定的行政區(qū)域，在其稅務(wù)管理轄區(qū)注冊(cè)的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)降低的目標(biāo)。

——即，租倉庫廠房時(shí)，選址在稅收優(yōu)惠區(qū)域，利用稅收優(yōu)惠政策，減免或者返還稅費(fèi)。

頭等倉提醒：要享受稅收洼地的優(yōu)惠政策，首先要在該區(qū)域注冊(cè)公司，因此有了注冊(cè)落稅一說。也有些區(qū)域是強(qiáng)制要求注冊(cè)落稅的，無論是否有政策優(yōu)惠。

例如： 上海扶持政策就是返稅政策，注冊(cè)區(qū)域不同，返稅不同，分市區(qū)、近郊、遠(yuǎn)郊和特殊區(qū)域。

以企業(yè)營業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：

?（以上表格來源于網(wǎng)絡(luò)，僅作案例參考，優(yōu)惠政策或已取消）

以上就是專業(yè)找倉的頭等倉為大家準(zhǔn)備的租倉必備3點(diǎn)稅務(wù)知識(shí)，希望能為大家在找倉、租倉過程中減少不必要的麻煩。

整合倉儲(chǔ)物流，優(yōu)化戰(zhàn)略布局，如何才能找到好地段高效率的倉庫？